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Orienta las actividades aduaneras de control y fiscalización sobre los procesos, las mercancías, operaciones o sujetos de ALTO🛑riesgo, simplificando el despacho y movimientos de aquellas de bajo riesgo.

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Orienta las actividades aduaneras de control y fiscalización sobre los procesos, las mercancías, operaciones o sujetos de ALTO🛑riesgo, simplificando el despacho y movimientos de aquellas de bajo riesgo.

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“La aplicación sistemática de prácticas y
procedimientos de gestión que proporciona a la Aduana la información necesaria para manejar los
movimientos y/o envíos que presentan los riesgos”.  (Convenio de Kyoto🎌, 1999)

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Fundamentalmente es un sistema para la toma de decisiones sobre cómo enfrentar los movimientos que afectan negativamente los objetivos de la Administración Aduanera.

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Fundamentalmente es un sistema para la toma de decisiones sobre cómo enfrentar los movimientos que afectan negativamente los objetivos de la Administración Aduanera.

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“Aplicación sistemática de procedimientos y prácticas de gestión que proporciona al Servicio  Aduanero la información para afrontar los movimientos o envíos de mercancías y de medios de transporte que presentan riesgo.” (Cauca📘, Art. 11)

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Identificados en el ciclo de la Gestión de Riesgo, como sectores sensibles de riesgo aduanero, fiscal, económicos entre otros, en las actividades del comercio nacional e internacional, con el propósito de orientar las investigaciones hacia aquellos que representan mayores amenazas a los objetivos institucionales.

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Identificados en el ciclo de la Gestión de Riesgo, como sectores sensibles de riesgo aduanero, fiscal, económicos entre otros, en las actividades del comercio nacional e internacional, con el propósito de orientar las investigaciones hacia aquellos que representan mayores amenazas a los objetivos institucionales.

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Ejemplo: En el Régimen de Importación Definitiva, con posible Fraude en Origen. ❔

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Son los indicios para reconocer (posibles) riesgos en los envíos de mercancías, unidades de transporte, personas, etc.

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Son los indicios para reconocer (posibles) riesgos en los envíos de mercancías, unidades de transporte, personas, etc.

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“Criterios específicos, que en su conjunto, se emplean como una práctica herramienta para seleccionar y detectar movimientos que probablemente no cumplirán con la legislación aduanera”.

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Un ejemplo de ello es un documento que está constituido por uno o varios indicadores combinados y permite seleccionar algunos envíos o pasajeros a los que la Aduana debe controlar más.

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Un ejemplo de ello es un documento que está constituido por uno o varios indicadores combinados y permite seleccionar algunos envíos o pasajeros a los que la Aduana debe controlar más.

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“Una combinación predeterminada de indicadores de riesgo, basada en la información que ha sido recabada, analizada y categorizada”. (Convenio de Kyoto🎌, 1999)

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1) Identificación de los riesgos:

“Es un registro que documenta  los riesgos y garantiza la consideración de todo el abanico de riesgos,responde a preguntas como: ¿Cuáles son las fuentes del riesgo? ¿Qué riesgos podrían aparecer, porqué y de qué manera? ¿Qué controles podrían detectar o prevenir estos riesgos? ¿Cuáles son los controles o Identificación de riesgos mecanismos de responsabilidad –internos y externos- establecidos? ¿Hasta qué punto la información es confiable?”

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2) Análisis de los riesgos:

“Determinar la cantidad de riesgos, evaluación de las consecuencias en relación con cumplimiento de objetivos y su probabilidad de ocurrencia y considera: La posibilidad de que surja un evento y las posibles consecuencias y el alcance, La combinación de estos elementos da una estimación del grado de riesgo”.

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3) Decisión:

“Son las medidas que se toman ante un  riesgo determinado (Tolerar, Eludir, Procesar, Transferir,  Eliminar)”.

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4) Evaluación:

“Se comparan los riesgos de importancia establecidos (alto , bajo,  medio). Conforme el nivel de riesgo en la matriz es posible jerarquizar los principales riesgos  a analizar minuciosamente. Esto permite Evaluación de riesgos y establecimiento de un orden de prioridad utilizar adecuadamente los recursos para prepararse ante un riesgo, prevenirlo, y enfrentarlo”.

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5) Revisión permanente:

“En ejercicio de los controles permanentes, la autoridad aduanera podrá revisar la determinación de la obligación tributaria aduanera bajo criterios de selectividad, aleatoriedad o ambos.” Art. 59 📝

Ejemplo: Dos formas de comprobar la veracidad de lo consignado en una declaración aduanera serían mediante la revisión documental; y mediante el reconocimiento físico (que implica la verificación documental)

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6) Estrategia y planificación: ⏳

“Se debe elaborar el programa en el que se definan los procedimientos de control y fiscalización que se requieren aplicar para cumplir con los objetivos, así como el objetivo, naturaleza, alcance, oportunidad, plazo y responsables”.

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Consiste en la determinación del nivel de control necesario, donde la aduana deja de verificar cada movimiento y solo verifica los movimientos seleccionados que presenten mayores riesgos.

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Consiste en la determinación del nivel de control necesario, donde la aduana deja de verificar cada movimiento y solo verifica los movimientos seleccionados que presenten mayores riesgos.

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Utilizada por los funcionarios aduaneros, donde ellos deciden que movimientos requieren mayor control con base en los procedimientos preestablecidos combinado con la experiencia.

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Utilizada por los funcionarios aduaneros, donde ellos deciden que movimientos requieren mayor control con base en los procedimientos preestablecidos combinado con la experiencia.

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Por medio el uso de tecnologías de la información, las aduanas pueden identificar sectores de riesgo e intervenir en los casos que sea necesario de acuerdo con la experiencia y el criterio práctico.

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Por medio el uso de tecnologías de la información, las aduanas pueden identificar sectores de riesgo e intervenir en los casos que sea necesario de acuerdo con la experiencia y el criterio práctico.

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“Medidas aplicables a las mercancías y medios de transporte, antes o con posterioridad a su llegada, partida o durante un régimen aduanero hasta que sean despachadas”. (Normas 6.5, 6.6 y 6.10 Convenio de Kyoto🎌, 1999)

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“Consiste en verificar someramente la consistencia entre la declaración y documentos de transporte o comerciales (imágenes), caso a caso”. (Norma 3.26 Convenio de Kyoto🎌, 1999)

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“Verificación física y documental de las mercancías (revisión de la documentación), análisis de laboratorio y cualquier otra medida para verificar la exactitud y veracidad de lo declarado”. (LGA📕, Art. 93 )

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Es una herramienta eficaz para el control aduanero porque proporciona una visión detallada y clara de las transacciones relativas a la Aduana, reflejada en los libros y en los registros de los comerciantes. Además permite ofrecer mayores facilidades al comerciante bajo la forma de procedimientos simplificados. Consiste en verificar la coherencia entre la gestión interna de la empresa e información comercial en conocimiento de las aduanas.

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Es una herramienta eficaz para el control aduanero porque proporciona una visión detallada y clara de las transacciones relativas a la Aduana, reflejada en los libros y en los registros de los comerciantes. Además permite ofrecer mayores facilidades al comerciante bajo la forma de procedimientos simplificados. Consiste en verificar la coherencia entre la gestión interna de la empresa e información comercial en conocimiento de las aduanas.

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“Proporciona una visión detallada y clara de las transacciones relativas a la Aduana, reflejada en los libros y en los registros de los comerciantes”. (Norma 6.6 Convenio de Kyoto🎌, 1999)

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Fases prácticas Control Auditoría Aduanera

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Etapas:

1- Documentos entregados/recibidos:

✓Listado de documentos aportados por la empresa a auditar, como lo son:

• Fotocopia declaración

• Fotocopia de facturas (enumerar cada una con indicación del nombre del proveedor, su respectivo número y fecha)

• Fotocopia entero

• Fotocopia listas de empaque (con # de orden)

• En cada uno se debe indicar en número de páginas que contiene cada juego de documentos

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Etapas:

2- Documentos faltantes en el expediente: los necesarios para tener un panorama total de las operaciones.
Como los siguientes:

• Evaluación de suplidores.

• Traducciones.

• Comunicación entre partes.

• Instrucciones de embarque.

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Etapas:

3- Análisis documental:

• Doc. #

• Descripción detallada del documento y información que aporta en cada caso.

• Detección de errores e inconsistencias.

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Etapas:

4- Recomendaciones Generales:

• Indicación de documentos que se deben aportar o solicitar a proveedores y navieras.

• Orden de operaciones.

• Utilización correcta de lenguaje de comercio exterior.

•  Detalle de INCOTERMS.

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Etapas:

5- Propuestas:

• Conclusiones o Deducciones.

• Salvedades y Limitaciones.

• Presentación formal de informe.