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procedimiento de  planeación tributaria 

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procedimiento de  planeación tributaria 

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Beneficios Tributarios y Aduaneros

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, consiente de la trascendencia de la figura de los beneficios tributarios, ha identificado la necesidad de contribuir a la generación de conocimiento de este tipo de figuras con miras a facilitar la planeación tributaria de los contribuyentes, mejorar la calidad de la información reportada en los formularios y servicios informáticos de la entidad u ofrecer mayores elementos para las labores de análisis, control o investigación del sistema tributario y la política fiscal del país.

En este marco, la primera etapa de trabajo corresponde a un ejercicio continuo que permita la identificación plena de los beneficios tributarios y aduaneros vigentes. En tal sentido se elaboró un inventario de los incentivos y una compilación del marco reglamentario que define la aplicación de cada una de las exenciones identificadas. Los avances presentados en esta oportunidad corresponden a la revisión de los beneficios aplicados en el Impuesto sobre la Renta y Complementarios, en el Impuesto sobre las Ventas, en el Impuesto a la Riqueza y en el Impuesto sobre la Renta para la Equidad.

Adicionalmente, considerando que uno de los ejes centrales de análisis de los beneficios tributarios es su eficacia como instrumentos fiscales para la implementación de intereses y políticas de carácter público, el inventario incluye varios campos orientados a indicar:

- La finalidad del Estado dentro del cual se enmarca - desde un enfoque teórico - el uso del incentivo.

- El interés público o política pública que define al beneficio tributario como instrumento fiscal.

- En algunos casos, el nombre específico del programa público del cual hace parte el incentivo.

- Los actores hacia los cuales se dirige el incentivo.

- Las entidades encargadas de algún componente de la política pública o interés público en cuestión.

- Los formularios, formatos, variables o casillas de los sistemas de información de la DIAN en los que se captura información específica con el beneficio tributario analizado.

El compendio presentado es parcial y la clasificación expuesta sólo es de carácter propositivo para análisis de carácter fiscal. Ambos ejercicios son extensos y, por lo mismo, resulta pertinente la participación y cooperación de los actores involucrados con estas figuras. De tal manera, los avances que se presentan están sujetos a modificaciones con base en el criterio formado de los diferentes sectores de la ciudadanía.

Los comentarios respecto a la información publicada pueden ser dirigidos al correo electrónico ftellezs1@dian.gov.co

Documento Inventario Beneficios Tributarios Beneficios Tributarios

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Beneficios Tributarios y Aduaneros La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, consiente de la trascendencia de la figura de los beneficios tributarios, ha identificado la necesidad de contribuir a la generación de conocimiento de este tipo de figuras con miras a facilitar la planeación tributaria de los contribuyentes, mejorar la calidad de la información reportada en los formularios y servicios informáticos de la entidad u ofrecer mayores elementos para las labores de análisis, control o investigación del sistema tributario y la política fiscal del país.

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Fases de Planeación Tributaria

1. Conocimiento del negocio: Rivas & Vergara (2000) señalan que en esta
primera fase consiste en conocer a la compañía, en la cual se menciona
lo siguientes aspectos:

Bibliografía
Rivas, N., & Vergara, S. (2000). Planificación tributaria: conceptos, teoría y factores a
considerar (1 ed.). (Magril, Ed.) Santiago de Chile, Chile: Lexus.

 Características de la compañía
 Composición del capital (nacional o extranjero)
 Objeto social (productos o servicio que vende)
 Riesgos estratégicos del negocio
 Regulaciones especiales
 Información financiera actual y presupuestada
 Planes de inversión - nuevos productos o servicios
 Transacciones con vinculados económicos (productos-servicios)
(pág. 65)

2. Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión: Rivas

& Vergara (2000) consideran que esta segunda fase se hace para realizar
la revisión de la situación impositiva de años, asimismo se menciona:

 Revisión de las declaraciones: Rivas & Vergara (2000), sirve

para determinar contingencias de impuestos, nivel de tributación en
la renta presuntiva o renta ordinaria. (pág. 76)
 Revisión de procedimientos y controles: Rivas & Vergara (2000)
Sirve para identificar riesgos de sanciones o mayores impuestos.
(pág. 77)
 Utilización o disposición de los saldos: Rivas & Vergara (2000)
Es la utilización de los saldos reflejados en las declaraciones. (pág.
77)
 Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad: Rivas
& Vergara (2000) Se observa situaciones repetitivas de un año a
otro y que no han sido subsanadas. (pág. 77)
 Revisión de áreas: Rivas & Vergara (2000) Tienen que ver con el
proceso tributario. (pág. 78)

3. Desarrollo de la Planeación Conocimiento del negocio:

Rivas & Vergara (2000) señala que basándose de las dos primeras fases
se definirá un plan de impuesto teniendo en cuenta las actualizaciones
tributarias de la empresa a medida que se va desarrollando el proyecto,
en la cual menciona los siguientes aspectos:
 Análisis de la información financiera proyectada.
 Cálculo del impuesto de renta por los años que cubre la planeación.

Aspectos a considerar en una planeación tributaria

 Diferimiento de impuestos.
 Costo de oportunidad/riesgo involucrado en una alternativa.
 Los cambios introducidos en una reforma tributaria, generan
oportunidades que podrían ser utilizadas por las compañías.
 Nuevos beneficios, nuevas deducciones. Rivas & Vergara (2000.
Pág. 102)

Las estrategias de Planeación Tributaria afectan en forma directa los resultados

de la compañía y por consiguiente las utilidades a distribuir entre los
inversionistas. Por tanto, es importante que en la evaluación de las estrategias
de Planeación se tenga en cuenta la decisión de los inversionistas como es el de
recibir los dividendos o capitalizar las utilidades.
Gestión económica

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1. Conocimiento del negocio: Rivas & Vergara (2000) señalan que en esta primera fase consiste en conocer a la compañía, en la cual se menciona lo siguientes aspectos: BibliografíaRivas, N., & Vergara, S. (2000). Planificación tributaria: conceptos, teoría y factores a considerar (1 ed.). (Magril, Ed.) Santiago de Chile, Chile: Lexus.

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y como vamos de  cultura  tributaria en Colombia 

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y como vamos de  cultura  tributaria en Colombia 

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BKF · Auditoría, consultoría y asesoría financiera

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Contar con un plan tributario hace parte de una correcta financiación y contribuye a una adecuada toma de decisiones, disminuyendo posibles afectaciones al flujo de caja y rentabilidad en las organizaciones.

Parte del éxito de las empresas es la previsión de los efectos tributarios antes de implementar sus decisiones, en BKF comprometidos con el crecimiento empresarial, lo invitamos a conocer las ventajas de contar con una adecuada Planeación Tributaria.

Ventajas de una Planeación Tributaria

Una oportuna y correcta planeación tributaria busca entre otras cosas cumplir con todas las obligaciones fiscales, optimizando los recursos de acuerdo a los diferentes beneficios que otorga el Gobierno y permitiendo lograr una mejor rentabilidad, utilidades y crecimiento empresarial.

Este es un instrumento que puede ser aprovechado por la administración para estudiar los posibles efectos de los impuestos de manera anticipada y considerarlos en la toma de decisiones. Adicionalmente, permite programar el cumplimiento a las obligaciones tributarias, realizando una correcta provisión en la planeación financiera y generando una mejora en el flujo de caja.

Por otro lado, la planeación tributaria posibilita la medición y evaluación, de manera oportuna, del impacto tributario en los proyectos de inversión, para así definir las estrategias adecuadas, dentro del marco legal, que permitan la obtención de beneficios económicos por el ahorro o diferimiento de impuestos.

Para resumir, contar con una planeación tributaria le ayudará a que los recursos financieros de su empresa, sean evaluados y organizados para que las decisiones que sean tomadas no afecten la rentabilidad. Lo anterior, además, prepara a la empresa en caso de que se presente alguna situación que requiera contar con alternativas financieras que la soporten.

Lo invitamos para que conozca nuestro servicio de Asesoría Tributaria y Legal.

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¿Por qué es importante contar con una Planeación Tributaria?

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Contar con un plan tributario hace parte de una correcta financiación y contribuye a una adecuada toma de decisiones, disminuyendo posibles afectaciones al flujo de caja y rentabilidad en las organizaciones. Parte del éxito de las empresas es la previsión de los efectos tributarios antes de implementar sus decisiones, en BKF comprometidos con el crecimiento empresarial, lo invitamos a conocer las ventajas de contar con una adecuada Planeación Tributaria.

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Planeación tributaria para 2021 en materia del IVA