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La aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que proporciona a la Aduana la información necesaria para manejar los movimientos y/o envíos que presentan un riesgo.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (p. 7). Organización Mundial de Aduanas.

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El uso sistemático de la información disponible para determinar la frecuencia de los riesgos definidos y la magnitud de sus probables consecuencias.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (p. 7). Organización Mundial de Aduanas.

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Los regímenes aduaneros y las categorías de tráfico internacional que presentan un riesgo.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (p. 7). Organización Mundial de Aduanas.

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Criterios específicos, que en su conjunto, se emplean como una práctica herramienta para seleccionar y detectar movimientos que probablemente no cumplirían con la legislación aduanera.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (p. 7). Organización Mundial de Aduanas.

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Una combinación predeterminada de indicadores de riesgo, basada en la información que ha sido recabada, analizada y categorizada.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (p. 7). Organización Mundial de Aduanas.

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a. Definición del contexto: se define el contexto en que se desarrolla el riesgo, así como se identifican los sectores y determinan los criterios de evaluación.

b. Identificación de riesgos: por qué y cómo surgen, aquí se debe incluir para una descripción detallada que requiere de: participantes, fortalezas y debilidades, amenazas e impacto de estas, para finalizar; oportunidades para cometer fraude.

c. Análisis de riesgo: Determinar los controles y analizar según probabilidad y consecuencia.

d. Evaluación y priorización de riesgos: Comparar los niveles de riesgo estimados en función de los criterios preestablecidos. Para tales casos la clasificación ALTO, MEDIO y BAJO es ampliamente utilizada.

e. Manejo de riesgos: Seguir la evolución de los riesgos de baja prioridad, implementar un plan de gestión que incluya la consideración de recursos.

f. Supervisión y revisión: Supervisar y revisar el funcionamiento, la eficacia, rentabilidad y cambios del sistema de gestión de riesgo.

g. Documentación: Debe existir un registro de riesgos que respalde el criterio de selección de riesgos.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (pp. 9-11). Organización Mundial de Aduanas.

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Es la determinación del nivel de control necesario a los efectos de manejar eficazmente el riesgo evaluado.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (p. 11). Organización Mundial de Aduanas.

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Es empleada por los funcionarios en su lugar de trabajo para manejar situaciones inmediatas. Utilizando procedimientos preestablecidos.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (p. 11). Organización Mundial de Aduanas.

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Por medio de un estudio detallado, las administraciones aduaneras pueden identificar sectores de riesgo, descartar aquellos de menor importancia e intervenir solamente cuando sea necesario de acuerdo con la experiencia y el criterio práctico.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (p. 11). Organización Mundial de Aduanas.

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Estos controles son medidas aplicables a las mercancías y a los medios de transporte con anterioridad o posteriormente a su llegada, partida o durante un régimen aduanero hasta que sean despachadas.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (p. 19). Organización Mundial de Aduanas.

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La información obtenida de la verificación de los documentos controla el cumplimiento de la ley. La presentación de los documentos antes de la llegada/partida de las mercancías y de los medios de transporte permite la selección previa del movimiento para su verificación.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (p. 20). Organización Mundial de Aduanas.

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El reconocimiento de las mercancías y la inspección de los medios de transporte con fines comerciales con el fin de verificar que la mercancía y transporte estén acorde a lo estipulado en la documentación.

Hay dos niveles de reconocimiento: verificación sumaria, es examinar los contenedores y paquetes por fuera a los efectos de controlar las marcas y los números y de verificar que los sellos se encuentren intactos. Verificación detallada, apertura del contenedor o de los paquetes y la verificación de las mercancías viendo que se cumple la declaración, valoración, el origen y la clasificación.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (pp. 21-22). Organización Mundial de Aduanas.

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a. Encuesta anterior al control por auditoría: Es la evaluación del sistema comercial del auditado. La Aduana básicamente puede solicitar información mediante un cuestionario que incluya cosas como la estructura de la compañía, mercancías, métodos de pago, costos y registros contables.

b. Contacto inicial con el importador: Antes de una auditoría de rutina, la Aduana debería solicitar al auditado información sobre los registros y documentos necesarios.

c. Reunión inicial relativa al control por auditoría: En la reunión inicial deben participar el equipo auditor, representantes aduaneros si es necesario y el auditado, incluyendo asesores o contadores. Aquí se define el alcance y objetivo de la auditoría. Adicionalmente el auditado debe asignar un representante para gestionar la documentación requerida.

d. Cuestionario de control por auditoría: Se debe completar un cuestionario sobre su estructura, transacciones, mercancías, métodos de pago, costos y abastecimiento. Si hay terceros, su participación es voluntaria.

e. Revisión interna de la empresa: Las administraciones aduaneras deben incentivar al auditado a realizar una autoevaluación y revisión interna de sus operaciones antes de la auditoría.

f. Coordinación del control por auditoría: El auditado debe estar informado de cualquier asunto de la Aduana durante la auditoría. Si se presenta una falta o infracción grave, los auditores deben reportarla y coordinar con la unidad contra el fraude.

g. Reunión de clausura: Se presentan los resultados de la auditoría al auditado, y se le da la oportunidad de ofrecer explicaciones antes de la elaboración del informe final.

h. Informe final: El informe final debe ser elaborado por la administración y, si la legislación lo permite, entregar una copia al auditado. También se debe enviar otra copia a la oficina de la Aduana.

i. Visita posterior: La Aduana puede realizar una visita posterior o auditoría de escritorio para verificar el cumplimiento de las recomendaciones.

Organización Mundial de Aduanas. (s.f.). Convenio de Kioto: Directivas del anexo general, capítulo 6: Control aduanero (pp. 25-17). Organización Mundial de Aduanas.