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La Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM) es un órgano de la Secretaría de Hacienda encargado de administrar las aduanas, dirigir y supervisar los servicios aduanales para garantizar el cumplimiento de las normas que regulan el comercio exterior.

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¿QUÉ SON LAS INFRACCIONES Y SANCIONES EN MATERIA ADUANERA?

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¿QUÉ SON LAS INFRACCIONES Y SANCIONES EN MATERIA ADUANERA?

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Los delitos aduaneros se entienden como aquellas acciones que contravengan una disposición legal y que son sujetas a una penalización.

Las infracciones se dividen en cuatro categorías principales:

1. Contrabando.

2. Defraudación fiscal.

3. Actos u omisiones realizadas por negligencia.

4. Incumplimiento de prohibiciones formales.

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De acuerdo al artículo 176 de la Ley Aduanera, se incidirá en infracción a cualquier persona que realice las siguientes acciones al introducir mercancía al país: Omitir el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en su caso, de las cuotas compensatorias, que deban cubrirse.

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En este apartado se encuentran las tareas de el primer parcial

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En este boletín se incluye el archivo de una carta formal, diseñada para cumplir con los estándares de comunicación profesional. Este documento está estructurado para transmitir un mensaje claro y preciso, adecuado para situaciones empresariales, institucionales o cualquier contexto que requiera un tono formal y respetuoso.

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VIDEO EXPLICATIVO DE COMO REALIZAR UNA CARTA FORMAL

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VIDEO EXPLICATIVO DE COMO REALIZAR UNA CARTA FORMAL

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En este boletín encontrarás un video detallado que te explica, paso a paso, cómo realizar una carta formal de manera correcta donde se puede aprender a estructurar el encabezado, el cuerpo y la despedida, así como a utilizar un lenguaje claro y profesional para cualquier situación que requiera un tono formal.

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Una infracción es la violación o incumplimiento de una norma, ley o reglamento establecido por una autoridad. Puede implicar sanciones, como multas o penalidades, dependiendo de la gravedad y el contexto en el que ocurra.

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En este boletín se explican las tres conductas principales por las cuales la ley puede imponer infracciones: la primera, por acciones u omisiones; la segunda, establecida en la Ley de Comercio Exterior; y la tercera, derivada de actos realizados de manera voluntaria.

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ARTICULOS DE EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

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ARTICULOS DE EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

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En este boletín encontrarás los artículos 102, 103 y 108 del Código Fiscal de la Federación, presentados en un archivo de Excel este archivo incluye una breve explicación que analiza lo bueno y lo malo de cada artículo según la perspectiva de un alumno que aun no sabia como analizar bien un articulo, facilitando su comprensión mediante un formato organizado y accesible.

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•La Ley Aduanera en su artículo 2º, Párrafo Inicial, fracción II, dispone: “ARTICULO 2o. Para los efectos de esta Ley se considera: lI. Autoridad o autoridades aduaneras, las que de acuerdo con el Reglamento Interior de la Secretaría y demás disposiciones aplicables, tienen competencia para ejercer las facultades que esta Ley establece.”

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•ILEGAL Contrario a las leyes

•ILÍCITO Prohibido por la leyes

•ILEGÍTIMO No cumple con las condiciones requeridas por la ley

•MEDIACIÓN. Las partes encuentran una solución con la intervención profesional de un mediador.

•CASO FORTUITO. Lo que ocurre inesperadamente, se pudo prever pero no evitar e impide hacer algo. “Act of god” en inglés.

•CONCILIACIÓN. Un tercero imparcial sugiere opciones de solución a las partes.

•FUERZA MAYOR. Lo que no se puede prever, algo inevitable e impide hacer algo “Force Majeure” en francés

•ARBITRAJE. Un tercero designado por las partes impone una solución que puede ser ejecutada en Tribunales

•CADÁVER. Es el cuerpo sin vida de una persona.

•DIFUNTO. Persona que murió por causas naturales.

•OCCISO. Persona que murió violentamente pero no por homicidio.  (Atropellado).

•INTERFECTO. Persona que murió de forma violenta, víctima de actos delictivos

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ARTICULO 34 DE LA CONSTITUCION MEXICANA 

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ARTICULO 34 DE LA CONSTITUCION MEXICANA 

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El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos. Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos publicos.

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En este boletín encontrarás la continuación de los artículos más relevantes de la Ley Aduanera, incluyendo el artículo 43, acompañado de explicaciones detalladas sobre sus conceptos principales.

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En este boletín encontrarás el Código Fiscal de la Federación en formato digital

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IMPORTANCIA DE EL CONOCIMIENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES EN EL COMERCIO EXTERIOR MEXICANO 

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IMPORTANCIA DE EL CONOCIMIENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES EN EL COMERCIO EXTERIOR MEXICANO 

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El conocimiento de las infracciones y sanciones en comercio exterior es clave para garantizar el cumplimiento normativo, prevenir violaciones legales y proteger las operaciones comerciales. Esto permite desarrollar estrategias preventivas, implementar controles internos y operar dentro del marco legal, lo que se traduce en un cumplimiento normativo efectivo.

Además, comprender las sanciones evita impactos financieros negativos al permitir presupuestar adecuadamente, evitar multas costosas y gestionar riesgos financieros. Este conocimiento mejora la competitividad empresarial al optimizar la planificación estratégica, reducir costos operativos y mantener una reputación sólida.

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FACULTADES

1 facultad de comprobacion

2 facultad de verificacion

3 facultad de revision

Que es ?

La Administración General de Auditoria de Comercio Exterior (AGACE) para determinar si aceptará la garantía ofrecida por el contribuyente a que se refiere la fracción anterior, contará con un plazo de 30 días contados a partir del día siguiente a aquél en el que el contribuyente presente a través de la Ventanilla

HIPOTESIS

Por omision

Por Error

Por Divergencia

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En este boletín encontrarás la Ley Aduanera en formato digital.

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En este boletín se encuentra una selección de artículos muy importantes de la Ley Aduanera, como el 5, 9, 35 y 151, acompañados de explicaciones claras sobre sus contenido. Estos artículos abordan aspectos esenciales para entender y cumplir con las disposiciones aduaneras.

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La lectura de un artículo de la ley se estructura en cinco partes: la primera consiste en los párrafos o parágrafos; la segunda, en las fracciones, que están numeradas en números romanos; la tercera incluye los incisos; la cuarta se refiere al párrafo in fine, y la quinta corresponde a la acotación o aclaración adicional al final del texto.

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En este boletín encontrarás la correcta pronunciación de las letras según el Alfabeto Fonético Internacional con ejemplos prácticos para facilitar su comprension además, se incluye una imagen del alfabeto completo, lo que nos permitirá familiarizarnos visualmente con los símbolos y sonidos correspondientes. como la letra a\ Alpha

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Este boletín aborda aspectos importantes de la Ley Aduanera y el Código Fiscal, destacando cómo las autoridades fiscales y aduaneras supervisan el cumplimiento de las normativas y gestionan las correcciones en los procesos fiscales y aduaneros asi como la traduccion de cada uno de los articulos.

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La razón social hace referencia a aquellas empresas que adoptan como nombre legal, los nombres y apellidos de uno o varios socios. Por su parte, cuando hablamos de denominación social estamos hablando de un nombre imaginario.

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DALL·E 2025-01-30 01.03.13 - A logo design featuring a stylized chicken, incorporating the name 'Aguirre y Herrera' in a modern and clean font. The chicken should be simple yet re

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La denominación social hace referencia a las sociedades limitadas y sociedades anónimas, las cuales deben llevar al final del nombre inventado o imaginario un S.L. o un S.A. Por ejemplo, un nombre podría ser: Empresalandia S.L.

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DALL·E 2025-01-30 01.08.22 - A playful and vibrant logo for a toy company named 'Lupetok S.L.'. The design features a fun, colorful, and modern style. Incorporate elements like pl

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The content of the partial 2 is going to be yellow

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To resolve this case, various articles from the Customs Law and the Federal Tax Code (CFF) can be applied, which regulate proper documentation and customs procedures.

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FACULTADES DE COMPROBACION DE LA AUTORIDAD ADUANERA 

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FACULTADES DE COMPROBACION DE LA AUTORIDAD ADUANERA 

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Las facultades de comprobación de la autoridad aduanera en México están establecidas principalmente en la Ley Aduanera y se refieren a las acciones que la autoridad puede realizar para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de los contribuyentes. Estas facultades incluyen:

1. Verificación de mercancías

2. Revisión de documentos

3. Inspección de instalaciones

4. Auditoría fiscal

5. Toma de muestras

6. Detención de mercancías

7. Revisión de operaciones virtuales

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¿CUAL ES EL OBJETIVO DE UNA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA POR UNA AUTORIDAD ADUANERA EN MÉXICO?

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¿CUAL ES EL OBJETIVO DE UNA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA POR UNA AUTORIDAD ADUANERA EN MÉXICO?

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A domiciliary visit by the customs authority in Mexico verifies compliance with fiscal and customs obligations by reviewing accounting, goods, and merchandise. It may include the request for documents, verification of tax receipts, and compliance with customs regulations. The visit must be properly justified, notified in writing, and signed by a competent official.

BASICALLY, IT CAN BE A BURDEN FOR THE TAXPAYER.

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CUAL ES EL OBJETIVO DE UNA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA POR UNA AUTORIDAD ADUANERA EN MÉXICO

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LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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The audit powers of the customs authorities, primarily established in Article 144 of the Customs Law, include:

Verification of documentation, review of regulations, request for information, customs inspection, determination of customs value, and the imposition of sanctions.

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LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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The Homeworks of the partial 2 are in a red note.

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This note contains the filled-out format of the domiciliary visit notice.

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The partial 2 notes are of yellow color

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EXERCISE INCIDENCE THAT ORIGINATES a P A M A HW

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EXERCISE INCIDENCE THAT ORIGINATES a P A M A HW

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This note contains a case in which a PAMA is imposed on a company, and action is taken as the AUTHORITY imposing a fine.

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It cannot be anticipated, it is inevitable, and it prevents something from being done.

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This note contains the blank format of the domiciliary visit notice.

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This note contain a video explaining the Force majeure and fortuitous event

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🔴FUERZA MAYOR  y CASO FORTUITO【Descubre las DIFERENCIAS con EJEMPLOS】

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It occurs unexpectedly, can be anticipated but not prevented, and prevents something from being done.

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This note presents the justification for a temporary importation case, in which the merchandise is returned after a specified period. In this context, the action is being carried out as the LEGAL REPRESENTATIVE OF THE CUSTOMS BROKER.

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FUNDAMENTACIÓN LEGAL CASO 2 REPRESENTANTE LEGAL DEL AGENTE ADUANAL (2)

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A crime is an illegal conduct punishable by law, with the sanction being imprisonment.

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On January 3, 2025, the SAT initiated a domiciliary visit to "Comercializadora El Trébol, S.A. de C.V." to review its 2023 tax compliance. Irregularities were found, such as the failure to issue CFDIs for sales and the late submission of the VAT declaration. As a result, fines were imposed, and the company must regularize its tax situation.

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CASO PRÁCTICO- VISITA DOMICILIARIA CON IMPOSICIÓN DE MULTAS.docx PROF Magdaleno

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A infraction is a violation or non-compliance with a rule or regulation, generally less serious than a crime, and its sanction is the payment of taxes.

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In this note we can find a short explication of what is a PAMA

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ILEGAL - contrary to the laws
ILÍCITO - prohibited by the laws
ILEGÍTIMO - does not meet the conditions required by law

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The Administrative Procedure in Customs Matters (PAMA) and the Administrative Procedure for Contributions Omitted (PACO)

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The Administrative Procedure in Customs Matters (PAMA) and the Administrative Procedure for Contributions Omitted (PACO)

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The Administrative Procedure in Customs Matters (PAMA) seeks to ensure compliance with customs regulations, identify taxes omitted in foreign trade and apply penalties for irregularities in imports or exports, which may involve the preventive withholding of goods.

The Administrative Procedure for Omitted Taxes (PACO) focuses on the determination of unpaid foreign trade and fiscal taxes, as well as the imposition of penalties, but without the possibility of preventive seizure of goods.

The PAMA is distinguished by the verification of legal compliance and the potential withholding of goods, while the PACO is oriented to the recovery of omitted payments without such withholding. Both are distinct administrative processes under Mexican customs law.

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (2)

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CASO PRÁCTICO- VISITA DOMICILIARIA CON IMPOSICIÓN DE MULTAS.docx PROF Magdaleno

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The partial 3 notes are of a purple color

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In the PAMA, a precautionary seizure of goods is carried out when serious irregularities are detected during the customs review, the verification in transport or the exercise of the powers of verification, in accordance with articles 150 and 151 of the Customs Law.

In the PACO, a precautionary seizure of the goods is not carried out instead, the procedure is focused on determining the contributions that were omitted and, if applicable, penalties are imposed.

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CÓMO SE DIFERENCIA EL PAMA DEL PACO EN TÉRMINOS DE EMBARGO DE MERCANCÍAS (1)

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The verification powers of the customs authorities, in accordance with article 2 of the Customs Law (L.A.), allow them to order a home visit, pursuant to articles 155 of the L.A. and articles 42, 43, 44, 46, 46A and 53 of the Federal Fiscal Code (Código Fiscal de la Federación, CFF).

The main purpose of this visit is to verify compliance with tax and customs obligations of taxpayers, jointly and severally liable parties or third parties related to them.

Translated with DeepL.com (free version)

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REQUIREMENTS FOR HOME VISITS AND THEIR DURATION.

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REQUIREMENTS FOR HOME VISITS AND THEIR DURATION.

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In tax matters, according to articles 38, 42 Fracc III and 43 of the Federal Tax Code (CFF), the visit order must have the following elements:

Be in writing.

Place and date of issuance.

The name of the company or person to be visited.

The tax authorities must complete the visit to the taxpayers' tax domicile within a maximum period of 12 months, counted from the date of notification to the taxpayers of the initiation of the verification powers.

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In this note, you’ll find a link to a YouTube video that explains what PAMA and PACO are.

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PAMA y PACO: ¿Cuáles son sus diferencias?

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The home visit is one of the main acts of nuisance exercised by the authority, since it is an exception to the guarantee of inviolability of the home. This power consists of reviewing, at the taxpayer's domicile, the taxpayer's compliance with the tax obligations to which they are subject.

The first paragraph of article 16 of the Constitution establishes the requirements that must be met by acts of nuisance, as in the case of home visits.

Articles 38, 42 Fracc III , 43 and 46-A of the Federal Fiscal Code (CFF).

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MAIN REASON PAMA Art. 150 Ley Aduanera (Customs Law)

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MAIN REASON PAMA Art. 150 Ley Aduanera (Customs Law)

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The main reason generated by the PAMA is that the precautionary embargo is carried out (depriving the free circulation of the merchandise during the time the procedure lasts, which will be physically deposited in a fiscal compound for its handling, safekeeping and custody) of the merchandise, reason for the presumption of irregularities or infractions, in this case although the means in which the merchandise is transported are not involved, they are also under precautionary embargo to "guarantee the fiscal interest" and in some cases the authority can also carry out the " precautionary seizure of the rest of the shipment.

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the deadline for submitting evidence and allegations by the individual in the PAMA Arts. 123 and 130 CFF

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the deadline for submitting evidence and allegations by the individual in the PAMA Arts. 123 and 130 CFF

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10 working days from the day following the day on which the notification of the initiation act takes effect.

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The time that the Customs Law establishes for the authority to issue a definitive resolution and for it to have effect

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The time that the Customs Law establishes for the authority to issue a definitive resolution and for it to have effect

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Four months from the day following the date on which the file is completed.

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Fines ranging from 5% to 150% of the commercial value of the goods, depending on the reason for which the procedure was initiated. This is based on article 178 of the Customs Law.

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The Administrative Procedure in Customs Matters (PAMA) is a legal procedure in foreign trade that starts with an official record and the preventive seizure of goods due to non-compliance with procedures or tax payments. Its objective is to determine if the foreign merchandise is legally in the country.

The PAMA proceeds in cases such as:

-

Introduction of goods through unauthorized points.

-

Diversion of goods in international transit.

-

Transportation of goods by unauthorized means.

-

Introduction or extraction of prohibited goods.

-

Non-compliance with Mexican Official Standards (NOM).

-

Lack of accreditation of procedures of the Customs Law.

-

Undeclared merchandise.

-

Cargo vehicles without pedimento.

-

Non-compliance with Non-Tariff Regulations or Restrictions (NTR).

-

Failure to demonstrate the legal stay of foreign merchandise.

-

Declaration of false information from the supplier or importer.

-

Undervaluation (declaring a value 50% lower than the real value).

Importers/exporters have rights before a PAMA, such as receiving a copy of the record, participating in the procedure, freeing the transport by fulfilling requirements, replacing the merchandise with a guarantee and the resolution in a maximum of 4 months.

The PAMA is activated in customs inspections, verification of goods in transport and home visits.

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Detection

Customs authorities identify irregularities during the review of goods.

Circumstantiated Act

A report is drawn up with the facts or omissions detected.

Defense Period

The interested party has 10 working days to provide evidence and arguments.

Resolution

The authority determines the omitted taxes and applicable sanctions.

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A PACO can be triggered by various irregularities detected during customs examination, review of formalities or verification of goods. These irregularities are generally related to the payment of duties, countervailing duties or compliance with customs regulations. Some of the irregularities that may give rise to a PACO include:

-

Incorrect Description of Goods: Failure to correctly declare the description of goods.

-

Improper Tariff Classification: An incorrect tariff classification resulting in the omission of duty or countervailing duty payments.

-

Failure to Pay Duties: If the payment of duties or countervailing duties is omitted.

-

Invalid Certificates of Origin: The presentation of invalid certificates of origin attached to the import customs declaration.

-

Goods of Difficult Identification: When the merchandise requires a laboratory analysis to determine its composition, use or characteristics. In these cases, samples are taken for analysis and the interested party is notified once the results are available.

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Importancia del PACO en el Sistema Aduanero Mexicano (1)

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The stages of the PAMA are as follows:

1.

Initiation of the Procedure: It begins with the detection of irregularities and the seizure of goods.

2.

Administrative Record: The goods are seized preventively and a record is drawn up with specific information, such as the identification of the authority, description of the goods, place, date and time of the inspection, and any other relevant information.

3.

Notification of the initiation of the PAMA: The interested party or its legal representative is given a copy of the initiation record and the attached documents, and the notification is recorded in the record upon signature of receipt.

4.

Notice to present allegations and offer evidence: The interested parties are notified to present allegations and evidence within 10 working days from the day after the notification takes effect.

5.

Receipt, appraisal and presentation of evidence: The customs authority receives, evaluates and discloses the evidence presented by the interested party, in accordance with articles 123 and 130 of the Federal Fiscal Code.

6.

Substitution of the precautionary seizure (optional).

7.

Resolution of the PAMA: Once the investigation is completed, the customs authority issues an administrative resolution that may determine the delivery of the merchandise or the continuation of the legal proceeding.

8.

Notification of the PAMA Resolution: The PAMA resolution is notified to the interested party or its legal representative.

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Procedure for Irregularities in Customs Matters (PIMA)

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Procedure for Irregularities in Customs Matters (PIMA)

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This procedure focuses on the determination of omitted taxes, countervailing duties and the imposition of penalties for non-serious formal infractions or for the mere determination of tax credits. It may be initiated during the customs examination, in the verification of goods in transport or in the review of documents.

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Lien of seizure

The PAMA involves seizure of goods; PIMA does not contemplate it.

Seriousness of infringements

PAMA for serious irregularities; PIMA for minor formal infractions.

Procedural deadlines

Different terms for presentation of evidence and issuance of resolutions.