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S on aquellos que hay a durante el ejercicio fiscal y que deberás considerar  para fines del pago del impuesto sobre la renta (ISR).

Quedarán excluidos todos aquellos que por la misma ley puedan ser considerados como no acumulables, así como los no ingresos.

De acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) (artículo 16), se consideran ingresos acumulables todos aquellos que las personas morales residentes en México hayan tenido en el ejercicio. Éstos pueden ser de los siguientes tipos:

en efectivo,

en bienes,

en servicio,

en crédito

en crédito,

provenientes de establecimientos en el extranjero,

el ajuste anual por inflación,

los determinados por la autoridad,

los derivados  de la transmisiòn de propiedad de bienes por pago en especie,

ganancia derivada de la enajenación de activos fijos, terrenos, títulos valor, partes sociales o aportaciones de participación patrimonial,

provenientes de construcción o mejora de inmuebles,

recuperación de créditos incobrables,

cantidades recibidas para hacer pagos por cuenta de terceros (a menos que estén amparados por un CFDI),

intereses devengados a favor,

y los préstamos.

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Las deducciones son los gastos que las autoridades tributarias han determinado que pueden disminuirse de los ingresos obtenidos para pagar menos impuestos.

Los contribuyentes podrán efectuar como deducciones autorizadas las que indica el artículo 25 de la Ley del ISR:

Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.

El costo de lo vendido.

Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.

Las inversiones.

Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.

Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal.

Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.

Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno.

El ajuste anual por inflación.

Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros.

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Como sabemos, el gobierno mexicano grava los ingresos acumulables de todos los contribuyentes que trabajan en la formalidad, a través del Impuesto Sobre la Renta (LISR). Pero la autoridad también toma en cuenta las erogaciones en que incurrimos para obtenerlos, es decir, las deducciones.
Las personas físicas podemos ejercer el derecho a estas deducciones personales que se desglosan en la página del SAT:

1. Salud

1. Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición

2. Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales

3. Honorarios a enfermeras

4. Análisis, estudios clínicos

5. Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente

6. Prótesis

7. Adquisición de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales

8. Primas por seguros de gastos médicos

2. Educación

1. Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios, con un límite anual de deducción:

2. Preescolar: 14,200 pesos

3. Primaria: 12,900 pesos

4. Secundaria: 19,900 pesos

5. Profesional técnico: 17,100 pesos

6. Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos

7. Transporte escolar, sólo si es obligatorio

3. Otros

1. Gastos funerarios del cónyuge y otros familiares directos

2. Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a nuestra casa habitación

3. Donativos entregados a donatarias autorizadas. Este momento no debe exceder el 7 por ciento de los ingresos acumulables

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Una pérdida fiscal se presenta cuando la empresa gasta más de los ingresos que recibe, es decir, cuando el capital inicial que se aportó a la empresa en lugar de duplicarse absorbe los gastos excedentes.
El Artículo 57 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) define la pérdida fiscal como: “la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y las deducciones autorizadas por esta Ley, cuando el monto de estas últimas sea mayor que los ingresos
La pérdida fiscal es el resultado que se obtiene de la resta entre los ingresos acumulables del ejercicio realizado, y las deducciones autorizadas correspondientes al mismo periodo.
Para que sea considerado una pérdida fiscal es importante que dichas deducciones sean mayores a los ingresos, pues en caso contrario se estará hablando de una utilidad.

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C. (s. f.). ¿Qué son las deducciones autorizadas de personas físicas? DEDPERS. Recuperado 25 de junio de 2021, de https://www.cofide.mx/blog/qu%C3%A9-son-las-deducciones-autorizadas-de-personas-f%C3%ADsicas

Erp, B. (s. f.). ¿Qué son las deducciones personales? DEDUCCIONES. Recuperado 25 de junio de 2021, de https://blog.bind.com.mx/deducciones

Morales, A. (2020, 10 marzo). ¿Qué son los ingresos acumulables y en qué momento se acumulan? el Contribuyente. https://www.elcontribuyente.mx/2020/03/que-son-los-ingresos-acumulables-y-en-que-momento-se-acumulan/

QuAdrans, R. (2018, 12 noviembre). ¿Qué son las pérdidas fiscales para personas físicas? QuAdrans law and finance. https://quadranslawandfinance.com/blog/perdidas-fiscales-para-personas-fisicas/