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¿Dónde nace y por qué se da?

La relación tributaria nace de la necesidad del Estado de financiar el gasto público. El sujeto activo es el encargado de recaudar los tributos, mientras que el sujeto pasivo es quien tiene la obligación de pagarlos. Esta relación se da porque los ciudadanos y las empresas deben contribuir al sostenimiento del Estado mediante el pago de impuestos, tasas y contribuciones, según lo establecido en la Constitución y el Estatuto Tributario (Congreso de Colombia, 2024).

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 sujeto activo y sujeto pasivo del impuesto ¿Dónde nace y por qué se da?

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Es el ente que tiene la potestad de exigir el pago de impuestos, generalmente el Estado.

Puede ser el gobierno nacional, departamental o municipal.

Su función es establecer, gestionar y recaudar los tributos.

Tiene el poder de fiscalización y sanción en caso de evasión.

Administra los recursos obtenidos para destinarlos a inversión social y funcionamiento del Estado.

Referencia: Congreso de Colombia. (2024). Estatuto Tributario Colombiano.

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Es la persona natural o jurídica obligada a pagar el impuesto.

Su obligación depende de su capacidad económica y actividad.

Puede actuar como contribuyente directo o como retenedor de impuestos.

Tiene derecho a presentar declaraciones y solicitar devoluciones si aplica.

Debe cumplir con las normas fiscales para evitar sanciones.

Referencia: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. (2024). Guía del Contribuyente.

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Tasas y contribuciones aplicadas en 3 ciudades de Colombia

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Tasas y contribuciones aplicadas en 3 ciudades de Colombia

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Las contribuciones son mecanismos de financiamiento que los entes territoriales utilizan para costear servicios específicos y garantizar el bienestar ciudadano. A diferencia de los impuestos generales, estos tributos tienen una destinación particular y deben ser pagados por quienes se benefician directamente de los servicios que financian.

Las tasas son tributos que se pagan a cambio de un servicio específico y divisible que presta el Estado o una entidad pública. A diferencia de los impuestos, las tasas solo las pagan quienes se benefician directamente del servicio prestado.

A continuación, se presentan algunos ejemplos aplicados en tres ciudades de Colombia.

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Tasas y Contribuciones en Bogotá, Medellín y Cali

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Tasas y Contribuciones en Bogotá, Medellín y Cali

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TASAS:

Bogotá - Tasa por Valorización.

Finalidad: Financiar obras de infraestructura vial.

Destino de los recursos: Construcción y mantenimiento de vías.

Medellín - Tasa por seguridad y convivencia.

Finalidad: Financiar programas de seguridad ciudadana, vigilancia y fortalecimiento de la convivencia.

Destino de los recursos: Apoyo a la Policía, instalación de cámaras de seguridad y patrullaje de zonas de alto riesgo.

Cali - Tasa por Alumbrado Público.

Finalidad: Mantener el sistema de iluminación urbana.

Destino de los recursos: Pago de energía y renovación del alumbrado.

Contribuciones:

Bogotá – Contribución de Valorización.

Finalidad: Financiar la construcción y el mantenimiento de obras públicas que generan un incremento en el valor de los predios cercanos.

Destino de los recursos: Construcción de vías, puentes y espacios públicos. Mejoramiento de la infraestructura urbana y la movilidad.

Medellín – Contribución por Plusvalía.

Finalidad: Captar parte del aumento del valor de los predios que se benefician de cambios en el uso del suelo, construcción de obras públicas o adopción de planes de ordenamiento territorial.

Destino de los recursos: Financiamiento de programas de renovación urbana. Inversión en servicios públicos y proyectos de infraestructura.

Cali – Contribución de Valorización.

Finalidad: Financiar proyectos de infraestructura que incrementan el valor de las propiedades beneficiadas.

Destino de los recursos: Construcción y ampliación de vías principales. Mejoramiento de la movilidad y el espacio público.

Referencia: Concejo de Bogotá, Concejo de Medellín, Concejo de Cali. (2024). Acuerdos municipales sobre tasas y contribuciones.

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https://pv.cecar.edu.co/virtualidad/pluginfile.php/88943/mod_resource/content/2/Legislacion.pdf

https://www.proquest.com/docview/1436158818/6C472E5E4FEF4D6BPQ/6?accountid=34487&parentSessionId=Cyku3V0ubB6wre9j%2Fwu1tICOtqpu06p6Trf3zj%2FlxDk%3D&sourcetype=Scholarly%20Journals