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Técnicas de Evidencias de Evidencia Documental

a) Comprobación: Es la lista la cual contiene el orden de las actividades que se realizarán durante el proceso de auditoría, esta fue hecha durante la etapa de planeación. Además, este documento es creado y gestionado por el auditor general. Hay cinco secciones a cada lista de comprobación: el alcance, la recopilación de pruebas, pruebas de auditoría, análisis de resultados y conclusiones.

Ejemplo: Podemos decir que al momento del inicio de la planeación se realiza la lista de actividades a seguir durante el proceso de auditoría.

b) Revisión Selectiva: Es una técnica que consiste en una revisión rápida a la vista para poder separar las operaciones normales de las que son inusuales para la empresa en la que se está trabajando.

Ejemplo: Podemos decir cuando vemos que una empresa siempre trabaja con desembolso de cierta cantidad de dinero al mes y de pronto hay un aumento abrupto.

c) Rastreo: Es la técnica que consiste en hacer un seguimiento de una operación o transacción desde su inicio hasta su final para poder darle su corrección si es necesario en base a los criterios establecidos con por la propia empresa en la que se está trabajando.

Ejemplo: Podemos decir cuando se mira un monto de una operación el cual desaparece y el trabajo del auditor será ver en donde se perdió.

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Técnicas de obtención de Evidencia Documental
*COMPROBACIÓN:
Es la técnica que permite al auditor verificar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustentan, los mismos que son proporcionados por la entidad auditada, y sirven de sustento para la opinión del auditor.
Por ejemplo, se da cuando se comprueba si una contratación pública fue realizada según las normas vigentes, si el registro contable se efectuó con documentos auténticos, si fueron aprobados por los niveles competentes, si cuentan con los documentos de gestión que los respalden.
**REVISIÓN SELECTIVA:
Consiste en el examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad, previamente seleccionados, con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoría establecidos. La selectividad está basada en la elección de una muestra, que puede aumentarse o disminuirse de acuerdo con el criterio del auditor y a los resultados que se van obteniendo.
Por ejemplo, el incumplimiento de las cláusulas establecidas en convenios o contratos; normas internas que regulan el funcionamiento institucional tales como lineamientos, directrices, reglamentos, manuales o procedimientos.
***RASTREO:
Esta técnica de auditoría consiste en seguir la secuencia de una operación o transacción desde su inicio hasta su culminación, pasando por cada una de sus fases, con la finalidad determinar su corrección en base a los criterios preestablecidos por la propia entidad.
Por ejemplo, para establecer los pasos que se siguen en la entrega de bienes en los programas sociales gubernamentales, desde que se reciben los productos alimenticios, hasta la entrega a los beneficiarios finales.

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TECNICAS DE OBTENCION DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

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* COMPROBACION
Esta técnica permite que el auditor corrobore la existencia , legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustentan. Permite emitir una opinión en forma directa, originada del análisis de la documentación evaluada. Verifica si las transacciones se sustentan en documentos validamente emitidos.
* RASTREO
Sigue la secuencia de una operación o transacción desde su inicio hasta su culminación, pasando por cada una de sus fases, con la finalidad de poder determinar su corrección  en base a los criterios preestablecidos. Permite conocer el proceso  o actividad comprendida en la materia o muestra revisada durante el trabajo de campo. Logra establecer el orden en que han sido ejecutadas las actividades de una determinada transacción.
* REVISION SELECTIVA
Es el examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad, previamente seleccionados, con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoria establecidos. Las ventajas que se tiene es que promueve el uso de los recursos de auditoria en economía y oportunidad, al seleccionar parte de las operaciones para ser evaluadas o verificadas en la ejecución de auditoria.

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TÉCNICAS DE OBTENCIÓN DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

1. Comprobación:
Técnica que se aplica en el curso de un examen, con el fin de corroborar la existencia, legalidad, integridad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una entidad, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustenta una operación o transacción.

2. Rastreo:
Es utilizada para dar seguimiento y controlar una operación de manera progresiva, de un punto a otro de un proceso interno o de un proceso a otro por una unidad operativa dada, para asegurarse de su regularidad y corrección.

3. Revisión Selectiva:
Consiste en el examen ocular rápido de una parte de los datos o partidas que conforman un universo homogéneo, se realiza en ciertas áreas, actividades o documentos elaborados con el fin de separar mentalmente asuntos que son normales.

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Técnica de obtención de evidencia documental.

Comprobación: Esto e aplica en el curso de un examen, con el objetivo de corroborar que la información obtenida sea veraz, legitima y autentica. Esto hace que las entidades justifiquen o sustenten la transaccione de manera correcta.

Rastreo: se realiza el seguimiento de las operaciones de una entidad desde el principio hasta su culminación pasando cada uno de las fases. Con la finalidad de poder determinar su corrección, de esa manera evitar riesgo y gasto futuro.

Revisión selectiva: Esta técnica se basa en el análisis y revisión de una parte de las operaciones realizadas, para la empresa auditada. A través de la selección de una muestra para facilitar el manejo de los datos

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TÉCNICAS DE OBTENCIÓN DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

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Comprobación:

Es la técnica que se aplica en el curso de un examen de auditoria con el fin de verificar la existencia, veracidad y legalidad de aquellas operaciones realizadas y registradas por la empresa auditada, mediante la verificación de los documentos que sustentan dichas operaciones.

Ejemplo: La revisión de documentos que soportan las operaciones realizadas por una empresa, tales como facturas, cheques, ordenes de compras, contratos, etc. Sabiendo que dichos documentos son la base para el registro de una operación, por lo que sirve como prueba para determinar la existencia de estas.

Rastreo:

Es la técnica que aplica el auditor con el fin de realizar un seguimiento y controlar una operación realizada por la empresa auditada que va desde la autorización para efectuar dicha operación hasta el término de esta. Esto va a permitir al auditor establecer correcciones y determinar el orden de como se han ido efectuando dichas operaciones.

Ejemplo: El seguimiento de un asiento del libro diario hasta su pase a la cuenta del mayor a fin de comprobar su corrección o viceversa.

Revisión selectiva:

Es la técnica que se basa en el análisis y revisión de una parte de las operaciones efectuadas por la empresa auditada, todo esto a través de la selección de una muestra para el fácil manejo de los datos y de esta forma el auditor pueda determinar si dichas operaciones cumplen con las normativas.

Ejemplo: La revisión selectiva de saldos individuales del balance de comprobación, verificándose con las documentaciones apropiadas y registros en libros contables.

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TÉCNICAS DE OBTENCIÓN DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

-  Pueden ser de carácter física o electrónica.

-  Pueden ser externas o internas a la organización.

1.      COMPROBACIÓN

Permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustentan, los mismos que son proporcionados por la entidad auditada.

Ejemplo: La revisión de los documentos que dan soporte a las operaciones que pueden ser: facturas de compra o venta, cheques, constancias de pago, contratos, órdenes de compra, etc.

2.      RASTREO
Consiste en seguir la secuencia de una operación o transacción desde su inicio hasta su culminación, pasando por cada una de las fases, con la finalidad de determinar su corrección en base a los criterios preestablecidos por la propia entidad.

Ejemplo: Dar seguimiento a una operación de manera progresiva en el caso del pase del asiento diario al mayor o de la liquidación de una cobranza hasta el depósito o transferencia al banco.

3.      REVISIÓN SELECTIVA

Consiste en el examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad, previamente seleccionados con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoría establecidos.

Ejemplo: En base a la elección de una muestra se puede revisar el registro de compras, libro caja y bancos, diario, mayor, pero de forma ligera. Revisar un grupo de facturas de proveedores si estos coinciden con el importe pagado.

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TÉCNICAS DE OBTENCIÓN DE EVIDENCIA DOCUMENTAL:

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1) COMPROBACIÓN: Le permite al auditor verificar la veracidad de las operaciones realizadas así como los registros en los sistemas de información comprobándolos con los documentos entregados por la organización que sirven de sustento de cada operación. Estos documentos deben ser válidos y deben haber estado correctamente registrados. De tal manera, que le permite al auditor posteriormente emitir su opinión respecto a los documentos evaluados.
Por ejemplo:
Al analizar los saldos de las cuentas y se nota un incremento en los activos, los documentos que se presentan deben registrar el sustento de este incremento, detallar los movimientos que hayan provocado que al final coincida con el saldo.

2) RASTREO: Consiste en realizar un seguimiento a una operación o grupo de operaciones desde que se inicia, hasta que se culmina para que se verifique su correcto registro, de tal manera, que en el camino de la ejecución de estas se pueda anotar las inconsistencias y recomendar mejorías.
Por ejemplo:
El auditor puede empezar a hacer seguimientos a las ventas efectuadas desde el 01/09 - 15/09 de tal manera en que se corrobore la efectividad de estas operaciones, se registre las ventas correctamente, se haga las cancelaciones adecuadas y que la mercadería este en constante movimiento.

3) REVISIÓN SELECTIVA: Consiste en una revisión de visualización rápida de un grupo de operaciones donde se pueda identificar aquellas que no son normales, ya que, su análisis requiere que sea más específico y con un mayor costo. Estas cumplen la función de un muestreo en las que el auditor debe analizar para brindar una opinión que le pueda ser útil para todo el grupo de operaciones.
Por ejemplo:
En el área de recursos humanos se debe poner atención a aquellos hechos que no son normales, como la elaboración de un contrato con incumpliendo de las normas laborales.

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TÉCNICAS DE OBTENCIÓN DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

COMPROBACIÓN: Permite al auditor corroborar la legalidad y la legitimidad de las operaciones realizadas o los registros en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que sustentan.
RASTREO: Consiste en seguir la secuencia de una operación desde que inicia hasta que termina. Es utilizado para dar seguimiento a una operación de manera progresiva, de un punto a otro de un proceso interno determinado.
REVISIÓN SELECTIVA: Vendría hacer un examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoria establecidos.

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TECNICAS DE OBTENCION DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

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Técnicas de obtención de evidencia documental

Comprobación
Rastreo
Revisión Selectiva

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Técnicas de obtención de evidencia documental

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Técnicas de obtención de evidencia documental

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Comprobación: Es la técnica que va a permitir al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de aquellas operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información.

Rastreo: Recopila información acerca de los controles de seguridad de Db2 y se puede usar para garantizar que los datos a los que se obtiene acceso se permiten solo para los fines autorizados.

Revisión Selectiva:

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-COMPROBACION: Es la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustentan, los mismos que son proporcionaos por la entidad auditada, y sirven de sustento para la opinión del auditor.
-RASTREO: Es utilizada para dar seguimiento y controlar una operación de manera progresiva, de un punto a otro de un proceso interno o de un proceso a otro por una unidad operativa dada, para asegurarse de su regularidad y corrección.
-REVISION SELECTIVA: Consiste en el examen ocular rápido de los datos o partidas que conforman un universo homogéneo en ciertas áreas, actividades o documentos elaborados, con fines de separar mentalmente asuntos que no son normales.