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El derecho fundamental de una persona, física o moral, a defenderse ante un tribunal de justicia de los cargos que se imputan con plenas garantías de igualdad e imparcialidad se conoce como derecho a la defensa. Se trata de un derecho que se otorga en todas las órdenes jurisdiccionales y se aplica en cualquiera de las fases del procedimiento legal.

Además, los tribunales están obligados a evitar desequilibrios en la posición procesal de ambas partes y evitar que las restricciones de alguna de las partes puedan causar indefensión. Es una parte integral del concepto de debido proceso.

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Se entiende por Fuente. - el lugar de donde brota o surge algo.

De ahí que las fuentes del Derecho Fiscal sean:

- Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

- Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.

- Ley Federal de Derechos del contribuyente.

- Ley Aduanera y su Reglamento.

- Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo.

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DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES  EN LAS RESOLUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES Y  ADUANERAS.

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DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES  EN LAS RESOLUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES Y  ADUANERAS.

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El artículo segundo de la Ley Federal de los Derechos Fiscales del Contribuyente señala los derechos generales de los contribuyentes, entre ellos :

1. El derecho a ser informados y asistidos por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales

2. A obtener la devolución de impuestos

3. A conocer el estado de la tramitación de los impuestos

4. A conocer la identidad de las autoridades fiscales

5. A obtener certificación y copia de las declaraciones

6. A no añadir documentos al poder de la autoridad fiscal

7. A ser tratado con respeto y consideración por los servicios de la administración fiscal

8. A que sus actuaciones fiscales se lleven a cabo de forma que se reduzca al mínimo la onerosidad

9. A formar y presentar documentos válidos

10. A ser omitido en los procedimientos administrativos

11. A ser informado sobre sus derechos y obligaciones fiscales durante las actuaciones fiscales

12. A corregir su situación fiscal.

El artículo también hace hincapié en el derecho a ser informado sobre el estado de su situación fiscal en caso de litigio fiscal.

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El Capítulo V de la Ley Federal de Contribuciones, titulado «Medios de Defensa del contribuyente», permite a los contribuyentes acceder a sus recursos legales y mecanismos de defensa contra actos fiscales. Deben especificar los recursos, plazos y órganos para interponerlos. Si se omite la referencia en las resoluciones administrativas, los contribuyentes pueden solicitar el expediente administrativo de ejecución del acto impugnado. Este expediente debe incluir toda la documentación relevante relacionada con el procedimiento, incluyendo el inicio del mismo, los actos jurídicos posteriores y la resolución impugnada.

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REQUISITOS SEÑALADOS EN EL ARTICULO 16 CONSTITUCIONAL

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REQUISITOS SEÑALADOS EN EL ARTICULO 16 CONSTITUCIONAL

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El primer párrafo del artículo 16 se refiere a los actos de molestia, que son diferentes a los actos de privación, que están regulados en el artículo 14 constitucional. Se establece que para que el Estado pueda "molestar" a las personas, debe cumplir con tres requisitos:

1) Que sea mediante una orden escrita.

2) Que esa orden la emita la autoridad competente para realizarla.

3) Que esa autoridad funde y motive correctamente dicha orden.

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1ªRecurso de revocación

2ªJuicio de nulidad

3ªJuicio de amparo

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Las 4 etapas de la Defensa Fiscal | Diferencias entre Recursos y Juicios Fiscales

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Es un medio que procede contra resoluciones definitivas de determinación de contribuciones, accesorios, o aprovechamientos, las que dicten las autoridades aduaneras y cuales quiera de carácter definitivo que causen

agravio al particular, salvo cuando tengan una notificación con plazo de seis días sobre modificación de

resoluciones favorables y por condonación de multas.

1. Es un medio de control interno con el propósito que la misma autoridad fiscal revise su propia actuación. Se determina si estuvo conforme al derecho, para luego revocar, modificar o confirmar la resolución impugnada.

2. Concluye con una RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA

3. TOMAR EN CUENTA CIRCUNSCRIPCIÓN TERRITORIAL

4. RESUELVE AUTORIDAD ADMINISTRATIVA

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¿CONTRA QUÉ ACTOS PROCEDE? RECURSO DE REVOCACIÓN (RR)

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¿CONTRA QUÉ ACTOS PROCEDE? RECURSO DE REVOCACIÓN (RR)

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Contra resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que:

a) Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.

b) Nieguen devoluciones.

c) Dicten las autoridades aduaneras.

d) Cualquier resolución que cause agravio al particular en materia fiscal (excepto arts. 33-A, 36 y 74 C.F.F.

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IMPUGNACIÓN DE NOTIFICACIONES (Art. 129 C.F.F.) (RR)

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IMPUGNACIÓN DE NOTIFICACIONES (Art. 129 C.F.F.) (RR)

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I.- Si conoce el acto, lo impugnará junto con su notificación.

II.- Si desconoce el acto, la autoridad le dará a conocer el acto junto con su notificación y podrá ampliar su recurso. Si la notificación es ilegal, se estudiarán los agravios en contra del acto. Si la notificación es legal y el recurso extemporáneo, se desechará el recurso.

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CAUSAS DE ILEGALIDAD DE LA RESOLUCIÓN IMPUGNADA (RR)

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CAUSAS DE ILEGALIDAD DE LA RESOLUCIÓN IMPUGNADA (RR)

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1. Incompetencia o inexistencia de la autoridad

2. Caducidad de facultades Prescripción del crédito fiscal

3. Falta o indebida identificación de la autoridad

4. Ausencia total de fundamentación y motivación

5. Falta o indebida fundamentación

6. Falta o indebida motivación

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PLAZO PARA INTERPONERLO (Art. 121 C.F.F.) (RR)

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PLAZO PARA INTERPONERLO (Art. 121 C.F.F.) (RR)

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Dentro de los 45 días (hábiles) siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación del acto.

1. Notificación Día 1

2. Surte efectos Día 2

3. Inicia cómputo Día 3

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¿DÓNDE PRESENTARLO? (Art. 121 C.F.F) (RR)

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¿DÓNDE PRESENTARLO? (Art. 121 C.F.F) (RR)

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1. Ante la autoridad competente en razón del domicilio del contribuyente (Admón. Local Jurídica o Admón. Local de Grandes Contribuyentes)

2. Ante la autoridad que emitió o ejecutó el acto (Admones. Locales de Auditoría, Recaudación o Aduanas)

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1. Nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal

2. R.F.C.

3. Autoridad a la que se dirige y propósito (Art. 18 C.F.F.)

4. La resolución o acto que se impugna

5. Los agravios

6. Las pruebas y los hechos controvertidos

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1. Los documentos que acrediten la personalidad del promovente.

2. El documento en el que conste el acto impugnado

3. Constancia de notificación

4. Las pruebas documentales y el dictamen pericial

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¿EN QUÉ PLAZO DEBERÁ RESOLVERSE? Art. 131 C.F.F. (RR)

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¿EN QUÉ PLAZO DEBERÁ RESOLVERSE? Art. 131 C.F.F. (RR)

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La autoridad deberá dictar resolución y notificarla en un plazo que no excederá de tres meses contados a partir de la fecha de interposición del recurso.

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Es improcedente el recurso cuando se haga valer contra actos administrativos:

1. Que no afecten el interés jurídico del recurrente.

2. Que sean resoluciones dictadas en recurso administrativo o en cumplimiento de sentencias.

3. Que hayan sido impugnados ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

4. Que se hayan consentido

5. Que sean conexos a otro que haya sido impugnado por medio de algún recurso o medio de defensa diferente.

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EN CASO DE QUE NO SE AMPLÍE EL RECURSO ADMINISTRATIVO 

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EN CASO DE QUE NO SE AMPLÍE EL RECURSO ADMINISTRATIVO 

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El recurso administrativo no se amplía si los actos dictados por la autoridad son revocados, ocurren en un procedimiento de resolución de controversias, o se dictan extranjeras para determinar impuestos y accesorios, y no procederá contra actos que tengan fianzas otorgadas.

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El RECURSO DE REVOCACIÓN permitirá todas las pruebas, EXCEPTO la testimonial y la de confesión de autoridades mediante absolución de posiciones.

1. No incluye la petición de informes a autoridades fiscales.

2. Las pruebas supervenientes pueden presentarse si no se ha dictado la resolución del recurso.

3. Cuando el recurrente anuncie que exhibirá las pruebas, tendrá un plazo de dos meses contados a partir de la fecha en que haya efectuado el anuncio correspondiente, para presentarlas.

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-La autoridad que conozca del recurso puede aprovechar la exhibición de documentos relacionados con ellos y ordenar la práctica de diligencia.

-Si las autoridades adquieren convicción distinta acerca de los hechos materia del recurso, podrán valorar las pruebas sin sujetarse a lo dispuesto en este artículo, debiendo en ese caso fundar razonadamente esta parte de su resolución.

-Para el trámite, desahogo y valoración de las pruebas ofrecidas y admitidas, serán aplicables las disposiciones legales que rijan para el juicio contencioso administrativo federal.

-La autoridad deberá dictar resolución y notificarla. El silencio de la autoridad significará que se ha confirmado el acto impugnado.

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-El recurrente podrá decidir esperar la resolución expresa o impugnar la presunta confirmación del acto impugnado.

-La resolución se fundará en derecho y examina todos los agravios hechos valer por el recurrente.

-La autoridad puede corregir errores en la cita de preceptos violados y revocar actos administrativos cuando advierta ilegalidad y agravios insuficientes.

-El recurrente no puede revocar o modificar actos administrativos.

-La resolución expresará con claridad los actos que se modifiquen y, si la modificación es parcial, se indicará el monto del crédito fiscal correspondiente.

Asimismo, los plazos en que la misma puede ser impugnada en el juicio contencioso administrativo.

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LA RESOLUCIÓN QUE PONGA FIN AL RECURSO PODRÁ:

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LA RESOLUCIÓN QUE PONGA FIN AL RECURSO PODRÁ:

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1. Desecharlo por improcedente

2. Confirmar el acto impugnado.

3. Mandar reponer el procedimiento administrativo o que se emita una nueva resolución.

4. Dejar sin efectos el acto impugnado.

5. Modificar el acto impugnado o dictar uno nuevo que lo sustituya, cuando el recurso interpuesto sea total o parcialmente resuelto a favor del recurrente.

6. Cuando se deje sin efectos el acto impugnado la resolución correspondiente declarará la nulidad lisa y llana.

7. Las autoridades fiscales que hayan emitido los actos o resoluciones recurridas, están obligadas a cumplir las resoluciones dictadas en el recurso de revocación.

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PLAZO PARA PRESENTAR LA INTERPOSICIÓN DE RECURSOS (RR)

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PLAZO PARA PRESENTAR LA INTERPOSICIÓN DE RECURSOS (RR)

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45 días siguientes a aquél en que haya surtido efectos su notificación

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REQUISITOS CON QUE DEBE CUMPLIR EL ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DEL RECURSO

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REQUISITOS CON QUE DEBE CUMPLIR EL ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DEL RECURSO

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I. La resolución o el acto que se impugna.

II. Los agravios que le cause la resolución o el acto impugnado.

III. Las pruebas y los hechos controvertidos de que se trate.

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El Estado o sus organismos descentralizados recibe atribuciones, aprovechamientos, accesorios, recargos, sanciones, gastos de ejecución e indemnizaciones por cheques devueltos.

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1. Garantía del Interés Fiscal

2. Depósito en Dinero

3. Comprende las contribuciones actualizadas, más los accesorios causados.

4. Prenda e hipoteca

5. Fianza

6. Obligación asumida por un tercero

7. Embargo Administrativo

8. Títulos valor

9. Cartera de Crédito

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1. Se solicite la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución.

2. Se solicite prórroga para el pago de los créditos fiscales.

3. Se solicite la aplicación del producto embargado.

4. En los demás casos que señalen este ordenamiento y las leyes fiscales.

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El contribuyente no satisfecho por la resolución de algún caso administrativo o por verse afectado por actos de la autoridad, decretos y acuerdos de carácter general puede demandar la nulidad del acto, decreto o acuerdo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

1. Termina con la pronunciación de una SENTENCIA JUDICIAL

2. RESUELVE/CONOCE JUEZ

3. COMO EJEMPLO SE PUEDE UTILIZAR CUANDO NO ESTEMOS DE ACUERDO CON LA RESOLUCIÓN DEL PAMA

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Cuando una persona acude ante un órgano judicial para reclamar  un acto de un órgano del Estado o una ley, cuando siente que vulnera sus derechos como contribuyente.

1. El J A I  es un juicio Biinstancial, existe la fig de Suspensión del acto reclamado.

2. Concluye con una sentencia Judicial.

3. RESUELVE JUEZ DEL TRIBUNAL

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MEDIOS DE DEFENSA (MD), EN TÉRMINOS GENERALES

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MEDIOS DE DEFENSA (MD), EN TÉRMINOS GENERALES

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Pueden definirse como aquellos instrumentos procesales que el gobernado tiene para oponerse a la acción de la autoridad, cuando considera que, en un determinado acto o determinación, no está vinculada a la ley  o eso viola un derecho.

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El derecho de petición es un derecho constitucional a favor de los gobernados para que sobre cualquier duda que se tenga sobre un acto, decisión o resolución; la autoridad tenga la obligación de responder a esa inquietud planteada.

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PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA (PAMA)

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PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA (PAMA)

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Conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera con la finalidad de determinar las contribuciones omitidas e imponer las sanciones que correspondan en materia de comercio exterior, respetando al particular su derecho de audiencia.

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El PAMA se enfoca en el embargo precautorio, obteniendo la circulación de las mercancías durante el proceso, y presunción de irregularidades o infracciones para "garantizar el interés fiscal" y en algunos casos el "embargo precautorio del resto del embarque".

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1. Levantamiento de un escrito o acta de Irregularidades

2. Elaboración del acta de inicio de PAMA

3. Periodo para la presentación de alegatos y pruebas

4. Periodos para que la autoridad dicte la resolución al procedimiento

5. Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento

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TIEMPO QUE ESTABLECE LA LEY ADUANERA PARA EMITIR UNA RESOLUCIÓN DEFINITIVA

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TIEMPO QUE ESTABLECE LA LEY ADUANERA PARA EMITIR UNA RESOLUCIÓN DEFINITIVA

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La autoridad cuenta con Cuatro meses contados a partir del día siguiente a aquél en que quede integrado el expediente para emitir una resolución definitiva y tenga efectos.

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PLAZO PARA PRESENTAR LAS PRUEBAS Y ALEGATOS POR EL PARTICULAR EN EL PAMA

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PLAZO PARA PRESENTAR LAS PRUEBAS Y ALEGATOS POR EL PARTICULAR EN EL PAMA

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10 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquél en que surta efectos la notificación del acta de inicio

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•Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

ART. 8, 14, 16, 49, 103, 104, 105, 106, 107,133

•Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.

ART. 10, 13, 34, 38, 42, 42ª, 43, 44, 45, 46,46ª, 48, 53, 117, 134, 137,169

•-Ley Federal de Derechos del Contribuyente.

ART. 2, 5, 6, 12, 23, 24

•Ley Aduanera y su Reglamento.

•Título Octavo ART 176 AL 202 Y 203

•Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo.

ART. 2,3,4,5,8,9,10, 14, 15, 16, 22, 28, 43, 44, 51, 52

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CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

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CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

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1. ART. 8vo: El derecho de petición, respetuoso y pacífico, es respetuoso por funcionarios y empleados públicos, pero en materia política, sólo ciudadanos pueden usarlo, con un acuerdo escrito.

2. ART. 14: Ninguna ley afectará retroactivamente al perjuicio de nadie, ya que a nadie se le puede negar su libertad ni sus derechos. Los juicios en causas penales deben encarcelar a alguien que no sea directamente decretable por una ley, mientras que en las causas civiles, la sentencia debe basarse en la interpretación de la ley y en los principios generales del derecho.

3. ART. 16: No puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente. Toda persona tiene derecho a protección de sus datos personales, acceso, rectificación y cancelación, así como manifestar su oposición.

4. ART. 49: El Supremo Poder de la Federación se divide en Legislativo, Ejecutivo y Judicial, no podrán reunirse en una persona o corporación, o depositar el Legislativo en un individuo, otorgarán facultades extraordinarias para legislar.

5. ART. 103: Los Tribunales Federales conocerán de las controversias relacionadas con normas generales, actos u omisiones de la autoridad que violen derechos humanos reconocidos y tratados internacionales, la soberanía de las entidades federativas o la competencia del Distrito Federal, o la invocación de la competencia federal.

6. ART. 104: Tribunales de la Federación conocerán procedimientos relacionados con delitos federales y controversias civiles o mercantil. Se pueden conocer a elección de actores y jueces del orden común, y sentencias de primera instancia pueden ser apelables a superiores.

7. ART. 106: El Tribunal Federal de Justicia resuelve los litigios entre Tribunales Federales, Estados o Distritos Federales, o entre Estados o Distritos Federales.

8. ART. 107: Las controversias en torno al artículo 103 constitucional se sujetarán a los procedimientos que determine la ley parlamentaria, con base en el principio de que el amparo judicial seguirá siempre a la parte agraviada, salvo que el acto viole derechos reconocidos y afecte su esfera jurídica.

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CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.

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1. ART.2: Los juicios que se promuevan ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se regirán por las disposiciones de esta Ley, sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de que México sea parte.

2. ART.3: Partes en el juicio contencioso administrativo:

El demandante: Es quien inicia el juicio.

Los demandados: Pueden ser:

-La autoridad que emitió la resolución impugnada.

-El particular a quien beneficia la resolución que la autoridad administrativa busca modificar o anular

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1. ART. 10: Por domicilio fiscal se entiende la ubicación de una persona física cuando realiza actividades empresariales, el lugar que utiliza para sus actividades o su casa. Las autoridades fiscales deben conocer la residencia del contribuyente, que dispone de un plazo de cinco días para demostrar que su domicilio corresponde a la fracción especificada.

2. ART. 13: Las autoridades fiscales deben practicar diligencias entre las 7:30 y las 18:00 horas, pudiendo terminar una diligencia hábile en una hora inhábile sin que ello afecte su validez. Para la verificación de mercancías y transportes, se consideran hábiles todos los días y las 24 horas. Las autoridades fiscales pueden reprogramar los días u horas inhábiles para actividades que requieran contribuciones o para fines contables o de aseguramiento de mercancías.

3. ART. 38: Los actos administrativos deben constar por escrito en documentos impresos o digitales, con envío de notificaciones personales a sus destinatarios. Deben indicar el autor, lugar y fecha de emisión, estar fundados, motivados y expresar la resolución, objeto o finalidad. Asimismo, debe incluirse la firma del competente y los nombres de las personas a las que se dirigen.

4. ART. 42: establece que las autoridades fiscales pueden ejercer sus facultades para comprobar que los contribuyentes han cumplido con las disposiciones fiscales, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, comprobar la comisión de delitos fiscales y proporcionar información a otras autoridades fiscales

5. ART. 42-A: Las autoridades fiscales podrán solicitar de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, datos, informes o documentos, para planear y programar actos de fiscalización

6. ART. 43: La orden de visita debe indicar lugares, nombre de personas, y datos para identificarlos, especialmente en visitas domiciliarias, ocurriendo en órdenes de verificación en materia de comercio exterior, obteniendo notificaciones a los visitados.

7. ART. 44: Visitas en el domicilio fiscal son realizadas en lugares señalados en la orden de visita. Se dejarán citatorios si no estuviere el visitado o su representante, o si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio. Se puede continuar en el domicilio anterior si el visitado está ausente.

8. ART. 45: Visitados, representantes o personas conocidas como visitantes en el domicilio fiscal, son obligados a permitir acceso a lugares objetos, mantener contabilidad y papeles, verificar bienes y mercancías, y lleven su contabilidad con el sistema de registro electrónico.

9. ART. 46: La visita en el domicilio fiscal se desarrolla con reglas: levantar actas con hechos o omisiones conocidos por los visitadores, realizar visitas simultáneamente en dos o más lugares, asegurar contabilidad y correspondencia, sellar o colocar marcas en documentos, bienes, muebles, archiveros U oficinas.

10. ART. 46-A: Autoridades fiscales deberán concluir visitas en el domicilio fiscal de los contribuyentes o revisión de la contabilidad, durante un plazo de doce meses contado, a partir de la notificación de las facultades de comprobación, especialmente para contribuyentes que integran el sistema financiero o verifican las obligaciones del Impuesto sobre la Renta.

11. ART. 53: Autoridades fiscales solicitarán informes o documentos del contribuyente, responsable solidario o tercero, con plazos de presentación incluyendo libros, registros, días contados, y días más, en casos de documentos difícil de proporcionar o obtener.

12. ART. 117: El recurso de revocación procederá contra resoluciones definitivas de autoridades fiscales federales que determinan contribuciones, accesorios, aprovechamientos, no devolucion de cantidades, dicten autoridades aduaneras, o resoluciones de carácter definitivo.

13. ART. 134: Notificaciones de actos administrativos pueden ser personales, correo certificado, mensaje de datos con acuse de recibo, o mediante correo electrónico. La clave de seguridad es personal, intransferible y confidencial, y el contribuyente es responsable del uso.

14. ART. 137: Cuando la notificación se efectúe personalmente y el notificador no encuentre a quien deba notificar, le dejará un citatorio en el domicilio.

15. ART. 169: Permitirá regular reunión entre la asamblea y administración de la sociedad para conocer y opinar sobre asuntos competen y informes de la negociación.

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.

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3. ART.4: Toda promoción deberá contener la firma autógrafa o la firma electrónica avanzada de quien la formule y sin este requisito se tendrá por no presentada

4. ART.5: El Tribunal no se ocupará de transacciones comerciales, y quien promueva a otra persona deberá probar que su representación se concertó posteriormente. La representación de particulares se documentará en escritura pública o documento firmado, mientras que la de menores se llevará a cabo por quienes tengan poder.

5. ART.14- La demanda deberá indicar:

-El nombre del demandante, domicilio fiscal, así como domicilio para oír y recibir notificaciones dentro de la jurisdicción de la Sala Regional competente, y su dirección de correo electrónico.

-incluir la fecha de publicación, la autoridad requerida y los hechos que la justifican.

-Cuando se omita el nombre del demandante o los datos precisados en las fracciones II y VI, el Magistrado Instructor desechará por improcedente la demanda interpuesta.

6. ARTÍCULO 15.- El demandante deberá adjuntar a su demanda:

- una copia del litigio y los documentos relacionados

-un documento que confirme la identidad del demandante o su reconocimiento por parte de éste

-un documento que contenga la resolución impugnada

-una copia de la recepción por parte del demandante de la cuestión no resuelta

-una notificación de la resolución impugnada.

7. ART. 44: Para desestimar una prueba testifical, el infractor deberá presentar los testimonios, y si no puede, el Magistrado Instructor los cotejará. Los testimonios serán pormenorizados y podrán ser escritos o verbales. Si los testigos tienen su domicilio fuera de la Sala, podrán desestimar la prueba mediante exhorto, conforme al artículo 73 de la Ley.

8. ART. 51: Una resolución administrativa es ilegal cuando se encuentra causas como la incompetencia del funcionario, omission de requisitos formales, violación del procedimiento, omission offenders, o contravención de disposiciones aplicables, o ejercicio de facultades discrecionales que no corresponden con los fines para los cuales la ley confiera dichas facultades.

9. ART. 52.- La sentencia definitiva podrá:

-confirmar la validez de la resolución impugnada y declarar su nulidad si es contraria a derecho.

-En los casos en que la resolución implique una modificación, el Salario Regional competente debe especificar la cuantía, el alcance y los términos.

-Si el Tribunal considera excesiva la resolución impugnada, deberá reducir su cuantía, atendiendo a las circunstancias concurrentes.

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LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

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LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

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1. ART. 2: Los contribuyentes podrán corregir su situación fiscal a partir del momento en el que se dé inicio al ejercicio de las facultades de comprobación y hasta antes de que se les notifique la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas.

2. ART. 5: Sin perjuicio de lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes podrán formular a las autoridades fiscales consultas sobre el tratamiento fiscal aplicable a situaciones reales y concretas.

3. ART. 6: Las autoridades fiscales realizarán campañas de difusión a través de medios masivos de comunicación, para fomentar y generar en la población mexicana la cultura contributiva y divulgar los derechos del contribuyente.

4. ART. 12: Los contribuyentes tendrán derecho a ser informados, al inicio de cualquier actuación de la autoridad fiscal, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, de sus derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones.

5. ART. 23: Los contribuyentes tendrán a su alcance los recursos y medios de defensa que procedan, en los términos de las disposiciones legales respectivas, contra los actos dictados por las autoridades fiscales, así como a que en la notificación de dichos actos se indique el recurso o medio de defensa procedente, el plazo para su interposición y el órgano ante el que debe formularse.

6. ART. 24: Los contribuyentes pueden presentar un contencioso administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, conteniendo toda la documentación relevante relacionada con el acto impugnado.

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1. ¿Quiénes son los encargados de levantar el acta de inicio del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera?

Las autoridades aduaneras

2. ¿Qué se deberá hacer constar en el acta?

-Identificación de la autoridad que practica la diligencia

-Los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento

-Descripción, naturaleza y demás características de la mercancía

-Toma de muestras de las mercancías

3. ¿Qué deberá requerirse al interesado?

Que designe a 2 testigos y señale domicilio para oír y recibir notificaciones dentro de la circunscripción territorial de la autoridad competente

4. ¿Qué pasará si los testigos no son designados o no aceptan fungir como tales?

Quien practique la diligencia los designará

5. ¿Con cuántos días hábiles contará el interesado para ofrecer las pruebas y formular los alegatos que a su derecho convenga?

Tendrá un plazo de 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquel en que surta efecto la notificación

6. ¿Qué procederá cuando el embargo precautorio se genere con motivo de una clasificación arancelaria inexacta?

Podrá ofrecerse, dentro del plazo señalado, la celebración de una junta técnica consultiva para definir si es correcta o no la clasificación. Deberá realizarse dentro de los 3 días hábiles siguientes a su ofrecimiento

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Consejos Para Resolver Un Embargo Precautorio

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CUESTIONARIO ART. 150-151 LEY ADUANERA pt.2

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CUESTIONARIO ART. 150-151 LEY ADUANERA pt.2

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7. ¿Qué sucederá si la clasificación arancelaria resulta ser correcta?

La autoridad aduanera que inició el procedimeinto acordará el levantamiento del embargo y la entrega de las mercancías, dejando sin efectos el mismo

8. ¿Qué deberá entregarle la autoridad al interesado?

Copia del acta de inicio del procedimiento , momento en el cual se considerará notificado

9. ¿De qué habla el artículo 151 de la Ley Aduanera?

Los casos en que las autoridades aduaneras procederán al embargo precautorio de las mercancías y de los medios en que se transporten

10. ¿En cuáles fracciones de los casos del art. 151 de la Ley Aduanera se requerirá una orden emitida por la autoridad aduanera competente para que proceda el embargo precautorio?

Fracciones VI y VII del art. 151 de la Ley Aduanera

11. ¿En cuáles fracciones de los casos del art. 151 de la Ley Aduanera , el medio de transporte quedará como garantía del interés fiscal? salvo que cumpla con los requisitos y condiciones.

Fracciones I, II,III, IV,VI Y VII

12. ¿En qué fracciones del art. 151 se indica que el resto del embarque quedará como garantía del interés fiscal? salvo que se trate de maquiladoras.

Fracciones III y IV, en caso de maquiladoras, solo procederá al embargo de la totalidad del excedente , permitiéndose inmediatamente la salida del medio de transporte y del resto de la mercancía correctamente declarada

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Centro Universitario de Estudios Jurídicos

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El fuero común se refiere a la competencia de los jueces estatales para resolver casos de delitos estatales y controversias civiles

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el fuero federal se refiere a la competencia de los jueces federales para resolver casos de delitos federales y amparo.

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probar un recurso se refiere al proceso de presentar argumentos y evidencia para impugnar una decisión judicial y buscar su revisión.

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¿A QUÉ SE REFIERE LA PALABRA "INTERPONER"?

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¿A QUÉ SE REFIERE LA PALABRA "INTERPONER"?

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Interponer un recurso significa presentar formalmente una petición para que se revise un acto administrativo o una decisión judicial.

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1. PRUEBAS DOCUMENTALES

2. PRUEBAS TESTIMONIALES (no aceptadas)

3. PRUEBA CONFESIONAL

4. PRUEBAS INTRUMENTALES

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1. Se interpone por una demanda escrita y puede ser también electrónica

2. Hoja tamaño carta

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1. MINISTROS

2. MAGISTRADOS

3. JUEZ DE DISTRITO

4. JUEZ DE 1ER INSTANCIA

5. JUEZ ADMINISTRATIVO

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El juicio de amparo indirecto es un medio de defensa utilizado cuando las acciones de una autoridad afectan los derechos o garantías individuales de una persona. Su objetivo principal es proteger a las personas contra los abusos de autoridad y las normas generales que vulneren sus derechos humanos.

1. ES UN JUICIO BIISTANCIAL

2. 2 ETAPAS:

-Juicio de Amparo (VERDE)

- Suspensión ( provisional y definitiva) (ROSA)

Provisional= 5 dias

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Por alguna extraña razón, los domicilios de los importadores, así como el de sus proveedores extranjeros, son sumamente verificados por las autoridades aduaneras.

Siempre es muy importante que tu como importador, así como tus proveedores cumplan con lo siguiente:

Declarar domicilio correcto, completo y sin errores en la documentación aduanera.

Estar localizables en caso de una verificación de domicilio.

En caso de cualquier cambio de domicilio, presentar los avisos correspondientes y notificar de inmediato a los Agentes Aduanales de la compañía.

En caso de no seguir estas recomendaciones, se tiene un gran riesgo de PAMA (embargo de mercancía), multas del 70% del valor de la mercancía y suspensión en el padrón de importadores.

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Greenback Boogie - Suits Main Theme (From "Suits")

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Greenback Boogie - Suits Main Theme (From "Suits")

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Plazo para presentar las pruebas y alegatos por el particular en el PAMA

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Plazo para presentar las pruebas y alegatos por el particular en el PAMA

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10 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquél en que surta efectos la notificación del acta de inicio

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STUDENT: QUIÑONES RICO XIMENA

ACADEMIC ADVISOR: LIC. MAGDALENO HERNÁNDEZ GARCÍA

5 "B" OCI BIS

MEANS OF DEFENSE

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Conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera con la finalidad de determinar las contribuciones omitidas e imponer las sanciones que correspondan en materia de comercio exterior, respetando al particular su derecho de audiencia.

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Se realiza el embargo precautorio (privar durante el tiempo que dure el procedimiento la libre circulación de las mercancías, mismas que quedarán depositadas físicamente en un recinto fiscal para su manejo, guarda y custodia) de la mercancía, motivo de la presunción de irregularidades o infracciones, en este caso aunque los medios en que se transporte la mercancía no estén involucrados, quedan también bajo embargo precautorio para “garantizar el interés fiscal” y en algunos casos la autoridad puede realizar también el “embargo precautorio del resto del embarque”.

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1.  Levantamiento de un escrito o acta de Irregularidades

2. Elaboración del acta de inicio de PAMA

3. Periodo para la presentación de alegatos y pruebas

4. Periodos para que la autoridad dicte la resolución al procedimiento

5. Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento

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Tiempo que establece la Ley Aduanera para que la autoridad para emitir una resolución definitiva y tenga efectos

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Tiempo que establece la Ley Aduanera para que la autoridad para emitir una resolución definitiva y tenga efectos

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Cuatro meses contados a partir del día siguiente a aquél en que quede integrado el expediente.

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Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento

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Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento

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Se emite una RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA, recurrible que pone fin al procedimiento.

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Artículos del CFF que establecen el desahogo y valoración de pruebas en el PAMA son Artículos 123 y 130 del CFF

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Una vez que la autoridad aduanera detecta irregularidades que ameriten el embargo precautorio de mercancías, procede a levantar un acta que inicia el PAMA.  En este acta se detallan:

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Una vez que la autoridad aduanera detecta irregularidades que ameriten el embargo precautorio de mercancías, procede a levantar un acta que inicia el PAMA.  En este acta se detallan:

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1. la identificación de la autoridad que practica la diligencia,

2. los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento,

3. la descripción, naturaleza y demás características de las mercancías,

4. la toma de muestras de las mercancías, en su caso, y otros elementos probatorios necesarios para dictar la resolución correspondiente,

5. la designación por parte del particular de dos testigos,

6. la designación por parte del particular del domicilio para oír y recibir notificaciones dentro de la circunscripción territorial de la autoridad competente para tramitar y resolver el procedimiento correspondiente, y

7. que el particular cuenta con un plazo de 10 días hábiles,
contados a partir del día siguiente a aquél en que surta efectos la notificación del acta, con el objeto de que pueda ofrecer las pruebas y los alegatos que a su derecho convenga.

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El Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria señala las autoridades facultadas para iniciar y tramitar el PAMA serán únicamente la Administración General de Aduanas y las aduanas, así como la Administración General de Auditoría Fiscal Federal y las Administraciones Locales de Auditoría Fiscal.

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De acuerdo al artículo 203 de la Ley Aduanera, contra las resoluciones definitivas que dicten las autoridades aduaneras procederá la tramitación del recurso de REVOCACIÓN establecido en el CFF. Sin embargo recordemos que este medio de defensa es optativo, antes de acudir ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, con el Juicio Contencioso Administrativo, mejor conocido como el Juicio de Nulidad.

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Medio de defensa contra las resoluciones finales de los Procedimientos Administrativos en Materia Aduanera emitidas por la autoridad aduanera. Puede ser presentado por la persona afectada en su interés jurídico, siempre y cuando la resolución no haya sido impugnada previamente ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Se debe presentar un escrito ante la autoridad competente correspondiente al domicilio fiscal, o a la autoridad emisora del acto impugnado, dentro de los 45 días siguientes a la fecha de notificación de la resolución definitiva.

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JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (JUICIO DE NULIDAD)

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JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (JUICIO DE NULIDAD)

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Si la autoridad administrativa emite una resolución desfavorable en el recurso de revocación, el interesado puede interponer un Juicio de Nulidad para impugnar la legalidad de la actuación de las autoridades fiscales. La demanda debe ser presentada por escrito ante la Sala Regional correspondiente, dentro de los 45 días siguientes a la notificación de la resolución impugnada.

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El plazo para presentar la demanda de amparo es de 15 días, empezando desde el día siguiente a la notificación de la Sentencia que concluye el Juicio Contencioso Administrativo, o desde que el quejoso tenga conocimiento de ella o de su ejecución en caso de querer impugnar el inicio del procedimiento.

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Artículo 203 de la Ley Aduanera

1. Recurso de Revocación.

2. Juicio Contencioso Administrativo (Tribunal Federal de Justicia Administrativa)

La ley que regula el juicio es la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. El plazo para su interposición es de 45 días  siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación de la resolución impugnada

3. Juicio de amparo

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https://www.tfja.gob.mx/tribunal/mapa-salas/#

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1. Regulado en la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo (LFPCA).

2. Es un medio jurisdiccional por el cual el contribuyente SI no queda satisfecho por la resolución de un recurso administrativo o por ser afectado por actos de autoridad, decretos y convenios de carácter general - otros  que las reglamentaciones -pueden exigir la nulidad del acto, decreto o acuerdo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

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Este medio de defensa procede contra resoluciones definitivas mediante:

a) Decretos y convenios de carácter general, cuando sean de aplicación propia o cuando el interesado los controle con motivo de su primer acto de aplicación.

b) Los emitidos por las autoridades tributarias federales en los que se determina la existencia de una obligación tributaria, se fija en monto líquido o se dan las bases para su liquidación.

c) Los que nieguen la devolución de impuestos según el CFF o causen infracción fiscal.

d) Los que resuelvan recursos administrativos (recurso de revocación) contra las resoluciones.

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Ante las resoluciones que dicte la autoridad administrativa a la que le tocó la resolución del recurso de revocación es procedente que el interesado promueve el denominado Juicio de Nulidad en el cual se tratará de comprobar la legalidad de la actuación de las autoridades fiscales administrativas.

La demanda se deberá presentar por escrito ante la Sala Regional competente, dentro de los 45 días siguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación de la resolución que se impugne

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1. DEMANDA: (art.13)

El demandante puede presentar su demanda por escrito ante la sala regional competente o en línea a través del Sistema de Justicia en Línea. De optar por esta última opción, debe manifestar su elección al momento de presentar la demanda y no podrá cambiarla posteriormente. Si la autoridad tiene este carácter, la demanda siempre se debe presentar en línea mediante el Sistema de Justicia en Línea.

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2. CONTESTACIÓN: (art. 19)

Una vez admitida la demanda, se notificará al demandado para que la conteste dentro de treinta días. Si se presenta una ampliación de la demanda, el demandado tendrá diez días para contestarla desde la notificación del acuerdo que la admita.

La falta de contestación o la omisión de referirse a todos los hechos precisados por el actor implicará que se consideren como ciertos.

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3. ALEGATOS: (art. 47)

El Magistrado Instructor notificará a las partes para que, dentro de cinco días después de concluir la sustanciación del juicio y sin cuestiones pendientes, presenten por escrito sus alegatos sobre lo probado. Estos alegatos no pueden ampliar los términos establecidos en los acuerdos de admisión a la demanda. Al vencer este plazo, se cerrará la instrucción del juicio y comenzarán a correr los plazos conforme al artículo 49 de la Ley correspondiente.

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4. SENTENCIA: (art. 49)

La sentencia será emitida por unanimidad o mayoría de votos de los Magistrados de la sala, dentro de los cuarenta y cinco días siguientes al cierre de la instrucción del juicio.

El Magistrado Instructor elaborará el proyecto respectivo dentro de los treinta días posteriores al cierre de la instrucción. En casos de sobreseimiento conforme al artículo 9o. de la Ley, no es necesario cerrar la instrucción para dictar la resolución.

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1.Levantamiento de un escrito de irregularidades.

2.Elaboración del acta de inicio.

3.Apertura del periodo para elaboración alegatos y aportación de pruebas.

4.Emisión y notificación de la resolución.

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO 

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO 

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ART.2: El juicio contencioso administrativo federal se utiliza para impugnar resoluciones administrativas definitivas según la Ley del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. También procede contra actos administrativos, decretos y acuerdos de carácter general que sean autoaplicativos, o cuando el interesado los dispute junto con el primer acto de aplicación. Las autoridades de la Administración Pública Federal pueden impugnar resoluciones favorables a particulares si consideran que contravienen la ley.

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Artículo 5 de la ley de Amparo (PARTES DEL JUICIO DE AMPARO)

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Artículo 5 de la ley de Amparo (PARTES DEL JUICIO DE AMPARO)

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1. QUEJOSO: puede ser cualquier persona que alegue que una norma, acto u omisión viola sus derechos, causándole una afectación real y actual en su esfera jurídica, ya sea directamente o debido a su situación especial frente al orden jurídico.

2. TERCERO INTERESADO: puede ser quien gestionó el acto reclamado o tenga interés en su subsistencia, la contraparte del quejoso en juicios judiciales, administrativos, agrarios o laborales, personas con interés opuesto al del quejoso ajeno al procedimiento, víctimas de delitos con derecho a reparación o responsabilidad civil en juicios penales, el indiciado o procesado cuando se reclame no ejercer o desistir de la acción penal por el Ministerio Público, y el Ministerio Público interviniente en el procedimiento penal, excluyendo a la autoridad responsable.

3. AUTORIDAD RESPONSABLE: es aquella que realiza unilateralmente actos que crean, modifican o extinguen situaciones jurídicas de manera obligatoria, o que omite realizar actos que tendrían ese efecto.

4. MINISTERIO PÚBLICO: Puede interponer recursos en todos los juicios según esta Ley, incluyendo amparos penales contra resoluciones de tribunales locales, sin perjuicio de sus responsabilidades para asegurar la administración eficiente de justicia.

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Las partes en el juicio de amparo #cursodeamparo

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Última reforma publicada DOF 21-05-2024)

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Última reforma publicada DOF 21-05-2024)

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ART. 1: Los juicios ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa se rigen por esta Ley y los tratados internacionales de los que México forme parte. En ausencia de disposición expresa, se aplica supletoriamente el Código Federal de Procedimientos Civiles, siempre que no contradiga las normas del juicio contencioso administrativo federal de esta Ley. Si una resolución de recurso administrativo no satisface al recurrente, puede impugnarla en el juicio contencioso administrativo federal, pudiendo además plantear argumentos no mencionados en el recurso original.

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO 

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO 

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ART. 3:

En el juicio contencioso administrativo son partes:

1. El demandante.

2. Los demandados, que pueden ser:

- La autoridad que emitió la resolución impugnada.

- El particular beneficiado por la resolución que la autoridad administrativa desea modificar o anular.

- El Jefe del Servicio de Administración Tributaria, el titular de dependencias u organismos desconcentrados o descentralizados que sean parte en juicios sobre resoluciones de autoridades federativas coordinadas por convenios o acuerdos de coordinación.

- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público puede intervenir como parte en juicios que afecten el interés fiscal de la Federación dentro del mismo plazo que la autoridad demandada.

3. El tercero que tenga un derecho opuesto a la pretensión del demandante.

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

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ART.4:

En todo documento presentado en un juicio, es necesario que esté firmado por quien lo presenta con firma autógrafa o electrónica avanzada; de lo contrario, se considerará no presentado. Si el promovente no puede firmar, puede utilizar su huella digital y otra persona puede firmar en su nombre.

Las personas morales tienen la opción de usar su firma electrónica avanzada o la de su representante legal para presentar demandas o documentos.

En el caso de afectar a varias personas, cada una debe firmar la demanda y elegir un representante común entre ellas. Si no lo hacen, el Magistrado Instructor designará uno al admitir la demanda.

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

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ART.5:

Ante el Tribunal, no se permite la gestión de negocios. Quien actúe en nombre de otro debe demostrar tener autorización de representación al momento de presentar la demanda o contestación.

La representación de particulares puede establecerse con escritura pública, carta poder firmada ante testigos y ratificación de firmas ante notario o secretarios del Tribunal.

Para menores, se requiere quien tenga la patria potestad; para otros incapaces, sucesiones y ausentes, se necesita una resolución judicial.

En el Sistema de Justicia en Línea, se presume que las promociones con firma electrónica avanzada de una persona moral las realizó su Administrador Único o Presidente del Consejo.

Las autoridades se representan a sí mismas mediante unidades administrativas designadas según el Ejecutivo Federal o la ley paraestatal y local.

Particulares pueden autorizar a abogados para recibir notificaciones y realizar trámites legales, mientras las autoridades pueden designar delegados con los mismos fines.

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

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LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

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ART.13:

El demandante puede presentar su demanda de dos maneras:

1. por escrito ante la sala regional competente o

2. en línea a través del Sistema de Justicia en Línea.

Debe elegir su opción al momento de presentar la demanda y no podrá cambiarla después.

Si la autoridad actúa como demandante, la demanda siempre se presenta en línea.

Si el demandante no elige al momento de presentar su demanda, se considerará que opta por el juicio en la vía tradicional.

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MEDIDAS PARA PREVENIR EL EMBARGO PRECAUTORIO DE LAS MERCANCÍAS

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MEDIDAS PARA PREVENIR EL EMBARGO PRECAUTORIO DE LAS MERCANCÍAS

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En la práctica aduanera, el embargo precautorio de mercancías es un evento crítico que inicia el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA), afectando a importadores y exportadores.

Para evitar este procedimiento,

1. se deben implementar medidas como conocer las aduanas

2. asegurar la trazabilidad de transporte,

3. y verificar documentos y permisos necesarios.

4. Además, se deben cumplir normativas sobre clasificación arancelaria, regulaciones no arancelarias, y cuotas compensatorias.

5. Auditar y capacitar al personal en procedimientos aduaneros también son clave para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento normativo.

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La visita domiciliaria es el acto de fiscalización para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras, por parte de los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados.

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El fisco federal, cuenta con los medios necesarios para poder llevar a cabo revisiones al gobernado en su carácter de contribuyente, a efecto de comprobar el debido cumplimiento a las disposiciones fiscales a las cuales esté afecto, pudiendo realizar investigación del origen, entero, pago u omisiones en las que se pueda incurrir ya sea por periodos (meses) o ejercicios fiscales (años).

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Las facultades de comprobación, según el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, permiten a las autoridades verificar que las personas y empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y aduaneras, determinar si han omitido pagos o cometido delitos fiscales, y compartir información con otras autoridades.

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FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES | INFiscal

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La visita domiciliaria (Artículo 42, fracción III, CFF) consiste en la facultad que la ley concede a las autoridades fiscales para acudir al domicilio fiscal del contribuyente, del responsable solidario o del tercero relacionado con éstos, para verificar si cumplen con las disposiciones fiscales a su cargo y en su caso, determinar las contribuciones omitidas y señalar el crédito fiscal mediante la revisión de la contabilidad, bienes o mercancías del auditado.

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La visita domiciliaria es uno de los principales actos de molestia que ejerce la autoridad, pues se trata de una excepción de la garantía de inviolabilidad del domicilio. Esta facultad consiste en revisar, en el domicilio del contribuyente, el cumplimiento de las obligaciones fiscales a que se encuentran sujetos.