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Este Plan reconoce que todos los órdenes de gobierno, las entidades federativas y los órganos del Gobierno Federal deben asumir corresponsablemente los programas y acciones para equilibrar recursos y oportunidades, a fin de mitigar las disparidades en el desarrollo entre los estados y entre los municipios.

El Pacto Federal fue concebido para promover el desarrollo equitativo de todos los miembros de la Federación, nunca para perpetuar contrastes y rezagos.

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La primera convención en 1925, la Segunda en 1933, y la Tercera en 1947. Estas convenciones tenían como objetivo coordinar los sistemas tributarios de los distintos niveles de gobierno (federal, estatal y municipal) para evitar la múltiple tributación y mejorar la distribución de ingresos fiscales.

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Sistema Nacional de Contribuciones (contexto histórico)

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Sistema Nacional de Contribuciones (contexto histórico)

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El contexto histórico de este Sistema está relacionado con la evolución del federalismo fiscal, y comenzó a estructurarse formalmente a través de varias convenciones nacionales fiscales. Las más importantes fueron:

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Se dio en el artículo 73, que otorgó al Congreso la facultad de legislar sobre la recaudación fiscal y evitar restricciones entre los estados , ademas de facilitar la cooperación fiscal entre ellos y el Gobierno Federal.

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Materia, objeto de los convenios y acuerdos de adhesión

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Materia, objeto de los convenios y acuerdos de adhesión

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Los acuerdos de adhesión y colaboración administrativa en materia fiscal están diseñados para coordinar los gobiernos estatales y municipales con la Federacion, evitando la duplicación de impuestos y asegurando la correcta distribución de los recursos federales a las entidades locales. Estos convenios permiten que los estados participen en los ingresos federales a cambio de abstenerse de crear impuestos que entren en conflicto con la legislación federal, como los relacionados con el IVA o IEPS.

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Origen de la organización y estructura del Sistema Nacional de Coordinación fiscal 

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Origen de la organización y estructura del Sistema Nacional de Coordinación fiscal 

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En este video adjunto, se abarca todp acerca de este sistema.

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Sistema Nacional de Coordinación Fiscal - SNCF CONCEPTO

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Sistema Nacional de Coordinación Fiscal - SNCF CONCEPTO

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El SNCF es el convenio mediante el que se otorga a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales el derecho de participar en el total de impuestos federales y en otros ingresos que la ley señala.

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Armonización y simplificación del SNCF - Su objetivo.

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Armonización y simplificación del SNCF - Su objetivo.

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El SNCF busca armonizar los sistemas fiscales en los tres órdenes de gobierno. Con la creación de este Sistema, la Federación y las entidades federativas, de común acuerdo, realizaron acciones que condujeron a la simplificación del Sistema Fiscal Nacional, tales como la coordinación impositiva entre ámbitos de gobierno.

Se hace reparto de competencias impositivas entre los diferentes órdenes de gobierno.

Se busca que toda fuente de ingresos se aproveche en su totalidad (combatiendo la evasión y elusión fiscal)

Se unifica la carga impositiva para los contribuyentes

Se efectúa un reparto de los rendimientos de cada fuente de ingresos federales entre los diversos órdenes de gobierno.

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Distribución de las participaciones fiscales 

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Distribución de las participaciones fiscales 

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A través del Fondo General de Participaciones y otros fondos de aportaciones, el gobierno federal distribuye parte de su recaudación entre estados y municipios para garantizar una mayor equidad en el desarrollo del país.

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Distribución de las participaciones fiscales

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Distribución de las participaciones fiscales

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La población contribuye con el 84.9% de la distribución del total del Fondo General de Participaciones en 2019 y con el 83.7% en 2020. La recaudación de impuestos y derechos locales contribuye con un 14.1% de la distribución del Fondo en 2019 y con el 12.8% en 2020.

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Estos mecanismos buscan balancear los ingresos entre Estados con diferentes niveles de desarrollo económico o necesidades particulares , como aquellos dedicados a la extracción de hidrocarburos o a la recaudación de impuestos por el consumo de diésel y gasolina.

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Regulación de la colaboración administrativa

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Regulación de la colaboración administrativa

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La Ley de Coordinación Fiscal establece los lineamientos para la colaboración entre diferentes niveles de gobierno en la recaudación y distribución de impuestos federales y estatales, como el Fondo General de Participaciones.

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Por otro lado, la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Publica y la Ley de Protección de Datos Personales regulan la confidencialidad y seguridad en el intercambio de información entre autoridades , lo que es fundamental para la confianza entre instituciones y la protección de los ciudadanos.

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A nivel internacional , Mexico también tiene acuerdos de colaboración con otros países, promovidos a través de tratados de cooperación fiscal y combate a la evasión tributaria.

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Organigrama del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

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Organigrama del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

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Este Sistema funciona bajo la autoridad de diversas instituciones y organismos, siendo los principales:

1. Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP): a través de su Unidad de Coordinación con Entidades Federativas, se encarga de coordinar y supervisar el sistema, implementando políticas fiscales y asegurando el flujo de recursos.

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2. Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales (CPFF): este órgano consultivo está compuesto por los secretarios de finanzas de cada entidad federativa.

La CPFF tiene un rol importante en las decisiones de distribución de recursos y en la recomendación de ajustes al sistema fiscal.

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3. Instituto Nacional de Estadistica y Geografía (INEGI): Provee información estadística fundamental para calcular los montos a distribuir entre los estados, como el Producto Interno Bruto y la población de cada entidad.

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4. Congreso de la Unión: su función es revisar y aprobar la Ley de Coordinación Fiscal (LCF) y las leyes de ingresos, incluyendo los montos destinados a cada fondo y programa de participación.

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Normatividad del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

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Normatividad del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

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La normatividad de este Sistema se basa principalmente en la Ley de Coordinación Fiscal y en el Ramo 28 del Presupuesto de Egresos de la Federacion (PEF), que regula los tipos de fondos y mecanismos de participación.

Los principales elementos normativos incluyen:

1. La Ley de Coordinación Fiscal: establece los tipos de participaciones (como el Fondo General de Participaciones y el Fondo de Fomento Municipal) y su método de distribución entre los gobiernos locales, en función de factores como la recaudación y la población.

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2. Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF): Define los montos de transferencias anuales y detalla los fondos específicos para cada entidad, como el Fondo de Fiscalización y Recaudación o el Fondo de Extracción de Hidrocarburos.

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3. Convenios de Colaboración Administrativa: estos convenios permiten que las entidades federativas colaboren con la Federación en la administración de impuestos federales y locales, recibiendo incentivos por su desempeño en la recaudación.

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PARTICIPACIONES FEDERALES: son recursos que la Federación transfiere a los estados y municipios para que los usen de manera libre, sin restricciones específicas.

OBJETIVO: Las participaciones son recursos que la Federación transfiere a los estados y municipios para que los usen de manera libre.

MARCO LEGAL: Regidas por la Ley de Coordinación Fiscal.