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La aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que proporciona la Aduana la información necesaria para mantener los movimientos y/o envíos que presenten los riesgos. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Se entiende por análisis de riesgo, la aplicación sistemática de procedmientos y prácticas de gestión que proporciona al Servicio Aduanero la información para afrontar los movimientos o envíos de mercancías y medios de transporte que presentan riesgo. (Cauca, art. 11)

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Se refiere a un sector específico en el que se puede presentar un riesgo, su definición en un ciclo de gestión de riesgo permite dar una delimitación de el ámbito que se analizará.

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Criterios específicos, que en su conjunto, se emplean como una práctica herramienta para seleccionar y detectar movimientos que probablemente no cumplirán con la legislación aduanera.

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Una combinación predeterminada de indicadores de riesgo, basada en la información que ha sido recabada, analizada y categorizada. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Proceso: Conjunto de las fases sucesivas de un fenómeno natural o de una operación artificial. (RAE)
Gestión: Acción y efecto de administrar. (RAE)
Riesgo: Incertidumbre asociada a un evento futuro o a un evento supuesto. (Ceballos, 2009)
Por lo tanto, proceso de gestión de riesgo se refiere cómo se administran las fases en el control de la probabilidad de que ocurra un evento futuro contrario a la legislación aduanera.

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Definición/Alcance

De acuerdo con la Norma 6.3 del Convenio de Kyoto Revisado (CKR) y las Directrices correspondientes, la administración de riesgos se define como la aplicación sistemática de prácticas y procedimientos administrativos que proporcionan a la Aduana la información necesaria para manejar movimientos o envíos que presentan un riesgo. El prólogo del CKR señala que la aplicación de la administración del riesgo es uno de los siete principios fundamentales de la facilitación del comercio que se establecen en el Convenio:

Existen cinco pasos centrales en el proceso estandarizado de administración de riesgos aduaneros según lo establece la Organización Mundial de Aduanas: 1 - "Definición del Contexto" : importación de mercancías, controles de exportación, tráfico de pasajeros, etc.; 2 - "Identificación de Riesgos": protección de los ingresos (p. ej., subvaluación, origen, clasificación), prohibiciones y restricciones (p. ej., tráfico de drogas, DPI, armas de fuego, etc.); 3 - "Análisis de Riesgo": probabilidad de que ocurra un riesgo (poco probable, probable, altamente probable); 4 - "Evaluación y Priorización de Riesgos": evalúa el impacto y consecuencias de que ocurran riesgos (p. ej., alto, medio, bajo); 5 - "Manejo de Riesgos": define contramedidas y asigna niveles de riesgo (p. ej., tolerar, tratar, transferir o terminar). Además de estos cinco pasos, la administración de riesgos requiere un monitoreo y revisión constante a fin de eliminar las evaluaciones de riesgos falsos negativos y falsos positivos. A lo largo del proceso, es crítico llevar a cabo el intercambio de la documentación adecuada, la comunicación y las consultas con todas las partes interesadas, ya que la administración de riesgos es una tarea corporativa que involucra a toda la organización y no solo a una entidad dedicada.

Planteamiento del problema

En mucho países, las aduanas aún aplican un régimen de reconocimiento físico del 100%, p.ej., cada envío es detenido e inspeccionado físicamente (de manera parcial o completa), lo que ocasiona retrasos significativos en los cruces fronterizos, en puertos y aeropuertos. Tal régimen de reconocimiento al 100% también crea un entorno propicio para que se efectúen pagos informales que aceleren el proceso. De acuerdo con los Reportes de Capacidad Aduanera publicado en 2009 por el Global Express Association, solo 37 de las 114 administraciones encuestadas aplicaron un enfoque selectivo basado en el riesgo, 18% revisaron el 100% de todos los envíos, y los países restantes seleccionaron envíos para reconocimiento de manera aleatoria o a discreción exclusiva del funcionario responsable del reconocimiento.

Guía de Implementación

La aplicación de la administración de riesgos y el uso de la selectividad basada en el riesgo (canal rojo/verde) permitió a las aduanas asignar sus recursos escasos a áreas de alto riesgo, al tiempo que incrementaron la eficacia de sus procesos de despacho para los envíos de bajo riesgo. Por ejemplo, las mejoras en la capacidad de evaluación del riesgo en la Aduanas de Japón que fueron implementadas a partir de 1999, ayudaron a la Aduana a mantener prácticamente sin variación el número de su plantilla de personal, mientras que el número de transacciones de importación se incrementó en casi un 60% (2007) y las transacciones de las exportaciones se incrementaron en alrededor de un 50% (2007).
Al analizar y medir el nivel de cumplimiento relacionado con comerciantes individuales, mercancías o países comerciantes a nivel local, regional o nacional, la Aduana puede identificar aquellos casos en donde un escrutinio adicional en la forma de un examen físico y revisión documental son necesarias y probablemente lleven a resultados. Al reconocer el nivel de cumplimiento de un comerciante, en particular, el de comerciantes autorizados y de , que lleva a que tengan porcentajes de reconocimientos más bajas que otros comerciantes menos cumplidos, la Aduana crea incentivos para que los comerciantes inviertan en alcanzar niveles de cumplimiento adecuado En combinación con el procesamiento previo al arribo de las declaraciones de carga y de mercancías, la Aduana gana un tiempo necesario para realizar una evaluación del riesgo y permitir la liberación inmediata de las mercancías a su llegada.

La selectividad basada en el riesgo opera de manera más efectiva dentro de un entorno automatizado ya que la selectividad basada en el riesgo, que a su vez, esté basada en un sistema informático, puede aplicarse consistentemente a todas las importaciones y exportaciones y es mucho más veloz y precisa al comparar un conjunto dado de datos (p. ej., de una declaración de mercancías) contra perfiles de riesgo que se encuentran activos actualmente. Asimismo, la tecnología de la información (TI) puede facilitar de manera significativa el mantenimiento actualizado de todos los perfiles de riesgo existentes con base en los últimos resultados de auditoria y despacho. Sin embargo, la carencia de un sistema de objetivos y evaluación del riesgo basado en la TI no debe ser excusa para que la Aduana no aplique este principio fundamental de facilitación del comercio.

Información adicional (referencias, ejemplos, etc.)

Las Directrices del Convenio de Kyoto Revisado para la Norma 6.3 contienen una descripción detallada del proceso de administración de riesgos. La OMA publicó recientemente un detallado compendio de la administración de riesgos, que presenta una guía estructurada sobre cómo establecer un entorno organizativo para una administración de riesgos. La administración de riesgos también juega un papel crítico en una Ventanilla Única y en un entorno de administración transfronteriza así como en el ámbito de la seguridad de la cadena de suministro. Las Directrices Aduaneras de la CCI # 14 también proporcionan perspectivas comerciales pertinentes sobre los aspectos del examen selectivo.

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Administración del Riesgo Aduanero y Selectividad

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Definición/Alcance De acuerdo con la Norma 6.3 del Convenio de Kyoto Revisado (CKR) y las Directrices correspondientes, la administración de riesgos se define como la aplicación sistemática de prácticas y procedimientos administrativos que proporcionan a la Aduana la información necesaria para manejar movimientos o envíos que presentan un riesgo.

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Consiste en la determinación del nivel de control necesario a los efectos de manejar eficazmente el riesgo evaluado. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Es empleada por los funcionarios en su lugar de trabajo para manejar situaciones inmediatas. Utilizando procedimientos preestablecidos, combinados con inteligencia, experiencia y destreza, ellos deciden qué movimientos requieren mayores controles. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Mediante el estudio exhaustivo de la información, las administraciones aduaneras pueden identificar sectores de
riesgo, descartar aquellos de menor importancia e intervenir solamente cuando sea necesario de acuerdo con la experiencia y el criterio práctico. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Estos controles son medidas aplicables a las mercancías y a los medios de transporte con anterioridad o posteriormente a su llegada, partida o durante un
régimen aduanero hasta que sean despachadas. (Convenio de Kyoto, 1999)

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La información obtenida de la verificación de los documentos permite controlar el cumplimiento de la ley así como efectuar la correspondencia con los
perfiles de riesgo. (Convenio de Kyoto, 1999)

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El reconocimiento de las mercancías y la inspección de los medios de transporte con fines comerciales se lleva a cabo a los efectos de verificar la naturaleza y/o la relación entre mercancías / medios de transporte y los documentos presentados. (Convenio de Kyoto, 1999)

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El primer paso en el proceso de
control por auditoría es evaluar las fortalezas y las debilidades dentro del sistema comercial del auditado. Según el tamaño y la ubicación de la empresa que será auditada, la Aduana podrá escoger realizar una encuesta en el lugar o solicitar los datos de la empresa del auditado mediante un cuestionario de antecedentes. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Antes de llevar a cabo una auditoría de rutina a los efectos de controlar que las operaciones se realicen en un marco de legalidad, las administraciones aduaneras deberían contactar al auditado para
solicitar información detallada sobre los tipos de registros y la documentación necesaria. (Convenio de Kyoto, 1999)

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A la reunión inicial deberían asistir el auditor o el equipo auditor, los representantes de otras áreas aduaneras si fuera necesario, y representantes del auditado (por ejemplo, asesores, contadores, controladores, abogados). El auditor o el equipo auditor
precisará el alcance y el objetivo de la auditoría. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Se solicitará a las empresas que
completen un cuestionario a los efectos de obtener información sobre su estructura, transacciones con terceros relacionados, mercancías, métodos de pago, valor, costos de fabricación, recursos y abastecimiento. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Las administraciones aduaneras deberían alentar al auditado, cuando sea viable, a llevar a cabo previamente, una autoevaluación,
revisión y análisis de sus operaciones relativas a la auditoría. (Convenio de Kyoto, 1999)

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El auditado debería estar
totalmente al tanto de todo asunto que surgiera o que tuviera relación con la Aduana durante el transcurso de la auditoría. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Se celebrará una reunión formal con el auditado para presentarle los resultados y para proporcionar una oportunidad al auditado de dar las explicaciones necesarias para la elaboración del informe final. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Las administraciones aduaneras deberían preparar un informe
final y permitir al auditado tener una copia del mismo, a condición que la legislación nacional lo prevea. Asimismo, se debería enviar una copia a la oficina aduanera correspondiente para resolver cualquier asunto que hubiera surgido. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Para concluir el proceso de auditoría, la Aduana puede
llevar a cabo una visita posterior para realizar una auditoría de escritorio a los efectos de cerciorarse que todos los resultados y recomendaciones formuladas son realmente efectuadas por el comerciante. (Convenio de Kyoto, 1999)