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Objetivo: Identificar las infracciones y sanciones derivadas del incumplimiento de las obligaciones fiscales en la importación y exportación de mercancías.

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Unidades de aprendizaje

I. Infracciones y sanciones

II. Facultades de comprobación por la Autoridad Aduanera

III. Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) y Procedimiento Administrativo de Contribuciones Omitidas (PACO)

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1er Parcial .- 4 de febrero

2do Parcial.- 6 de marzo

3er Parcial .- 7 de abril

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Criterios de evaluación

Ser: 10% Puntualidad, Disciplina, Apuntes.

Saber Hacer: 60% Proyectos y participación activa.

Saber: 30% 3 parciales

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Infracciones y sanciones en materia aduanera

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Infracciones y sanciones en materia aduanera

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Acciones que contravengan una disposición legal. Las infracciones se clasifican como contrabando, defraudación, omisiones culposas y violaciones formales de prohibición.

La Ley Aduanera aborda las infracciones en los artículos 176, 177, 178 y 180, mientras que el artículo 179 trata sobre las sanciones y su relación con dichos actos.

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Conocimiento de Infracciones y Sanciones

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Conocimiento de Infracciones y Sanciones

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El conocimiento garantiza el cumplimiento normativo y permite desarrollar estrategias para lograrlo, en su impacto financiero ayuda a evitar multas y gestionar los riesgos. Su conocimiento impacta directamente en la competitividad y mejora la planificación estratégica, en conclusión ayuda a reducir riesgos y mantener su competitividad.

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Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE)

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Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE)

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Administración dependiente del SAT, encargada del despacho aduanero y el cumplimiento de las obligaciones fiscales de personas fisicas y morales que esten involucradas en actividades de importación y exportación.

Funciones

-Vigilar correcta operación de agencias aduanales.

-Combatir y prevenir la evasión fiscal.

-Revisa el movimiento fiscal.

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Entre las facultades de la autoridad aduanera se encuentran la comprobación (5 años), verificación y revisión.

¿Como se detectan las infracciones?

-Error: Al llenar el documento

-Omisión: No presentar lo necesario

-Discrepancia: Declarar algo y llevar otra cosa.

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Todo aquel cuya existencia real sea comprobable.

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Grupo de personas que crea una organización.

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Individuo que realiza cualquier actividad económica

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Es el nombre oficial de una persona moral.

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Es el nombre el cual una empresa es conocido en el mercado.

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Es el nombre que recibe una empresa.

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•ILEGAL Contrario a las leyes.

•ILÍCITO Prohibido por la leyes.

•ILEGÍTIMO No cumple con las condiciones requeridas por la ley.

•CADÁVER. Es el cuerpo sin vida de una persona.

•DIFUNTO. Persona que murió por causas naturales.

•OCCISO. Persona que murió violentamente pero no por homicidio.

•INTERFECTO. Persona que murió de forma violenta.

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Procedimiento de la orden de visita domiciliaria

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Procedimiento de la orden de visita domiciliaria

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Verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras. La autoridad puede requerir la entrega de documentos, datos e informes, así como bienes o mercancías que permitan determinar si se han cumplido o no las obligaciones fiscales.

Deben estar fundadas y motivadas, y el aviso de la visita debe constar por escrito.

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ARTÍCULO 144 L.A ⋅˚ Regular y supervisar, asegurando el cumplimiento de las normativas fiscales y aduaneras.

Verificación de documentación, revisión de regulaciones, solicitar información, reconocimiento aduanero, procedimientos administrativos (PAMA/PACO), uso de tecnología y coordinarse con otras dependencias.

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ARTICULO 150 L.A.

Determina las contribuciones omitidas e impone las sanciones que corresponda en materia de comercio exterior, respetando el derecho de audencia.

Su esencia es el embargo precautorio de las mercancías ya que priva de la libre circulación de estas mismas.

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Es recurrible, es decir, se puede imponer un medio de defensa. Además de las mercancías, también se le puede privar del contenedor o el camión.

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NO procede el embargo precautorio de las mercancías. Sancionables de manera administrativa y/o pecuniaria. Se llega a una resolución.

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Las autoridades aduaneras emiten el PAMA, PACO o PIMA y a la vez son las que hacen la resolución.

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Visita domiciliaria.- ARTICULO 38, 42 FRACCIÓN III, 43 Y 46-A del CFF

constar por escrito. 12 meses

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En esta actividad se destacan los puntos importantes del Artículo 152 de la Ley Aduanera, que habla principalmente sobre el PACO.

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En este episodio realizamos un analisis sobre el PACO Y PAMA, sus diferencias y como identificarlos.

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El método de notas Cornell es una técnica para tomar apuntes que organiza la información en secciones específicas para facilitar la comprensión y el estudio posterior. Aplicado para comprender el PIMA.

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En esta actividad se realizó un ejercicio de evaluación en cuanto la Ley Aduanera y sobre la clase de laboratorio.

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Garantiza el cumplimiento de las leyes fiscales y de comercio exterior. Involucra el embargo preventivo de bienes cuando hay irregularidades, como incumplimiento de trámites, impuestos, o normas.

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera PAMA

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Aplica a irregularidades menores como errores en documentos, clasificación arancelaria o declaraciones. No implica embargo precautorio de mercancías.

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PAMA: Asegura que se cumplan las normas aduaneras y detecta impuestos no pagados, implica el embargo precautorio de mercancías.

PACO: Se enfoca en identificar contribuciones omitidas en comercio exterior, pero sin el embargo de mercancías.

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Incumplimiento de regulaciones, uso de documentos falsos, tráfico de mercancías prohibidas, irregularidades fiscales, falta de documentación y ocultamiento de mercancías. Las autoridades vigilan, embargan si hay irregularidades y determinan sanciones o resoluciones.

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El PAMA inicia con el embargo precautorio al detectar irregularidades. Se levanta un acta administrativa, se notifica al interesado y se le otorgan 10 días para defenderse. La autoridad evalúa pruebas, puede sustituir el embargo con garantías y emite una resolución en un plazo de 4 meses, notificándola al interesado.

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Inicia con el levantamiento de un acta y la notificación al interesado, se otorgan 10 días hábiles para presentar pruebas y alegatos. En casos de clasificación arancelaria, puede solicitarse una junta técnica. La resolución debe emitirse en un plazo máximo de 4 meses.

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El PACO es clave en el sistema aduanero mexicano: corrige irregularidades menores sin embargos, asegura la recaudación de contribuciones, agiliza el comercio, garantiza el cumplimiento normativo y facilita el flujo del comercio exterior.

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El PAMA es clave para garantizar el cumplimiento de normas aduaneras, prevenir el contrabando y recaudar impuestos omitidos. Protege la economía, fomenta la legalidad en el comercio exterior y evita la competencia desleal.

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Determina contribuciones omitidas, cuotas compensatorias y sanciones por infracciones menores. Se inicia en el reconocimiento aduanero, la verificación de mercancías en transporte o la revisión documental.

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Incluyen información incompleta en certificados de origen y facturas, descripciones deficientes que dificultan la clasificación arancelaria y la ausencia de sellos, firmas o validaciones necesarias.

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Las infracciones formales no graves incluyen errores en la declaración aduanera sin intención de fraude, omisiones menores en pagos, incumplimientos temporales de obligaciones y deficiencias documentales sin impacto significativo en la operación.