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(a) Definición del contexto estratégico y organizacional bajo el cual se desarrollará la gestión de riesgo.
(b) Identificación de riesgos para  ver cuales se puedan presentar, por qué y cómo pueden surgir los riesgos, como base para un análisis posterior. Se requiere una  descripción del proceso de control actual y cómo es probable que ocurra un riesgo.(c) Análisis de riesgo y determinación de los controles de acuerdo con la probabilidad y las consecuencias de que estos ocurran para obtener una estimación del nivel de riesgo.
(d) Evaluación y priorización de riesgos. Existen distintos sistemas de clasificación y la más utilizada es la de alto, medio y bajo, aunque en ocasiones, se requiere de otros más detallados  y la evolución de dichos riesgos debe ser continuamente revisada para supervisar cualquier posible cambio.
e)Manejo de riesgos. Aceptar y seguir la evolución de los riesgos de baja prioridad. Con

respecto a otros riesgos, desarrollar e implementar un plan de gestión que incluya

la consideración de recursos.
(f) Supervisión y revisión – Medición del cumplimiento de la ley. Supervisar y revisar el funcionamiento, la eficacia y la rentabilidad del sistema de gestión de riesgo así como los cambios que pudieran afectarlo.
(g) Documentación: Debería existir un registro de riesgos que resguarde el criterio de selección de riesgos, y que registre los motivos en base a los cuales se efectuó la evaluación a los efectos de crear un historial de auditorías para que la información importante no se pierda.

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Encuesta anterior al control por auditoría: En esta etapa se evalúan las fortalezas y las debilidades dentro del sistema comercial del auditado; dependiendo del tamaño y la ubicación de esta la aduana escogerá si realiza una encuesta en las instalaciones o solo solicita los datos de la empresa del mediante un cuestionario.

Contacto inicial con el importador: Antes de inicia la auditoría las administraciones aduaneras deberían contactar al auditado para pedirle información detallada sobre los tipos de registros y la documentación necesaria como por ejemplo facturas comerciales, registros de envíos, órdenes de compra, notas de entrega, cuentas, registros, contratos, entre otros.

Reunión inicial relativa al control por auditoría: A esa deberían asistir el auditor o el equipo auditor, los representantes de otras áreas aduaneras si fuera necesario, y representantes del auditado (por ejemplo, asesores, contadores, controladores, abogados). El auditor o el equipo auditor precisará el alcance y el objetivo de la auditoría.

Cuestionario de control por auditoría: Se les pide a las empresas que

completen un cuestionario para poder obtener información sobre su estructura, transacciones con terceros relacionados, mercancías, métodos de pago, valor, costos de fabricación, recursos y abastecimiento.

En cuando a transacciones con terceros relacionados, a la empresa matriz extranjera también le será solicitado que complete un cuestionario, especialmente con la información que se refiere a la relación entre el auditado y su empresa matriz, aunque esta última no se encuentra obligada a completar el cuestionario mencionado, sino que su actuación es estrictamente voluntaria.

Revisión interna de la empresa: Las administraciones aduaneras deberían

alentar al auditado, cuando sea posible, a llevar a cabo previamente, una autoevaluación, revisión y análisis de sus operaciones relativas a la auditoría.

Coordinación del control por auditoría: El auditado debería estar informado de todo asunto que surgiera o que tuviera relación con la Aduana durante el transcurso de la auditoría.

Y en caso de que se encontrara una falta en la escritura o se constatara una

infracción importante durante la auditoría, el equipo de auditores debería

comunicarla y coordinar con la unidad de lucha contra el fraude para que esta determine si se debe iniciar una investigación formal.

Reunión de clausura: se realizará una reunión formal con el auditado con el fin de

presentarle los resultados y para darle una oportunidad a este de dar las explicaciones necesarias para la elaboración del informe final.

Informe final: las administraciones aduaneras deberían preparar dicho informe

y permitir al auditado tener una copia del mismo, a condición de que la legislación

nacional lo prevea. Además, se debería enviar una copia a la oficina aduanera

correspondiente para resolver cualquier asunto que hubiera surgido.

Visita posterior: Para finalizar el proceso de auditoría, la Aduana puede

llevar a cabo una visita posterior para realizar una auditoría de escritorio a los

efectos de cerciorarse que todos los resultados y recomendaciones formuladas

son realmente efectuadas por el comerciante.

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Verificación física y documental de las mercancías ,en donde se revisa la documentación, análisis de laboratorio, entre otras medidas necesarias para verificar la exactitud y veracidad de lo declarado.

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Son aquellas Medidas aplicables a las mercancías y medios de transporte antes o después de su llegada, partida o durante un  régimen aduanero hasta que sean despachadas.

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Mediante el estudio de la información, las administraciones aduaneras pueden identificar sectores de riesgo, descartar aquellos de menor importancia e intervenir solamente cuando sea necesario de acuerdo con la experiencia y el criterio práctico.
Los sectores de riesgo pueden incluir temas sociales,
prohibiciones y restricciones respecto a las importaciones / exportaciones, salud pública, entre otros.

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Utilizada por los funcionarios en su lugar de trabajo para manejar situaciones inmediatas. Mediante el uso de procedimientos preestablecidos, combinados con inteligencia, experiencia y destreza, ellos deciden qué movimientos requieren mayores controles.

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Es la determinación del nivel de control necesario para manejar eficazmente el riesgo evaluado y en este la aduana deja de verificar cada movimiento y hacerlo solamente los movimientos necesarios porque representan mayores riesgos.

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Es una serie de indicadores de riesgo, que se obtienen basándose en la información que ha sido recabada, analizada y categorizada.

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Consiste en verificar que haya una consistencia entre la declaración y documentos de transporte.

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Es la aplicación metodológica de prácticas y procedimientos de gestión que le brindan a la Aduana la información necesaria para manejar los movimientos y/o envíos que presentan un riesgo.

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Los regímenes aduaneros y las categorías de tráfico

internacional que presentan un riesgo

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Criterios específicos, que se utilizan como una práctica herramienta para seleccionar y detectar movimientos que es probable que no cumplirían con la legislación aduanera.

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El uso sistemático de la información disponible para determinar la frecuencia de los riesgos definidos y el tamaño de sus posibles consecuencias.