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Establecer las políticas y parámetros generales del proceso contable incluyendo a las personas que influyan en el proceso Financiero de la compañía.
la empresa tendrá en cuenta como planeación tributaria la presentación de obligaciones financieras y verificaciones de lo que son:

Retención Fuente
Rete Ica
Ica
Iva
Renta
Información Exógena

El tratamiento puede cambiar según las estrategias que hagan falta por corrige o cambiar ayudando así al pleno conocimiento validación y presentación de las obligaciones financieras de la compañía

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Establecer parámetros como verificar que las causaciones y creaciones de terceros sean contengan toda la información necesaria para no generar reprocesos a la hora de presentación de impuestos o información a entidades públicas.

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R. Herramienta digital planeación tributaria 

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R. Herramienta digital planeación tributaria 

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En Colombia, como en muchos otros países en vía de desarrollo, la carga tributaria que deben enfrentar los entes económicos es un factor decisivo a la hora de diseñar sus estrategias de negocios.

La planeación tributaria es una herramienta fundamental para el buen funcionamiento del ente económico.

La carga tributaria de una empresa puede definir si se lleva a cabo o no una determinada actividad de negocio, pues dependiendo de la rentabilidad puede suceder que la carga impositiva resulte mayor. Ante dicha situación, la planeación tributaria surge como aquel conjunto de estrategias que un ente económico adopta, en forma anticipada, con el objetivo de llevar a cabo sus actividades económicas, buscando el mayor rendimiento de su inversión al menor costo tributario posible.

Nuestra propuesta para la empresa es la implementación de la app planeación tributaria, la cual brinda lo siguiente:

Calendarios (Fiscal, contable, administrativo).

Políticas tributarias.

Actualizaciones tributarias.

Archivos Excel para facilitar la elaboración de las declaraciones.

Validación de las declaraciones vs movimientos contables y tributarios.

Avisos próximos a los vencimientos tributarios y fiscales.

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El cronograma administrativo permite determinar los recursos requeridos para la realización de un proyecto, en función de esto, analizar su viabilidad y controlar la realización del mismo con el fin de llegar a la elaboración del informe final verídico y viable.

Al igual se manejara capacitaciones por parte del contador, líder financieros o revisora fiscal para la presentación, manejo y trasparecía de la información.

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El cronograma contable que la entidad manejara se evidenciara en primera parte en la recolección de datos, análisis y formulación, presentación por parte del asistente contable y aprobación del contador y revisor fiscal para proceder con los respectivos ajustes o presentaciones.

Se manejara el siguiente cuadro para la adopción de la información a la hora de las presentación de impuestos y estados financieros para así mostrar la información de dicha empresa y para la toma de decisiones.

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Presentar de forma legible, clara, concisa y verídica  los informes financieros, con el fin de que la información que se reporte permita a la toma de decisiones y a posibles inversiones.

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Aportes parafiscales.

Aporte. | Porcentaje.
Cajas de compensación. | 4%
ICBF. | 3%
SENA. | 2%

Gravamen a los movimientos financieros. La tarifa del gravamen a los movimientos financieros será del cuatro por mil (4 x 1.000).
La tarifa del impuesto se reducirá de la siguiente manera:
– Al tres por mil (3 x 1.000) en 2019.
– Al dos por mil (2 x 1.000) en 2020.
– Al uno por mil (1 x 1.000) en el año 2021A partir del 1o. de enero de 2022 se eliminará el GMF

Beneficios fiscales.

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La empresa podrá hacer uso de los siguientes descuentos:

1. Descuento tributario por mejoramientos del medio ambiente (Propuesta).
2. Descuento tributario por inversiones en desarrollo tecnológico e innovación.
3. Descuento del IVA pagado en activos fijos.
4. Descuento por el pago de industria y comercio.

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En materia sobre deducción de impuestos pagados. La Ley 1943, establece que podrán deducir (reducción de la renta bruta) el 100% de todos los impuestos, tasas y contribuciones (con excepción del impuesto de renta, el impuesto al patrimonio, el impuesto de normalización, el GMF y el impuesto de industria y comercio) para efectos del impuesto a la renta, siempre que tengan relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente.

En el caso del GMF, será deducible el 50% que haya sido efectivamente pagado por e contribuyente.

En relación con el impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, el contribuyente podrá optar por tomarlo como deducción (reducción de la renta bruta) o como descuento tributario (reducción del valor a pagar del impuesto de renta a cargo) el 50% de este impuesto a partir del año gravable 2019, y el 100% a partir del año 2022, siempre que tenga relación de causalidad con su actividad económica. Este es un cambio importante frente a la legislación anterior, toda vez que antes procedía la deducción del 100% de este impuesto y ahora es posible optar por un descuento del 50% y, eventualmente, del 100% en el impuesto de renta a cargo.

Las deducciones y descuentos mencionados con anterioridad no podrán tomarse simultáneamente como costo o gasto en el impuesto sobre la renta.

Los responsables del IVA podrán descontar del impuesto sobre la renta a cargo, el 100% del IVA pagado por la adquisición, construcción o formación e importación de activos fijos reales productivos, incluyendo el asociado a los servicios necesarios para ponerlos en condición de uso.

El IVA tratado como descuento en renta no podrá ser descontado del IVA generado.

Este tratamiento reemplaza lo dispuesto por el artículo 258-2 del E.T. que establecía el descuento del IVA pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas y que fue expresamente derogado por la Ley de Financiamiento.

Bajo la nueva normativa, se ampliaron los contribuyentes que pueden beneficiarse del descuento en renta, los bienes en relación con los cuales (antes únicamente maquinaria pesada) puede solicitarse y se permite expresamente el descuento del IVA pagado en los servicios necesarios para poner el bien en funcionamiento.

La Ley de Financiamiento establece un desmonte gradual del porcentaje de renta presuntiva, pues reduce el porcentaje del 3.5% al 1.5% para el año 2019 y 2020 y, al 0% a partir del año 2021.

Entre otras alternativas para minimizar el impacto que se genera los diferentes impuestos presentamos:

Impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación:

La Ley de Financiamiento crea el impuesto unificado bajo el Régimen de Simple de Tributación a partir del 1 de enero de 2019, con el fin de reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar la formalidad y, en general, simplificar y facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria. Este impuesto unificado sustituye el impuesto de renta e integra el impuesto nacional al consumo (en el caso de restaurantes y servicios de comida) y el ICA y consiste en una declaración anual y anticipos bimestrales.

La base gravable de este impuesto está integrada por la totalidad de los ingresos brutos, ordinarios y extraordinarios, percibidos en el respectivo periodo gravable y no incluye los ingresos constitutivos de ganancia ocasional. La tarifa consolidada podrá ser entre el 1.8% y el 11%, dependiendo de los ingresos brutos anuales y la actividad desarrollada.

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J. Cálculo del impuesto de renta por los años que cubre la planeación 

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J. Cálculo del impuesto de renta por los años que cubre la planeación 

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I. Análisis de la información financiera proyectada

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I. Análisis de la información financiera proyectada

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Análisis de la información financiera proyectada, De acuerdo al total de ingresos evidenciados en el estado de resultados para el año 2019 y 2020 los ingresos representan el 75% y los costos de ventas el 25%, en nuestra proyección de ventas para los años 2021 y 2022 se estima que para el primer mes contemos con un incremento del 10%, para los mese siguientes se estima un incremento del 1,5% lineal por mes .

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Se crea una política para la empresa donde habla sobre el control de las obligaciones financieras tributarias con los entes reguladores como lo son la Dian, Secretaria de Hacienda y demás entidades de control y de presentaciones de impuestos, se tendrá un orden de validación y control donde inicia desde:

Ingreso de información.

Validación de información por parte del contador.

Validación de información por parte del revisor fiscal.

Presentación de la información a la entidad con sus respectivos ajustes y correcciones.

Se tendrá en cuenta los vencimientos de los mismo para así evitar sanciones o realizar alguna corrección antes del tiempo de vencimientos según calendario tributario.

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G. Suministro de información y comunicaciones con efecto fiscal

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G. Suministro de información y comunicaciones con efecto fiscal

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Presentar información de manera correcta y fácil de generar tal como: Estados financieros, informes ante la Superfinanciera, DIAN, entre otros entes.

De igual forma se cuenta con lineamientos para que el proceso de la información exógena sea correcta y fácil de realizar tales como:

Crear de forma correcta y completa los terceros.

Registrar toda la información en el sistema contable.

Los registros tributarios afectarlos en comprobantes tributarios y no contables.

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F. Necesidades en materia de asesoría y capacitaciones tributarias

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F. Necesidades en materia de asesoría y capacitaciones tributarias

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Se debe contar con un equipo independiente especializado en materia tributaria con el fin de asesorar y capacitar al área contable de la compañía, con el fin de mitigar riesgos como los conflictos de competencias, es importante contar con medios tecnológicos o herramientas que permitan identificar dificultades y posibles mejoras en los proceso, es necesario implementar filtros de control con el propósito de ejecutar correctamente los procesos tributarios.

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La empresa es una compañía colombiana está cobijada por las leyes nacionales de la República de Colombia, por lo que tiene el deber y/o derecho de cumplir y hacer cumplir con las siguientes disposiciones:

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Se realizo por parte del grupo un análisis y conjunto de estrategias útil en la gestión fiscal, que la empresa adopto de manera anticipada, con el fin de llevar a cabo sus actividades económicas buscando el mayor rendimiento de su inversión, al menor costo tributario posible; ya que ésta permite diseñar estrategias de tipo tributario con la finalidad de realizar un pago justo del impuesto, haciendo uso de los beneficios que la legislación fiscal otorga.

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La compañía tiene como objetivo de planeación tributaria considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar como; nuevos productos o productos de innovación  aumentar la rentabilidad de los accionistas; ya que como es una empresa que maneja varios puntos la ventas y servicios en sitios muy transitados ayuda en un flujo constante de  ingresos de la compañía  mejorando el flujo de caja de la compañía, programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.

La estrategia y seguimiento que se  espera seguir con esta planeación es

Características de la compañía

Composición del capital, lo que es ventas de carácter nacional y extranjero por exportaciones.

Objeto social

Riesgos estratégicos del negocio

Regulaciones especiales

Información financiera actual y presupuestada

Planes de inversión nuevos productos o servicios

Transacciones con vinculados económicos productos  servicios

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La política tributaria que la empresa tiene a seguir será la siguiente, Políticas tributaria y de gasto. El objetivo de este política es construir un modelo fiscal de equilibrio general dinámico para la empresa en donde se irán validando y revisando la  información para las presentaciones de las obligaciones tributarias, se tendrá en cuenta también nuevos artículos y nuevas normas y vigencia suministradas por las entidades reguladas para el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

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Laura Bustos
Dayana Escucha
Yesica Rodríguez
Camilo Alarcón
Carlos López