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Custos diretos são aqueles que podem ser diretamente atribuídos a um produto, serviço ou projeto específico. Eles incluem gastos como matéria-prima, mão de obra direta e componentes que estão diretamente relacionados à produção ou execução de uma atividade. Esses custos são fáceis de identificar e mensurar em relação a um item ou processo específico.

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EPR Consultoria em Engenharia de Produção

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Custos diretos são aqueles em que o gestor consegue atribuir facilmente, pois são diretamente ligados à linha de produção de uma empresa. Ou seja, todos os custos ligados ao consumo de matéria-prima e mão de obra direta para a produção ou entrega do serviço.

Diferentemente disso, os custos indiretos não são atribuídos tão facilmente. Isso pois, para que ocorra a contabilização, necessitam-se de rateios, com a criação de critérios para distribuí-los.

Portanto, podemos perceber o grau de importância dos custos diretos, pois eles são fundamentais para a gestão de empresa, auxiliando na administração e evitando possíveis gastos desnecessários.

Você sabe a diferença entre custos e despesas?

Custo é todo tipo de gasto que uma empresa realiza em função de sua produtividade. Em outras palavras, tudo que se relaciona à gestão de estoques , produção ou prestação de serviços de sua empresa.

Já as despesas são um gasto necessário para manter as atividades da empresa. Ou seja, é um bem ou serviço consumido, direta ou indiretamente, para a obtenção de receitas, sem vinculação com a atividade de produção.

Dessa forma o custo está relacionado à produção, à atividade do negócio. É o valor gasto para produzir bens ou serviços. Ao passo que as despesas estão relacionadas com as atividades de apoio, ou seja, despesas não relacionadas ao produto final.

O que são custos diretos?

Podemos definir custos diretos como os valores gastos diretamente sobre produtos fabricados ou no processo de fabricação. Isto é, sem esse custo não seria possível manter a operacionalidade de um empreendimento.

Em outras palavras, custos diretos são aqueles em que o empresário ou o empreendedor consegue calcular de forma objetiva, pois possuem uma proporcionalidade predefinida no produto final.

Dessa forma, a alocação dos custos é fundamental para a correta precificação do produto vendido.

Exemplo de custos diretos

Como exemplo de custos diretos vamos pensar em uma empresa de brownies. O aluguel da cozinha em que a empresa funciona é um custo , pois ele é necessário para que a atividade de produção ocorra.

A empresa possui duas funcionárias, que são encarregadas de produzir os brownies. A divisão do salário de ambas ocorre pela quantidade de brownies produzidos ao longo do mês.

Portanto, os salários das funcionárias são custos diretos, bem como os ingredientes utilizados na produção e as embalagens adquiridas para armazenar os brownies.

Qual a diferença entre custos diretos e indiretos?

Custo direto é aquele que pode ser identificado e diretamente apropriado a cada tipo de bem ou objeto a ser no momento em que ocorre.

Dessa forma, pode ser atribuído direto a um produto na sua proporcionalidade, linha de produto, centro de custo ou departamento. Para ocorrer a divisão, não necessita de rateios e pode ser identificado e diretamente apropriado a cada tipo de objeto a ser custeado, no momento de sua ocorrência. Assim, pode auxiliar em possíveis cortes de custos necessários.

Já o custo indireto é aquele que não pode ser atribuído diretamente, necessitando de critérios de rateio ou parâmetros para atribuição ao objeto custeado. Esses critérios são:

Qual a importância dos custos diretos?

Os custos diretos são de grande importância na gestão de uma empresa pois contribuem com o , gestão de estoque e planejamento estratégico logística efetivamente.

Além de trazer precisão na análise dos gastos, pois apresentam melhores informações para que os cálculos dos custos de produção sejam feitos corretamente.

Ainda, os custos diretos permitem que se faça uma gestão estratégica evitando desperdícios e prejuízos com a correta tomada de decisão.

Custos diretos fixos e variáveis: saiba mais

Custos variáveis são todos os custos que mantêm uma relação direta com a variação do nível de atividade da empresa. É aquele em que conforme ocorre uma variação na produção, o custo irá aumentar ou diminuir.

Um exemplo de custo variável é o custo dos ingredientes da empresa de brownies. Quanto mais brownies são encomendados, mais ingredientes serão utilizados, resultando em um aumento dos custos de materiais.

Por outro lado, custos fixos são aqueles que, dentro de certos limites de atividades, se mantêm inalterados. Caso esses limites sejam atingidos, o custo fixo aumenta.

Nesse caso, podemos voltar a fazer uma analogia com a empresa de brownies. Caso haja um aumento constante na demanda pelos doces, é cabível que a empresa decida abrir uma nova sede ou se mudar para um espaço mais amplo, aumentando seus custos fixos de aluguel e funcionários.

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Custos diretos: o que são, importância e exemplos

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Custos diretos são aqueles em que o gestor consegue atribuir facilmente, pois são diretamente ligados à linha de produção de uma empresa.

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Custos indiretos são aqueles que não podem ser diretamente atribuídos a um produto, serviço ou departamento específico. Eles envolvem despesas que beneficiam várias áreas ou atividades, como aluguel, energia, manutenção e salários de supervisores. Por serem mais difíceis de associar a um único objeto de custo, são distribuídos de maneira proporcional ou por meio de critérios de rateio.

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Um dos gargalos na gestão financeira empresarial é o cálculo dos custos indiretos da produção ou da prestação de serviços.

Esses dados são fundamentais para a precificação adequada dos itens produzidos e dos serviços realizados nas empresas. Além disso, influenciam o fechamento do orçamento anual, uma definição fundamental para evitar desperdícios de recursos.

A identificação e o cálculo não são precisos como o de muitos custos fixos diretos. Porém, isso não significa que não existam meios de incluí-los nas contas da empresa.

Para ajudá-lo nesse processo, explicamos neste artigo o que é, a diferença do custo direto e indireto, como identificar e calcular, e exemplos de custos indiretos nas empresas.

Continue e boa leitura!

O que são custos indiretos?

Os custos indiretos são aqueles que não estão relacionados diretamente à fabricação do produto ou prestação do serviço realizado por uma empresa, mas fazem parte da cadeia produtiva. Por isso, é mais difícil definir o valor por unidade produzida no momento da precificação.

A dificuldade em mensurar os valores para utilizar nos cálculos é uma das principais características do custo indireto.

Dois exemplos simples dessa categoria são os custos mensais com água e energia elétrica. Ambos são despesas fixas e variáveis, mas não é possível calcular rapidamente o quanto é gasto desses recursos para produzir uma unidade do produto ou realizar um atendimento.

Exceto quando a empresa tem medidores em cada máquina para saber o gasto elétrico dos equipamentos operacionais, o valor dos custos indiretos são obtidos por meio de rateios, um cálculo proporcional que gera um valor aproximado.

Dessa forma, a gestão financeira pode prever custos e equilibrar os gastos nos setores que possuem custos indiretos para evitar que o orçamento fique comprometido.

Leia mais >>> Orçamento anual da empresa: qual a importância? Como fazer?

Qual a diferença entre custo direto e indireto?

A diferença é que o custo direto é fácil de mensurar e definir o valor, pois está diretamente relacionado ao produto final, como matéria-prima e mão de obra. Já o indireto não possui relação com o produto/serviço, sendo mais difícil atribuir o seu valor nos gastos da empresa.

Apesar da dificuldade, é importante que o time financeiro se empenhe na organização dos custos diretos e indiretos para melhorar a precisão do cálculo das despesas operacionais.

Mesmo que a lista de indiretos tenha um valor aproximado, é essencial saber quais são essas despesas e como elas impactam o caixa da empresa.

Isso porque sem dados sobre essa área das contas, as chances de desperdiçar o orçamento são maiores, uma vez que não se sabe como o dinheiro está sendo gasto.

Como identificar os custos indiretos?

Uma maneira eficiente de identificar os custos indiretos de uma empresa é listar as despesas que são e as que não são relacionadas à fabricação do produto ou à prestação do serviço.

A divisão e organização podem ser facilitadas com o apoio de um software de gestão empresarial ou uma planilha de dados. Quanto maior o volume de dados, mais vantajoso é implementar um sistema automatizado e integrado de dados na empresa (fica a dica!).

Para ajudar na identificação, avalie os seguintes pontos:

Uso de materiais indiretos: não fazem parte do produto, mas são utilizados no processo de fabricação, como lixas para acabamento, materiais de limpeza etc.

Equipe indireta: é a mão de obra que não trabalha na produção, mas sua função garante a execução correta, como salários e encargos de supervisores, ajudantes, entre outros.

Demais custos indiretos: são outros custos não identificáveis, como materiais de limpeza, vassouras, serviços de telefonia e internet, medidas de segurança no trabalho etc.

Exemplos e cálculo de custo indireto

Para calcular os custos indiretos, o método de custeio mais utilizado é o rateio. Ou seja, a divisão proporcional da despesa no período analisado e conforme o que foi produzido.

O rateio pode ser baseado em três fatores: partes iguais, quantidade de produtos, tempo de produção.

Como exemplo, vamos considerar uma empresa panificadora que fabrica três tipos de pães diferentes. Por mês, a fábrica gasta R$ 3.500 de conta de luz.

Partes iguais

O rateio do custo indireto com energia elétrica para a precificação dos pães da panificadora, fazendo a divisão em partes iguais, seria:

3.500 ÷ 3 = R$ 1.166 para cada produto.

Quantidade de produtos fabricados

O método de cálculo baseado na quantidade de produtos fabricados é menos arbitrário e faz uma distribuição mais adequada do custo. Como exemplo, considere os seguintes volumes:

Pão 1: 30 unidades

Pão 2: 150 unidades

Pão 3: 300 unidades

Total: 480 unidades

3.500 ÷ 480 = R$ 7,29 por unidade

Pão 1: 30 unidades x 7,29 = R$ 218,70

Pão 2: 150 unidades x 7,29 = R$ 1.093,50

Pão 3: 300 unidades x 7,29 = R$ 2.187

Tempo de produção

O tempo de produção também é um método de custeio que pode ser aplicado para ratear custos indiretos em uma empresa. Neste caso, o período de utilização das máquinas envolvidas na fabricação dos produtos é associado à conta de energia elétrica.

Continuando o exemplo da panificadora, considere os valores abaixo relacionados ao tempo para produzir cada tipo de pão e os custos de energia em cada ciclo produtivo.

Esse terceiro cálculo é ainda menos subjetivo e dá resultados mais próximos da realidade, ainda que seja um método de cálculo por aproximação.

Para ter valores exatos, a panificadora poderia instalar medidores nas máquinas utilizadas para obter os gastos exatos com energia elétrica em cada ciclo de fabricação.

Porém, isso mudaria o gasto para a categoria de custo direto, uma vez que seria obtido o valor preciso do recurso.

Leia também >>> Gestão de custos nas empresas: importância e como fazer

Energia elétrica é custo direto ou indireto?

Geralmente, a energia elétrica é considerada um custo indireto das empresas, uma vez que o valor é utilizado em toda estrutura, sendo necessário o cálculo pelo método de rateio.

Porém, caso a empresa faça a medição personalizada dos equipamentos envolvidos na produção, isso pode ser classificado como custo direto.

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Custos indiretos: o que são, como identificar + exemplos

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Entenda o que são custos indiretos, a diferença do custo direto, como identificar essas despesas e exemplos de cálculos possíveis.

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O rateio de custos é uma forma de distribuir despesas comuns entre diferentes áreas, departamentos ou unidades de uma empresa. Esse processo busca alocar de maneira justa os custos que são compartilhados, como aluguel, energia ou manutenção, com base em critérios previamente definidos, como o consumo, número de funcionários ou a proporção de uso de um recurso. O objetivo é garantir que cada área pague uma parte correspondente aos benefícios que recebe.

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O custo da mão de obra é o total de gastos relacionados aos trabalhadores envolvidos na produção de bens ou serviços. Isso inclui salários, encargos sociais (como INSS, FGTS, etc.), benefícios (como vale-transporte, alimentação), horas extras e outros custos adicionais. Esse valor é fundamental para calcular o custo total de produção e precificar adequadamente produtos ou serviços.

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Diferenças entre custo direto e indireto

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Diferenças entre custo direto e indireto

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A diferença entre custos diretos e custos indiretos está na forma como eles se relacionam com a produção de um bem ou serviço:

- Custos diretos: São aqueles que podem ser diretamente atribuídos a um produto específico, como matéria-prima e mão de obra diretamente envolvida na produção.

- Custos indiretos: Não podem ser associados diretamente a um único produto, como aluguel, energia elétrica e salários administrativos, sendo rateados entre várias atividades ou produtos.

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O ponto de equilíbrio é o nível de vendas ou produção em que as receitas totais igualam os custos totais, ou seja, não há lucro nem prejuízo. A partir desse ponto, qualquer venda adicional gera lucro. Ele é uma ferramenta usada para entender o mínimo que uma empresa precisa vender para cobrir seus custos.

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Ponto de equilíbrio: o que é, como calcular, tipos e fórmulas | Blog do Nex

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Aprenda neste texto a definição de ponto de equilíbrio, como calculá-lo e os tipos de fórmulas para cada ponto de equilíbrio. Veja!

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A Tabela CBO (Classificação Brasileira de Ocupações) é um sistema criado pelo Ministério do Trabalho do Brasil que organiza e classifica as diferentes profissões no país. Ela padroniza os títulos e descreve as atividades desempenhadas em cada ocupação, facilitando o controle e a gestão do mercado de trabalho. A CBO é utilizada, por exemplo, para registros de emprego, políticas de trabalho, estudos estatísticos e para fins previdenciários.

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A Tabela do INSS 2024 é uma tabela que mostra as alíquotas de contribuição dos trabalhadores para o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). Essas alíquotas são percentuais aplicados sobre o salário dos empregados, empregadores e autônomos, e variam conforme a faixa salarial. A tabela é usada para calcular quanto cada pessoa deve contribuir para ter acesso a benefícios previdenciários, como aposentadoria, auxílio-doença e pensão por morte. Em 2024, essas faixas e alíquotas podem ser reajustadas de acordo com o aumento do salário mínimo e outros fatores econômicos.

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Com a Reforma da Previdência aprovada, a nova sistemática de cálculo e tabela de contribuição do INSS, que passou a valer a partir de 2023, foi atualizada e já está em vigor.

Antes de prosseguirmos, é válido lembrar que antes de 2021, cada faixa de salário tinha uma alíquota fixa e única, que variava de 8 a 11%. De 2021 em diante, a tabela traz o cálculo de forma progressiva, aumentando de forma gradativa conforme aumenta o salário.

Este cálculo do INSS será utilizado na folha de pagamento de empregados, inclusive domésticos, e trabalhadores avulsos.

Vale ressaltar que o novo cálculo também é realizado até o teto da contribuição, que é de R$ 7.087,22 para 2022.

O que é o INSS?

O Instituto Nacional do Seguro Social - INSS - é o órgão responsável pelo pagamento da aposentadoria e demais benefícios aos trabalhadores brasileiros que contribuem com a Previdência Social.

O imposto chamado INSS é recolhido com a finalidade de gerar receita para a Previdência, garantindo estes benefícios previdenciários a todos.

Veja o que a Previdência Social proporciona aos segurados:

Aposentadoria por tempo de contribuição;

Aposentadoria por idade e invalidez;

Pensão por morte;

Auxílio-doença;

Auxílio-acidente;

Auxílio-reclusão;

Salário maternidade;

Salário família;

Reabilitação profissional.

Quem pode contribuir para o INSS?
Existem dois tipos de contribuintes do INSS, os obrigatórios e os facultativos.
Quem exerce qualquer atividade remunerada, é obrigado a contribuir, ou seja, se você teve sua carteira assinada ou exerce atividade como empresário ou autônomo, precisa realizar a contribuição para o INSS.

Não realizar este recolhimento é considerado crime de sonegação fiscal, podendo ser penalizado pelos órgãos responsáveis.

Já aqueles que não exercem uma atividade remunerada e são maiores de 16 anos, também podem optar porcontribuir para o INSS e ter direito aos benefícios de aposentadoria e auxílio doença, por exemplo. Estes são chamados de segurados facultativos.

Profissional autônomo: utilize a calculadora de RPA ( Recibo de Pagamento Autônomo) da Contabilizei e saiba os impostos cobrados na emissão do recibo.

Como é feita a contribuição para o INSS?

O recolhimento da guia para o INSS irá depender do tipo de contribuinte e também do tipo de trabalho exercido.

Se você for empregado, a empresa contratante é responsável por realizar o recolhimento da guia e efetuar o desconto da contribuição direto do seu salário.

Se você é empresário, sua contribuição se dará através do pró-labore, cujo valor do INSS também é descontado da remuneração, similar ao que ocorre com o salário do CLT.

Já os autônomos e segurados facultativos precisam realizar a inscrição na Previdência Social e gerar sua própria guia para recolhimento.

Se você deseja contribuir para o INSS por meio de um CNPJ, como autônomo ou profissional liberal, saiba quanto custa abrir um CNPJ e comece agora mesmo.

Como é calculada a contribuição?

O valor da contribuição para o INSS é calculado utilizando-se um percentual estipulado pela Previdência, sobre o que chamamos de salário de contribuição.

Este salário, no caso de contribuintes contratados CLT, é a remuneração do trabalhador, para empresários é o pró-labore e para autônomos, o salário de contribuição é o valor total recebido durante o período.

Nos casos de contribuintes facultativos, ou seja, aqueles que não possuem um salário, o próprio contribuinte escolhe um valor de contribuição entre o salário mínimo de R$ 1.302,00 e o teto de contribuição do INSS, de R$ 7.087,22.

Vale ressaltar que as alíquotas (percentuais) sobre o salário de contribuição variam de acordo com o tipo de segurado e com a faixa de salário de contribuição. Alguns outros fatores também determinam a forma do cálculo, então é importante estar atento para realizar a emissão da guia e garantir o correto recolhimento da contribuição para o INSS.

Mudanças na nova Tabela de contribuição INSS 2023

A tabela de contribuição de 2023, para trabalhadores com carteira assinada (CLT), é a seguinte:

Como funciona o cálculo progressivo?

Na nova tabela de cálculo da contribuição, deve-se multiplicar pela alíquota de cada faixa apenas a parcela do salário que nela se encaixar.

Por exemplo, veja como fica o cálculo para um salário de R$ 3.000,00 no ano de 2022:

1ª faixa salarial: 1.100,00 x 0,075 = 82,50

2ª faixa salarial: [2.203,48 - 1.100,00] x 0,09 = 1.103,48 x 0,09 = 99,31

Faixa que atinge o salário: [3.000,00 - 2.203,48] x 0,12 = 796,52 x 0,12 = 95,58

Total a recolher: 95,58 + 99,31 + 82,50 = 277,40

Exemplificando:

7,5% de R$ 1.212,00 (por seu salário ter ultrapassado a primeira faixa), que corresponde a uma contribuição de R$ 90,90; mais

9% sobre R$ 1.215,34 (esse valor refere-se a diferença de valores da segunda faixa: R$ 2.427,35 - R$ 1.212,01, uma vez que o salário da segurada ultrapassou esta faixa também), que corresponde a uma contribuição de R$ 109,38 mais

12% sobre R$ 572,66 (valor residual do salário do segurado após passar pelas duas faixas: R$ 3.000,00 - R$ 1.212,00 - R$ 1.215,34), que corresponde a uma contribuição de R$ 68,72.

Tabela INSS de contribuição dos segurados

Empregado, empregado doméstico, e trabalhador avulso:
Vigência de 01.03.2020 a 31.12.2020
Tabela INSS de contribuição dos segurados

Contribuinte individual e facultativo:
Vigência de 01.02.2022 a 31.12.2022
(*) Alíquota exclusiva do Facultativo Baixa Renda. Não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição.

(**) Alíquota exclusiva do Plano Simplificado de Previdência. Não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição.

(***) Renda mensal superior a R$7.087,22 fica limitada ao teto da contribuição de 1.417,44.

Fique atento

Se o empregado, autônomo ou empregado doméstico tiver mais de um vínculo empregatício, todas as remunerações devem ser somadas para o enquadramento nas tabelas, ou seja, se você é contratado CLT em uma empresa mas também tem uma empresa e recebe o Pró-labore, deverá considerar as duas rendas para recolher a contribuição ao INSS.

Também é importante lembrar que o décimo terceiro salário não deve ser somado à remuneração mensal para o enquadramento na tabela de salário de contribuição nos meses que forem recebidos.

O INSS incidirá sobre os dois recebimentos, porém as alíquotas serão aplicadas considerando os valores em separado.

Como gerar a guia de INSS de Autônomo?

Para quem é autônomo, ou contribuinte individual, é necessário realizar o cadastro da Previdência Social. O procedimento consiste na geração do número do NIT, Número de Inscrição do Trabalhador.

Vale ressaltar que quem já possui número de PIS, PASEP ou NIS, não precisa realizar a inscrição, sendo utilizado o mesmo número para a Previdência Social.

Após realizar o cálculo da contribuição mensal, basta acessar o site da Previdência para gerar a guia de recolhimento seguindo as orientações abaixo:

1. Categoria: Contribuinte Individual

2. Preencher número NIT/PIS/PASEP

3. Preencher código da figura e confirmar

4. Confirmar seus dados na tela

(caso estejam desatualizados, será necessário ir até uma agência do INSS)

5. Competência: Mês de referência do pagamento (mês anterior)

6. Salário de Contribuição: Valor somado das suas rendas naquele mês.

7. Código Pagamento: Existem algumas possibilidades de códigos e vencimentos desta contribuição. Consulte aqui a tabela do INSS para maiores detalhes

8. Confirmar e selecionar a guia gerada

9. Gerar GPS

Pronto! Agora é só imprimir a Guia gerada, chamada GPS, ou salvá-la em seu computador para pagamento via internet banking.

Quando vence a guia do INSS?

O prazo para o recolhimento da guia do INSS irá depender do tipo do segurado:

O INSS dos contribuintes que são contratados CLT em empresas serão pagos pela própria empresa contratante.

O prazo para o pagamento é até o dia 20 do mês subsequente ao da contribuição, ou seja, o INSS do salário de janeiro deverá ser recolhido até dia 20 de fevereiro.

Caso dia 20 seja um final de semana ou feriado, o pagamento deve ser antecipado.

Contribuinte Individual e Facultativo

No caso de autônomos e aqueles que desejam realizar a contribuição de forma espontânea, o recolhimento deve ser realizado até o dia 15 do mês seguinte àquele a que se refere a contribuição.

Por exemplo, o INSS de março deverá ser recolhido até 15 de abril.

Os empregados domésticos possuem regras diferentes de recolhimento do INSS, devendo ter a contribuição paga até o dia 7 do mês seguinte.

Caso não haja expediente bancário na data do vencimento, o pagamento poderá ser prorrogado para o dia útil imediatamente posterior.

O recolhimento do INSS do Microempreendedor Individual é realizado na própria DAS-MEI, geradas no Portal do MEI.

Nesta guia mensal já está incluída a contribuição de 5% sobre o salário mínimo vigente, que no ano de 2022 é de R$ 1.212,00 e o vencimento da mesma será sempre até o dia 20 de cada mês, sendo prorrogada para o próximo dia útil caso não haja expediente bancário no dia.

Caso o pagamento não seja efetuado no prazo, basta atualizar a DAS-MEI no Portal do Microempreendedor e o valor será atualizado com multa e juros.

Sabia que escolhendo o plano Contabilizei Experts você conta com atendimento de um assessor especialista no seu segmento, que além de te ajudar em todo o processo de abertura de empresa, cuidar da sua contabilidade ainda dá suporte na gestão do seu negócio?

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Tabela INSS 2023: contribuição, alíquotas, mudanças

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Com a Reforma da Previdência aprovada, a nova sistemática de cálculo e tabela de contribuição do INSS, que passou a valer a partir de 2023, foi atualizada e já está em vigor. Antes de prosseguirmos, é válido lembrar que antes de 2021, cada faixa de salário tinha uma alíquota fixa e única, que variava de 8 a 11%.