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Son todos aquellos actos, eventos y tradiciones pasadas que sirven para la creación, modificación o extinción de las normas jurídicas. Suelen ser tratados, constituciones, códigos, costumbres, el derecho natural, la jurisprudencia y los órganos de los que provienen las normas.

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3 fuentes de derecho: formales, históricas y la jurisprudencia 

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3 fuentes de derecho: formales, históricas y la jurisprudencia 

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Legislación. Conjunto de leyes y normas dictadas por la autoridad competente y que tienen vigencia dentro de un determinado territorio.

Históricas. Son los documentos heredados del pasado que contienen información relevante sobre la materia jurídica o las leyes de su momento.

Jurisprudencia. Conjunto de fallos y resoluciones dictadas por la autoridad jurídica competente, que pueden tener mayor o menor injerencia en sentencias posteriores.

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Importancia de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos como fuente de derecho formal

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Importancia de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos como fuente de derecho formal

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Sin duda alguna, la carta magna es la norma fundamental de la cual emanan todas las leyes que son usadas para la legislación nacional, por lo que, dentro de su contenido, es posible encontrar los fundamentos legales en los que se sustentan los procedimientos de auditoría y recaudación de impuestos, así como los mecanismos de creación de leyes.  Por ejemplo:
Artículo 16 CPEUM: menciona que es nadie puede ser molestado en su persona, domicilio ni posesiones sin un mandamiento escrito por la autoridad correspondiente, donde se funde y motive la causa del suceso.

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LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

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LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

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Ley Federal de Derechos del contribuyente

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Ley Federal de Derechos del contribuyente

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Es la legislación que regula los derechos y garantías básicos de los pagadores de impuestos en sus relaciones con las autoridades fiscales. El fin primordial de este instrumento normativo es reconocer y enunciar las principales garantías de los particulares en sus relaciones con la Administración Tributaria. Esto, sin que signifique la invalidación de otras leyes vigentes que velan por sus derechos.

Asimismo, busca brindar las herramientas legales que permitan la defensa de los derechos aun del proceder de las autoridades.

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#CulturaContributiva: La Carta de los Derechos del Contribuyente  #Impuestos #Prodecon

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Esta Constitución, las leyes del Congreso de la Union que emanen de ella y todos los tratados que estén de acuerdo con la misma, celebrados y que se celebren por el Presidente de la República, con aprobación del Senado, serán la Ley Suprema de toda la Union.

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El Código Fiscal de la Federación es el compendio que rige todas las situaciones fiscales de aplicación obligatoria en el país.

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Listen to this episode from PerlaCR on Spotify. Este podcast trata sobre el código fiscal de la federación y su importancia

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En México existen varios medios de defensa a favor del contribuyente que se pueden hacer valer en contra de resoluciones fiscales, visitas domiciliarias e incluso multas relacionadas con el incumplimiento de obligaciones fiscales.

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Las 4 etapas de la Defensa Fiscal | Diferencias entre Recursos y Juicios Fiscales

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Rama del Derecho Público que comprende el conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el Estado, en su carácter de autoridad fiscal y los gobernados en su carácter de contribuyentes.

El Derecho Fiscal establece las normas que determinan los tributos. Esto es, a través de los diversos ordenamientos fiscales el Estado grava las actividades de los gobernados sin importar la naturaleza civil o mercantil de las mismas.

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Por “fuentes” del Derecho se entiende tanto a las personas y grupos sociales que detentan capacidad y potestad para crear normas jurídicas, como a los medios y formas en que se manifiestan o expresan estas mismas normas jurídicas.

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Las fuentes del derecho: concepto / tipos / ejemplos.

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Jerarquía de las fuentes formales de derecho 

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Jerarquía de las fuentes formales de derecho 

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A pesar de que la constitución política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), o Carta Magna es la norma fundamental para la legislación mexicana, es importante mencionar que existe una jerarquía para la aplicación de normas. A este principio se le conoce como la Pirámide de Kelsen, la cual se explica con el siguiente recurso multimedia:

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La jerarquía u orden jurídico de las normas mexicanas / La pirámide de Kelsen.

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Ley Federal de Derechos del Contribuyente

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Ley Federal de Derechos del Contribuyente

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Ley Federal de Derechos del Contribuyente

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El principal objetivo de la Ley Aduanera 

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El principal objetivo de la Ley Aduanera 

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El principal objetivo de la Ley Aduanera es el proporcionar seguridad jurídica, evitando la dispersión de la normatividad aduanera en diversos ordenamientos jurídicos. Promueve la inversión extranjera y las exportaciones creando leyes y otorgando incentivos como la eliminación de algunos impuestos a la exportación y observa el cumplimiento de acuerdos internacionales. México cuenta con 13 tratados de libre comercio y establecer las leyes que hagan cumplir los acuerdos establecidos en este tratado permite evitar disputas comerciales que puedan afectar las relaciones comerciales.

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El Reglamento tiene por objeto establecer las normas y atribuciones de la Agencia Nacional de Aduanas de México, órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

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Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

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Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

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Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

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Dentro de la legislación y de acuerdo con lo contemplado en el Art. 133 de la Constitución, el CFF se ubica en el rango de “leyes ordinarias”. 

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La importancia del CFF en la recaudación de impuestos 

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La importancia del CFF en la recaudación de impuestos 

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Entre los objetivos del Código Fiscal de la Federación se encuentran:

1. Determinar los impuestos.

2. Dictar las obligaciones de los contribuyentes.

3. Definir los conceptos fiscales.

4. Crear los procedimientos para obtener ingresos fiscales.

5. Señalar los mecanismos de ejecución de las resoluciones fiscales.

6. Crear procedimientos y sistemas para resolver controversias.

7. Regular la aplicación de las leyes fiscales.

8. Precisar las facultades de las autoridades fiscales.

9. Señalar las infracciones y delitos fiscales, así como impugnaciones, recursos de revocación, entre otros.

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Sustento legal de los Procedimientos Administrativos en Materia Aduanera 

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Sustento legal de los Procedimientos Administrativos en Materia Aduanera 

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art 16 CPEUM: Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.
art 46 LA: Cuando las autoridades aduaneras con motivo de la revisión de documentos presentados para el despacho de las mercancías, del reconocimiento aduanero, del segundo reconocimiento o de la verificación de mercancías en transporte, tengan conocimiento de cualquier irregularidad, la misma se hará constar por escrito o en acta circunstanciada que para el efecto se levante, de conformidad con el procedimiento que corresponda, en los términos de los artículos 150 a 153 de esta Ley. El acta a que se refiere este artículo tendrá el valor que establece la fracción I del artículo 46 del Código Fiscal de la Federación, y deberá contener los hechos u omisiones observados, además de asentar las irregularidades que se observen del dictamen aduanero.
art 150 LA:  Las autoridades aduaneras levantarán el acta de inicio del procedimiento administrativo en materia aduanera, cuando con motivo del reconocimiento aduanero, del segundo reconocimiento, de la verificación de mercancías en transporte o por el ejercicio de las facultades de comprobación, embarguen precautoriamente mercancías en los términos previstos por esta Ley.
art 151 LA: Causales de embargo precautorio, que tiende a ser el inicio de un Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera.
Art 153 LA: El interesado deberá ofrecer por escrito, las pruebas y alegatos que a su derecho convenga, ante la autoridad aduanera que hubiera levantado el acta a que se refiere el artículo 150 de esta Ley, dentro de los diez días siguientes a aquel en que surta efectos la notificación de dicha acta. El ofrecimiento, desahogo y valoración de las pruebas se hará de conformidad con lo dispuesto por los Artículos 123 y 130 del Código Fiscal de la Federación. Tratándose de la valoración de los documentos con los que se pretenda comprobar la legal estancia o tenencia de las mercancías, cuando la información en ellos contenida deba transmitirse en el sistema electrónico previsto en el Artículo 38 de esta Ley para su despacho, se dará pleno valor probatorio a la información transmitida.

Cuando el interesado presente pruebas documentales que acrediten la legal estancia o tenencia de las mercancías en el país; desvirtúen los supuestos por los cuales fueron objeto de embargo precautorio o acrediten que el valor declarado fue determinado de conformidad con el Título III, Capítulo III, Sección Primera de esta Ley en los casos a que se refiere el artículo 151, fracción VII de esta Ley, la autoridad que levantó el acta a que se refiere el artículo 150 de esta Ley, dictará de inmediato la resolución, sin que en estos casos se impongan sanciones; de existir mercancías embargadas se ordenará su devolución. Cuando el interesado no presente las pruebas o éstas no desvirtúen los supuestos por los cuales se embargó precautoriamente la mercancía, las autoridades aduaneras deberán de dictar resolución definitiva, en un plazo que no excederá de cuatro meses, contados a partir del día siguiente a aquél en que se encuentre debidamente integrado el expediente. Se entiende que el expediente se encuentra debidamente integrado cuando hayan vencido los plazos para la presentación de todos los escritos de pruebas y alegatos o, en caso de resultar procedente, la autoridad encargada de emitir la resolución haya llevado a cabo las diligencias necesarias para el desahogo de las pruebas ofrecidas por los promoventes. De no emitirse la resolución definitiva en el término de referencia, quedarán sin efectos las actuaciones de la autoridad que dieron inicio al procedimiento.

Tratándose de mercancías excedentes o no declaradas embargadas a maquiladoras y empresas con programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía, cuando dentro de los diez días siguientes a la notificación del acta a que se refiere este artículo, el interesado presente escrito en el que manifieste su consentimiento con el contenido del acta, la autoridad aduanera que hubiera iniciado el procedimiento podrá emitir una resolución provisional en la que determine las contribuciones y cuotas compensatorias omitidas y las sanciones que procedan. Cuando el interesado en un plazo de cinco días a partir de que surta efectos la notificación de la resolución provisional acredite el pago de las contribuciones, accesorios y multas correspondientes y, en su caso, el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias, la autoridad aduanera ordenará la devolución de las mercancías.

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) consiste en una serie de actos previstos en la Ley Aduanera (LAD) que tienen la finalidad de determinar las contribuciones de comercio exterior omitidas e imponer las sanciones correspondientes.

El acto preparativo de mayor importancia para este procedimiento de fiscalización es el embargo precautorio de la mercancía, quedando en un recinto fiscal para su manejo, guarda y custodia. Por la posibilidad de encontrarse irregular y tratándose de subvaluada se puede sustituir el embargo con un depósito en cuenta aduanera de garantía, que se tramita ante instituciones bancarias o casas de bolsa.

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Qué medios de Defensa Legal proceden? .Formulación de pruebas y alegatos.
.Amparo Indirecto

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Centro Universitario de Estudios Jurídicos

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¿Qué es el PAMA? Cuidado con el Embargo Precautorio en Aduana

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Los medios de defensa son aquellas acciones mediante las cuales el contribuyente se presenta ante la resolución de la autoridad buscando que esta sea modificada, anulada o revocada.

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Facultad de Derecho, Ciencias Políticas y Criminología

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Es la información histórica que se compone por los diversos juicios y sentencias emitidas por por los órganos en un mismo sentido que del problema que se está presentando, por lo que funciona como información histórica usadas como un antecedente para tratar con las problemáticas que se presenten dentro de juicios en a actualidad.

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Es una medida de control interna, lo que quiere decir que es resuelta por la autoridad que dicta la resolución, donde se revoca o confirma esta resolución a partir de la petición del interesado, la cual, es optativa.

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Es interpuesto por el contribuyente, es el medio de defensa contra un resolución administrativa donde se pide la nulidad del acto, es decir, la resolución para evitar lo establecido en decretos, que puede verse en el comercio exterior como el pago de impuestos u otros aprovechamientos impuestos por la autoridad.

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Es interpuesto por el contribuyente cuando este sienta que está siendo agravado en sus derechos, es decir, el quejoso.
Al ser biistancial, este cuenta con la posibilidad de suspender de forma provicional el proceso.
Es desarrollado por el Ministerio Público Federa, y tiende a reclamar derechos humanos