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modalidade de financiamento onde o devedor fornece algum bem ao banco como forma de garantia de que a dívida será paga. O bem passa a pertencer ao credor até que a dívida seja quitada

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sigla para Certificado de Depósito Interbancário (CDI), um dos principais índices de referência para outros investimentos de renda fixa

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facilidade de um ativo se transformar em dinheiro. Investimentos com liquidez diária, por exemplo, geram lucros todos os dias e podem ser resgatados a qualquer momento

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desconto em um investimento comparado ao seu valor no mercado.

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Medida tomada por credores que restringe a capacidade de um devedor de obter novos créditos ou empréstimos devido à inadimplência.

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Conjunto de estratégias e ações destinadas a recuperar valores de dívidas não pagas.

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Processo em que credor e devedor revisam e modificam os termos de uma dívida existente para facilitar o pagamento e evitar a inadimplência.

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Serasa/SPC (Serviço de Proteção ao Crédito)

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Serasa/SPC (Serviço de Proteção ao Crédito)

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Instituições que mantêm registros de inadimplência de pessoas físicas e jurídicas, afetando a capacidade de crédito no mercado.

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Processo legal iniciado pelo credor para forçar o pagamento de uma dívida por meio da apreensão e venda de bens do devedor, quando houver decisão judicial favorável.

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Ato formal realizado em cartório que visa publicizar a inadimplência de um título de crédito, afetando o crédito do devedor no mercado.

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Etapa de cobrança que se inicia quando os métodos amigáveis não resultam no pagamento da dívida, levando o caso para ser resolvido na justiça através de ações legais.

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Processo de cobrança que busca a recuperação de créditos através de meios não coercitivos, como notificações por e-mail, cartas, SMS ou telefonemas, mantendo uma relação cordial com o devedor.

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Documento que comprova a existência de uma dívida ou obrigação financeira, como cheques, notas promissórias e duplicatas.

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Situação em que há atraso ou falta de pagamento de uma dívida ou obrigação financeira dentro do prazo estabelecido.

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É um tipo de investimento que junta o dinheiro de várias pessoas para fazer aplicações em opções de investimento que exigem um volume de recursos que alguém sozinho dificilmente teria. Como a quantia investida por pessoa representa uma parte ou cota do dinheiro total do fundo, os participantes são chamados de cotistas. A administração do fundo é realizada por especialistas em investimentos, geralmente funcionários das instituições financeiras.

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É a reunião de pessoas ou empresas em grupos organizados por uma administradora de consórcio, com o objetivo de juntar seus recursos financeiros para financiar aos seus próprios membros a aquisição de bens ou serviços.

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Custo Efetivo Total É uma informação percentual que diz quanto, efetivamente, custa um empréstimo ou financiamento, incluindo não só os juros, mas também tarifas, impostos e outros encargos cobrados do cliente. A vantagem do CET é que ele permite comparar o que dois ou mais bancos estão oferecendo e saber qual cobra menos pelo serviço. Dependendo dos encargos cobrados por um banco em um empréstimo, seu CET pode acabar maior que o de outro banco, mesmo tendo uma taxa de juros menor

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É um documento emitido por uma instituição financeira afirmando que seu portador possui um crédito disponível no valor nele especificado. São vários os exemplos de carta de crédito: uma instituição financeira pode fornecer uma carta de crédito após aprovação prévia de crédito para financiamento de imóveis (casa, apartamento etc.), bem como para pagamento de operações de importação ou exportação. No caso de operações de consórcio, é o documento que o consorciado recebe ao ser contemplado por sorteio ou por lance e que indica o valor a que ele tem direito, além de definir como o consorciado deve agir para utilizar os recursos ou adquirir o bem ou o serviço.

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Ao contrário de cadastros restritivos, que informam bancos, financeiras, lojas e outras instituições sobre as dívidas em aberto de maus pagadores, o cadastro positivo procura informar essas instituições sobre bons pagadores, que pagam suas obrigações em dia (no vencimento, sem atraso). O objetivo é que esses estabelecimentos possam oferecer aos bons pagadores melhores condições (juros, prazo etc.) nas concessões de crédito. A inclusão de nome e dados do consumidor em cadastros positivos só acontece se ele concordar.

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É quem vai receber o valor cobrado em um boleto. Normalmente, é uma empresa onde foi feita uma compra ou que prestou um serviço.

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É a colocação do dinheiro poupado em algum tipo de investimento (caderneta de poupança, fundos de investimento, ações, previdência privada etc.), com o objetivo de obter ganho financeiro, isto é, de fazer esse dinheiro render (aumentar). Enquanto estiver aplicado, o dinheiro não fica disponível para uso imediato. Para usá-lo, é necessário, antes, solicitar ou fazer o resgate. Assim, além do rendimento da aplicação, é importante procurar saber as condições do resgate, especialmente se você necessitar do dinheiro antes de terminar o prazo da aplicação. É preciso se informar, por exemplo, sobre o prazo mínimo que o dinheiro deverá ficar aplicado para receber os rendimentos da aplicação, bem como os possíveis descontos sobre o valor investido.

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Pagamento em data posterior à compra. Desse modo, o comprador não paga no momento da compra, mas fi ca com uma dívida (o dever de pagar no futuro), e o vendedor, com um crédito (o direito de receber no futuro).

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Redução do risco de exposição sem o uso de instrumentos financeiros derivativos, por meio de estratégias operacionais ou comerciais. Por exemplo, uma empresa que possui receitas e despesas em uma mesma moeda estrangeira tem uma cobertura natural contra o risco de câmbio.

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A quantidade de risco financeiro que uma entidade enfrenta devido a movimentos adversos em taxas de câmbio, taxas de juros, preços de commodities ou valores de mercado.

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Um contrato não padronizado entre duas partes para comprar ou vender um ativo a um preço acordado em uma data futura. Similar aos futuros, mas personalizado e geralmente não negociado em bolsas.

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Contratos em que duas partes concordam em trocar fluxos de caixa futuros baseados em diferentes referências. Por exemplo, um swap de taxa de juros pode ser usado para trocar pagamentos de taxa fixa por pagamentos de taxa variável, como hedge contra a variação nas taxas de juros.

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Contratos que dão ao titular o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um ativo a um preço específico em ou antes de uma data específica. As opções são usadas para estratégias de hedge flexíveis, permitindo proteção contra movimentos de preço adversos com um custo inicial limitado.

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Um acordo padronizado para comprar ou vender um ativo específico em uma data futura a um preço fixo. Usado para hedge contra a volatilidade dos preços dos ativos.

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O risco de perdas devido a movimentos adversos nos preços de mercado. O hedge é frequentemente utilizado para proteger contra esse tipo de risco, que pode afetar ações, commodities, taxas de câmbio e taxas de juros.

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Ferramentas financeiras utilizadas para se proteger contra riscos. Incluem derivativos como futuros, opções, swaps e contratos a termo. Cada instrumento tem características específicas adequadas para diferentes tipos de estratégias de hedge.

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Ação ou estratégia usada para reduzir o risco de movimentos adversos de preços em um ativo. O hedge envolve a tomada de uma posição compensatória em um mercado relacionado, como a compra de um contrato futuro para proteger contra a queda dos preços de commodities que uma empresa precisa comprar regularmente.

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Uma métrica que compara o EBIT da empresa com suas receitas totais, expressa em porcentagem. Indica quão eficientemente a empresa está gerando lucro operacional a partir de suas receitas.

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EBIT (Earnings Before Interest and Taxes) - Lucros Antes de Juros e Impostos

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EBIT (Earnings Before Interest and Taxes) - Lucros Antes de Juros e Impostos

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Medida da rentabilidade de uma empresa que exclui despesas com juros e impostos. Serve para analisar o desempenho operacional da empresa.

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São os mercados de capitais dos países em desenvolvimento e de segmentos com elevado potencial de crescimento.

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Instrumento de intervenção do Banco Central no mercado monetário através da compra e venda de títulos

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É o lucro operacional dividido pela Receita de Vendas Líquida

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É o valor do Lucro após o Imposto de Renda dividido pela Receita de Vendas Líquida.

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É o lucro que a empresa obtém antes de todas as despesas operacionais.

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É utilizado tanto para significar os tipos de financiamento que um banco oferece (as linhas de crédito de um banco), quanto a modalidade e montante de crédito que um tomador tem à sua disposição em uma instituição financeira.

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Título comercial, em que um credor, denominado “emitente”, ordena que o devedor, ou sacado, pague no prazo indicado uma importância precisa a uma terceira pessoa designada.

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O leasing é um contrato de “arrendamento mercantil”. As partes desse contrato são denominadas “arrendador” e “arrendatário”, conforme sejam, de um lado, um banco ou sociedade de arrendamento mercantil e, de outro, o cliente. O objeto do contrato é a aquisição, por parte do arrendador, de bem escolhido pelo arrendatário para sua utilização. O arrendador é, portanto, o proprietário do bem, sendo que a posse e o usufruto, durante a vigência do contrato, são do arrendatário. O contrato de arrendamento mercantil pode prever ou não a opção de compra, pelo arrendatário, do bem de propriedade do arrendador.

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Imposto sobre Operações Financeiras. Este imposto incide sobre as operações de crédito, câmbio, seguro, títulos ou valores mobiliários, sendo seu fato gerador a entrega ou colocação à disposição do interessado do valor objeto da obrigação.

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É a relação entre o retorno obtido por uma empresa e os valores nela investidos. Este retorno ou lucro é gerado através das vendas ou serviços prestados pela empresa, podendo ser comparado com diversos parâmetros da empresa, como, por exemplo, o Ativo Total ou o Patrimônio Líquido. Com isso geram-se os Índices de Retorno sobre o Ativo Total, sobre o Patrimônio Líquido, etc.

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É o número de vezes que o estoque completou um ciclo, ou “girou”, durante o período contábil.

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É o número de vezes que as contas a receber completaram um ciclo (giraram) no período contábil.

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Os índices de estrutura permitem a visualização de composições do ativo e do passivo, permitindo a verificação da participação de recursos próprios e de terceiros no financiamento das atividades da empresa.

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É o total de dívidas da empresa tanto a curto quanto a longo prazo.

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Consiste em ligar o valor de um capital, de um rendimento ou mesmo de um bem ou serviço à evolução de uma outra variável de referência (preço, produção, produtividade, por exemplo). Assim, é comum a indexação de títulos de renda indexados à taxa de juros básica da economia (Taxa Selic), ou à taxa de câmbio R$/US$, etc.

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Fundo Monetário Internacional. É uma instituição criada logo após a 2ª Guerra Mundial para corrigir desequilíbrios no balanço de pagamentos dos países membros, com o objetivo de evitar desequilíbrios do sistema econômico internacional.

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É a sobra de caixa da empresa que é originada de suas operações normais, sem imposto de renda, depreciação, despesas e receitas financeiras.

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São o registro e as previsões do movimento de entradas (recebimentos) e saídas (pagamentos) de uma empresa.

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É a prática desleal que visa aumentar a participação de uma empresa no mercado, reduzindo temporariamente os preços de venda abaixo do seu custo, de forma a eliminar empresas mais fracas. Muito frequente no comércio internacional.

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É o valor de mercado do dólar norte americano para transações de comércio exterior.

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O desembolso acontece com o pagamento de um serviço, um ativo ou um título.

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Conjunto de documentos, produzidos dentro de uma sistemática legal-contábil, que espelham de forma sintética e preponderantemente numérica a realidade econômico-financeira de uma empresa.

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Títulos de crédito emitidos por empresas de capital aberto, rendendo juros e correção monetária. O comprador de uma debênture é um credor da empresa. Ë uma forma de a empresa conseguir financiamento em condições mais favoráveis que as encontradas no sistema bancário.

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Contribution Margin - Margem de Contribuição

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Contribution Margin - Margem de Contribuição

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A diferença entre a receita total de vendas e o custo variável total. Este valor ajuda a cobrir os custos fixos e contribuir para o lucro.

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Custos fixos que são alocados a unidades de produção. A absorção de custos fixos em produtos é uma prática contábil que ajuda a determinar o custo total de produção de um item.

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Salaries and Fixed Wages) - Salários e Salários Fixos

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Salaries and Fixed Wages) - Salários e Salários Fixos

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Pagamentos regulares a empregados que não variam com as horas trabalhadas ou a produção. Isso se opõe a salários variáveis ou comissões, que podem mudar com o desempenho.

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Pagamentos regulares feitos para proteger contra riscos financeiros. Os prêmios de seguro geralmente são considerados custos fixos.

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Pagamento regular pelo uso de propriedade ou terra. É um custo fixo, pois geralmente não varia com a produção ou vendas.

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Custos que não podem ser diretamente atribuídos a um objeto de custo específico e, portanto, devem ser alocados. Exemplos incluem manutenção de equipamentos compartilhados, aluguel e utilidades de fábrica.

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Custos que podem ser diretamente atribuídos a um objeto de custo específico, como um produto, serviço ou projeto. Isso inclui materiais diretos e mão-de-obra direta.

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Semi-Variable Cost - Custo Semi-Variável

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Semi-Variable Cost - Custo Semi-Variável

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Custos que contêm tanto elementos fixos quanto variáveis. Eles mudam com a produção, mas não na mesma proporção. Um exemplo é a conta de eletricidade, que pode ter uma taxa básica fixa mais um componente que varia com o uso.

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Em contraste com os custos fixos, os custos variáveis mudam diretamente com o nível de produção ou vendas. Exemplos incluem matéria-prima, custos de embalagem e comissões de vendas.

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Despesas que permanecem constantes, independentemente do nível de produção ou vendas de uma empresa, dentro de certo intervalo de capacidade ou período de tempo. Exemplos incluem aluguel, salários de funcionários contratados, seguros e depreciação de equipamentos e edifícios.

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É a soma dos custos de diversos itens da empresa divididos pela quantidade respectiva. Normalmente, as indústrias precisam controlar os custos médios por produtos. Em um sistema de gestão informatizado, como o Nomus PCP, os custos médios são sempre atualizados nas entradas de produtos no estoque, utilizando a média ponderada

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É o reajuste periódico dos valores de títulos financeiros e contratos na economia pelo valor da inflação passada, com o objetivo de compensar a perda do poder aquisitivo da moeda devido à inflação.

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Comitê de Política Monetária do Banco Central, é o órgão que decide a política da taxa de juros.

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Instrumento jurídico que permite empresas ou organizações trabalharem com um objetivo comum em parceria.

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Valores que serão recebidos pela indústria no futuro. Em sistemas de gestão informatizados normalmente você vai encontrar uma parte do módulo financeiro com esse nome: contas a receber.

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Conselho Monetário Nacional. É o principal órgão do Sistema Financeiro Nacional. Sua finalidade é formular a política da moeda e do crédito. É o órgão disciplinador do Mercado de Capitais.

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Certificado de Depósito Bancário. É uma modalidade de aplicação financeira disponibilizada pelos bancos

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Recursos aplicados no giro da empresa e que são originados no próprio fluxo do negócio ou, então, do capital próprio dos cotistas/acionistas. Em outras palavras, são recursos – utilizados no giro do negócio – que a empresa obteve sem precisar recorrer ao crédito.

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Capital de giro associado ao investimento fixo 

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Capital de giro associado ao investimento fixo 

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É uma expressão geralmente utilizada quando se financia a compra de algum equipamento ou aquisição/construção de novas instalações. Como novos equipamentos e/ou instalações geralmente são acompanhados de aumento da produção, necessário se faz uma ampliação do capital de giro, o qual pode ser financiado no mesmo pacote que financia o investimento fixo. Por exemplo, caso a sua indústria tenha financiado uma máquina, provavelmente irá necessitar de mais matéria-prima para a produção. Neste caso será financiado também o capital de giro correspondente.

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Recursos que correspondem à parte do capital relativa ao ativo circulante da empresa, tais como: compra de mercadorias, reposição de estoques, despesas administrativas etc.

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Essa expressão é traduzida como “ponto de equilíbrio”, e significa o volume de vendas (ou de produção, a um dado preço) em que os custos fixos mais os custos variáveis são iguais às receitas, ou seja, o ponto em que não há lucro nem prejuízo.

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Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social. É uma empresa pública federal que tem por objetivo fornecer financiamentos de longo prazo, apoiando os empreendimentos que contribuem para o desenvolvimento do país. É uma fonte de recursos amplamente utilizada pelas indústrias brasileiras e um de seus instrumentos para prover o crédito é o Cartão BNDES, que é inclusive aceito no investimento em um sistema de gestão industrial como o Nomus PCP.

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ambém conhecido como Autoridade Monetária, é a instituição que tem como atribuição maior garantir a estabilidade do valor da moeda, através da execução das políticas monetária e de crédito do governo, além de fiscalizar o sistema financeiro nacional e administrar as reservas internacionais do país.

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Siglas utilizadas para se fazer referência ao Banco Central do Brasil.

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Documento através do qual uma terceira pessoa, que não seja nem o devedor, nem o banco e nem endossante, garante o pagamento de um título na data de seu vencimento.

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Análise dos registros e demonstrações contábeis, feita através do exame de todos os documentos, livros e registros, tendo por objetivo validar a lisura dos procedimentos administrativo-financeiros e de sua adequação às normas. Ao final do processo de auditoria, os auditores emitem um parecer sobre a correção, consistência e conformidade dos registros e documentos aos padrões contábeis e legais vigentes.

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Grupo de contas que englobam recursos aplicados em todos os bens ou direitos de permanência duradoura, destinados ao funcionamento normal da empresa, assim como os direitos exercidos com essa finalidade.

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Período de 12 meses escolhido pela empresa como seu ano contábil, de apuração de resultados, para efeitos fiscais. No Brasil, o período de janeiro a dezembro é, de longe, o mais utilizado.

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Avalia fatores importantes, porém não mensuráveis, como experiência dos gestores, idoneidade, qualidade da administração, relacionamento com os funcionários, relações trabalhistas, etc. A despeito de seu caráter muitas vezes subjetivo, dependente da percepção pessoal do analista de crédito (ou do responsável pela concessão), esses fatores são frequentemente considerados decisivos na avaliação do risco de crédito.

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Procedimento, realizado pelo emprestador, para verificar se o potencial tomador do empréstimo atende a todas as exigências e qual o valor máximo que pode ser disponibilizado com segurança.

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Análise, comparação e interpretação das demonstrações contábeis. Trata-se da decomposição dos demonstrativos financeiros para uma compreensão mais fácil, para que assim se possa avaliar a situação de risco da empresa.

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Forma como os recursos recebidos pela empresa – que aparecem, em termos contábeis, no seu Passivo – estão sendo utilizados: Estoque, Contas a Receber, Adiantamento a Fornecedores, Ativo Fixo ou Permanente, Caixa, Bancos, Despesas Antecipadas e outros. Se não formos levar em consideração o contexto contábil, a alocação de ativos, pode ser utilizada também para mostrar como a empresa está utilizando seus recursos pelas diferentes áreas da gestão: produção, marketing e vendas, administração, pesquisa e desenvolvimento (inovação), etc.

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Manter-se em dia com obrigações financeiras. Geralmente ouvimos falar no seu contrário, inadimplência, mas o bom mesmo é a adimplência, indicativo de uma situação financeira saudável.

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Zona de Processamento de Exportação - distritos industriais onde existem incentivos fiscais para empresas voltadas à exportação.

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Extensible Markup Language - linguagem computacional utilizada na codificação de documentos, garantindo que o arquivo final seja legível tanto para as máquinas quanto pelos usuários. Alguns documentos fiscais, como a NF-e, são XML.

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tabela de incidência do IPI, onde os produtos estão organizados de acordo com sua NCM.

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Sistema Público de Escrituração Digital - portal digital onde é feita a transmissão de obrigações acessórias e consultas acerca de seus módulos.

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Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e de Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio - registra informações sobre importação e exportação de determinadas operações.

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Sistema Integrado de Comércio Exterior - portal onde estão todas as informações relacionadas à exportações e importações, e onde devem ser realizadas algumas atividades do meio.

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regime tributário para MEI, microempresas e empresas de pequeno porte, onde a arrecadação de tributos é feita de forma unificada, por meio de uma guia - DAS.

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Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social - aplicativo desenvolvido pela Caixa, utilizado pelo empregador para consolidar dados de trabalhadores e repassar ao FGTS e à Previdência Social.

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Secretaria da Fazenda - órgão público estadual que cuida das finanças de cada estado. Sua principal missão é arrecadar impostos, que são usados para manter o funcionamento da máquina pública estadual e seus serviços, porém, também presta outros serviços ao contribuinte.

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subordinado ao Ministério da Economia, a Receita Federal do Brasil é responsável por administrar tributos federais. Também é responsável por prevenir a sonegação fiscal, contrabando, entre outros atos ilegais.

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Regime especial de tributação, incorporações imobiliárias e PMCMV - possibilita a unificação de alguns tributos e disponibiliza alguns incentivos fiscais.