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ELEMENTOS DE LA PLANENACIÓN PRESUPUESTAL

Visión. Incluye la proyección de lo que la empresa o institución pública será en el largo plazo

Misión. Se estructura en función de los objetivos y de la actividad de negocio empresarial o de la institución

Objetivos. Los objetivos de la empresa o de la institución, es el fin a alcanzar; estos se logran a través del plan de acción

Estrategias. Son los cursos de acción o alternativas que utiliza el administrador, gerente o director de la empresa o institución pública, para alcanzar los objetivos

Políticas. Son las políticas establecidas para cumplir con la visión, misión y objetivos de la organización privada o pública

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Normas. La Planeación Presupuestaria se debe desarrollar en el marco de las normas establecidas por la empresa. Para el caso de las instituciones públicas, en el marco de las leyes y regulación establecida

Presupuesto. Es instrumento importante en el marco de la Planeación Presupuestal, porque este refleja la situación actual de la empresa o institución, desde la perspectiva económica: los ingresos y los egresos, los cuales son garantes del desarrollo de todos y cada uno de los elementes de la Planeación Presupuestal

Plan de Acción. Es el desarrollo de los planes de acción específicos, los cuales son en esencia las ordenes de puesta en marcha de todas las actividades propuestas para alcanzar los objetivos establecidos (Meyer, 1990)

Implementación de los planes. Una vez diseñado el plan de acción, este debe ponerse en marcha. El objetivo de implementación es exitoso, si todos los procesos de planeación se ponen en marcha

Verificación de la implementación. Esta etapa se garantiza con la supervisión de la ejecución del plan presupuestario.

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1. PLANEACIÓN

Esta etapa tiene como propósito concretar la visión de desarrollo social, económico y político del Estado1. En esta etapa se realiza el cruce de los recursos necesarios y disponibles, con los grandes objetivos y metas que contemplan los planes de desarrollo y otros programas. Esta etapa es fundamental para que la asignación de recursos y partidas presupuestarias no se desvíen de los objetivos y metas del gobierno

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2. PROGRAMACIÓN

Durante la etapa de programación se definen los programas presupuestarios (recursos necesarios para cumplir funciones específicas) que tendrán a cargo las dependencias y entidades. Este proceso inicia con la formulación de la iniciativa de la ley de ingresos (LI), es decir: ¿cuánto dinero se estima recaudar? y del proyecto de presupuesto de egresos (PPE), ¿cómo se propone distribuir estos recursos? La fase de programación concluye cuando el Poder Ejecutivo Local envía el Paquete Económico a los respectivos congresos locales para su discusión y aprobación.

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3. PRESUPUESTACIÓN

En esta fase, se calculan los ingresos estimados en la ley de ingresos, es decir, los recursos para financiar el gasto público. De esta forma, se deriva el presupuesto de egresos, en el que se describen la cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos públicos de los poderes, órganos y entes públicos1. El objetivo de esta fase es mejorar la asignación de recursos a los programas presupuestarios considerando la etapa de planeación y programación.

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4. EJERCICIO Y CONTROL

Una vez aprobado el presupuesto de egresos por la legislatura, la responsabilidad de los recursos públicos corresponde a todos los entes y dependencias que les fueron asignados recursos ejercerlos conforme a las reglas establecidas en distintas leyes y conforme a un calendario determinado. El presupuesto debe gastarse no sólo por ejercer los recursos que se les aprobaron, sino que existe una lógica, metas y finalidades específicas que deben seguirse puntualmente. Con ello, el control no se refiere a ejercer el gasto de manera arbitraria, sino a lograr resultados planeados y gastar eficientemente.

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5. SEGUIMIENTO

En México, las leyes establecen un sistema de evaluación de desempeño, el cual consiste en un conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas presupuestarios. Una de las principales herramientas metodológicas es la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR). Ésta permite conocer el impacto de los programas y de los proyectos, se puede tener un seguimiento del avance en los objetivos de cada dependencia. El fin de esta fase es generar la información necesaria para el próximo ejercicio fiscal.

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6. EVALUACIÓN

La fase de evaluación consiste en un análisis sistemático y objetivo de las políticas públicas y los programas. El propósito de la evaluación es determinar la si la asignación de recursos fue pertinente y se lograron los resultados esperados, así como su eficiencia, eficacia, calidad, impacto y sostenibilidad. Con la finalidad de que las evaluaciones sean objetivas, éstas deben ser realizadas por evaluadores externos; por ejemplo, el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval).

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7. RENDICIÓN DE CUENTAS

Esta última fase consta de dos elementos principales1: a. Dar cuenta de los resultados del ejercicio de los recursos públicos. b. Corregir deficiencias y aplicar sanciones y después de la ejecución de los recursos. El fin último de la rendición de cuentas en los recursos públicos es informar y justificar cada peso gastado a los ciudadanos, además de corregir las deficiencias en el gasto y garantizar un adecuado ejercicio de los recursos