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Ser: Puntualidad, disciplina, Apuntes 10%

Saber hacer: Proyectos y participación activa 60%

Saber: 3 Parciales 30%

Proposal of partial exam dates

1er Parcial  4 de febrero

2do Parcial 6 de marzo

3er Parcial  7 de abril

PROYECTO ( Saber Hacer)

Se realizaran dos por parcial usando

material de la clase

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ASIGNATURA: OFFENSES AND PENALTIES, Infringements and Sanctions

(INFRACCIONES Y SANCIONES)

TITULAR: Dr. Magdaleno Hernández García

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La palabra "infracción" proviene del latín

Infractio, que significa quebrantamiento de la ley o pacto, la contravención a normas, de carácter administrativo derivada de una acción.

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De acuerdo con el artículo 176 de la Ley Aduanera, cualquier persona que realice las siguientes acciones al introducir mercancías estará en violación:

Omisión en el pago de impuestos y, en su caso, de las cuotas compensatorias que deban cubrirse.

Autoridad Aduanera:

Cualquier funcionario al que se le hayan otorgado la facultad Prevista en la Le y

Aduanera articulo 2o, fracción ll.

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Conceptos Básicos Legales

1. Ilegal:Contrario a las leyes.

2. Ilícito:Prohibido por las leyes.

3. legítimo:No cumple con los requisitos legales.

Causas de Exoneración

Caso Fortuito: Evento inesperado que se pudo prever, pero no evitar.

Fuerza Mayor: Evento inevitable e imprevisible que impide cumplir una obligación.

Métodos de Resolución de Conflictos

Mediación: Solución acordada con ayuda de un mediador profesional.

Conciliación: Un tercero imparcial propone soluciones.

Arbitraje: Un tercero decide una solución vinculante.

Tipos de Muerte

Cadáver: Cuerpo sin vida.

Difunto: Fallecido por causas naturales.

Occiso: Fallecido violentamente, sin ser homicidio.

Interfecto: Fallecido por actos delictivos violentos.

Las infracciones y sanciones en el comercio exterior están regidas por estas bases legales y son aplicadas para garantizar la transparencia y legalidad en las operaciones aduaneras.

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Conocer las infracciones y sanciones en comercio exterior es esencial para garantizar el cumplimiento normativo, prevenir multas y mantener operaciones legales.

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Importancia del Conocimiento de Infracciones y Sanciones en el Comercio Exterior Mexicano

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Importancia del Conocimiento de Infracciones y Sanciones en el Comercio Exterior Mexicano

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Esto permite:

·       Desarrollar estrategias preventivas y controles internos.

·       Presupuestar operaciones, evitar sanciones y gestionar riesgos financieros.

·       Reducir costos operativos, mejorar la competitividad y proteger la reputación empresarial.

Además, asegura la continuidad operativa al evitar interrupciones, retenciones de mercancías y errores en procesos aduaneros.

De acuerdo con el artículo 176 de la Ley Aduanera, cualquier persona que realice las siguientes acciones al introducir mercancías estará en violación de la ley:

·       Omitir total o parcialmente el pago de los impuestos correspondientes al comercio exterior.

·       No cubrir, en su caso, las cuotas compensatorias obligatorias establecidas por las autoridades.

Este artículo establece que estas violaciones pueden acarrear sanciones importantes, incluyendo multas significativas que van del 130% al 150% de los impuestos omitidos.

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La razón social es el nombre oficial y legal con el que una empresa o entidad está registrada formalmente. Este nombre la identifica en sus relaciones jurídicas y administrativas, y se utiliza en documentos oficiales, contratos y facturas.

Razón social: "Grupo Bimbo S.A.B. de C.V."
Nombre comercial: "Bimbo"

En este caso, el nombre comercial es el que utilizan los consumidores para identificar los productos, pero la razón social es la que se utiliza en el ámbito legal y administrativo.

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Es un término comúnmente utilizado para designar a sociedades de capital, como Sociedades Anónimas (S.A.) o Sociedades de Responsabilidad Limitada (S.L.).

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📑📚 Qué es RAZÓN SOCIAL y Denominación Social ? DEFINICIÓN, para que sirve, DIFERENCIAS, Registro 🏭

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Son acciones que violan disposiciones legales en comercio exterior, sujetas a penalización. Los delitos más relevantes incluyen contrabando y defraudación.

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¿Qué son las Infracciones y Sanciones en Materia Aduanera?

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¿Qué son las Infracciones y Sanciones en Materia Aduanera?

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Clasificación de infracciones:

1.    Contrabando: Introducción o extracción ilegal de mercancías.

2.    Defraudación fiscal: Evasión intencional de impuestos al comercio exterior.

3.    Actos u omisiones culposas: Errores o descuidos que generan incumplimientos legales.

4.    Violaciones formales de prohibición: Acciones contrarias a disposiciones específicas sobre mercancías.

·      Art. 176: Infracciones al importar/exportar, como omitir el pago de impuestos o cuotas compensatorias.

·      Art. 177: Supuestos que presumen infracciones, como descargas no autorizadas de mercancías o aterrizajes en zonas no autorizadas.

·      Art. 178: Multas del 130%-150% de impuestos omitidos.

·      Art. 179: Aplicación de sanciones a quienes comercialicen mercancías sin comprobar su legal estancia.

·      Art. 180: Infracción por circulación indebida en recintos fiscales o acceso no autorizado a zonas restringidas.

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En esta actividad se analizan diferentes artículos sobre sanciones aduaneras, identificando sus ventajas, desventajas y aspectos interesantes. Esto permite comprender mejor su impacto en el comercio y la economía del país.

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Este documento presenta un análisis de diversos artículos de la Ley Aduanera, destacando su contenido y los conceptos clave que regulan el comercio exterior en México.

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Artículos de la Ley Aduanera y conceptos desconocidos 

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Artículos de la Ley Aduanera y conceptos desconocidos 

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A través de esta recopilación, se busca comprender mejor las disposiciones legales relacionadas con multas, declaraciones de efectivo, despacho aduanero y embargos precautorios, así como su impacto en las operaciones de importación y exportación.

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La fonética internacional estudia los sonidos del habla en todas las lenguas, usando el Alfabeto Fonético Internacional (IPA) para representar su pronunciación. Se divide en fonética articulatoria (producción), acústica (propiedades físicas) y auditiva (percepción).

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Las autoridades aduaneras en México, según el artículo 144 de la Ley Aduanera, tienen facultades para supervisar y regular la importación y exportación de mercancías. 

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FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS

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FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS

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Principales Facultades:

-Verificación de Documentación: Revisan pedimentos y declaraciones para asegurar el pago correcto de impuestos.

-Cumplimiento de Regulaciones: Controlan que se cumplan restricciones y normas no arancelarias.

-Requerimiento de Información: Pueden solicitar documentos a contribuyentes y terceros.

-Reconocimiento Aduanero: Inspeccionan físicamente mercancías en recintos fiscales.

-Valor en Aduana: Corrigen y determinan el valor de las mercancías importadas.

-Procedimientos Administrativos: Inician sanciones por irregularidades detectadas.

-Uso de Tecnología: Emplean rayos X, binomios caninos y otros medios no intrusivos.

-Colaboración Interinstitucional: Trabajan con otras dependencias para reforzar la seguridad fronteriza.

-Objetivo:

Asegurar que el comercio exterior cumpla la ley, protegiendo la economía, la salud pública y el medio ambiente.

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A home visit was made to the company "Importaciones de la Laguna, SA de CV" by the SAT, where it was found that it does not keep inventory control of imported merchandise and some information in the pedimentos is inaccurate from the which 56 Pedimentos did not have a signature

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El objetivo de una visita domiciliaria ordenada por una autoridad aduanera en México es verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de contribuyentes, responsables solidarios o terceros. 

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¿CUAL ES EL OBJETIVO DE UNA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA POR UNA AUTORIDAD ADUANERA EN MÉXICO?

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¿CUAL ES EL OBJETIVO DE UNA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA POR UNA AUTORIDAD ADUANERA EN MÉXICO?

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Principales acciones:

- Revisar contabilidad, bienes y mercancías para detectar contribuciones omitidas o delitos fiscales.

- Requerir documentos, datos e informes de libros contables o equipos electrónicos.

- Verificar la expedición de comprobantes fiscales y cumplimiento en el Registro Federal de Contribuyentes.

-Inspeccionar la legalidad y tenencia de mercancías y el cumplimiento de requisitos en envases o recipientes.

- Asegurar que sistemas electrónicos operen conforme a la ley.

Requisitos:

- Debe estar fundada, motivada y notificada por escrito, con la firma del funcionario competente.

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The company Maquiladora del Norte, SA de CV with the IMMEX program carried out a temporary importation of machinery on May 1, 2021

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Todo lo que necesitas saber acerca de la visita domiciliaria del SAT

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AUDIO ¿QUÉ HACER CUANDO EL SAT TOCA TU PUERTA?

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AUDIO ¿QUÉ HACER CUANDO EL SAT TOCA TU PUERTA?

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Contabilidad e Impuestos Para No Contadores.

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Visitas Domiciliarias: ¿Qué Hacer Cuando el SAT Toca a Tu Puerta?

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Contabilidad e Impuestos Para No Contadores. · Episode

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera

(PAMA) y el Procedimiento Administrativo por

Contribuciones Omitidas (PACO)

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El PAMA tiene como objetivo principal garantizar el cumplimiento de las normas aduaneras, determinar contribuciones omitidas y sancionar infracciones graves en la importación o exportación de mercancías. Este procedimiento incluye el embargo precautoriocuando se detectan irregularidades como la introducción por lugares no autorizados o el incumplimiento de regulaciones no arancelarias (RRNA). En cambio, el PACO se enfoca en la determinación de contribuciones omitidas y la imposición de sanciones menores, pero sin recurrir al embargo precautorio. Este procedimiento se aplica cuando las autoridades detectan errores en la clasificación arancelaria o la omisión de cuotas compensatorias durante el reconocimiento aduanero o la revisión documental.

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PAMA Y PACO: ¿Cuáles Son Sus Diferencias?

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Diferencias entre el PAMA y el PACO en términos de embargo de mercancías

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Diferencias entre el PAMA y el PACO en términos de embargo de mercancías

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El PAMA y el PACO se diferencian principalmente en la aplicación del embargo precautorio. En el PAMA, las mercancías se embargan cuando las autoridades aduaneras detectan irregularidades graves durante el reconocimiento aduanero, la verificación en transporte o el ejercicio de facultades de comprobación. Este embargo precautorio se justifica en casos como la introducción por lugares no autorizados, mercancías no declaradas o la subvaluación, es decir, declarar un valor inferior al 50% del real. En cambio, el PACO no implica embargo de mercancías. En este procedimiento, la autoridad únicamente determina las contribuciones omitidas y aplica sanciones fiscales sin retener la mercancía. El PACO se aplica ante errores menores, como la incorrecta descripción o clasificación arancelaria, así como la omisión de cuotas compensatorias.

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Principales irregularidades detectadas durante el PAMA

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Principales irregularidades detectadas durante el PAMA

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Durante el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA), las principales irregularidades que las autoridades aduaneras identifican incluyen: incumplimiento de regulaciones no arancelarias, como la falta de permisos, incumplimiento de Normas Oficiales Mexicanas (NOM) o no pagar cuotas compensatorias. También se detecta la falsedad o inexistencia de documentos, cuando los datos fiscales del proveedor son falsos o no localizables. Otra irregularidad frecuente es la importación o exportación de mercancías prohibidas o restringidas, lo que representa una infracción grave. Además, las autoridades encuentran irregularidades en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), como inconsistencias o datos falsos. La falta de documentación o contabilidad adecuada también es motivo de PAMA, al no llevar registros completos de las operaciones. Finalmente, se detecta la introducción oculta de mercancías, es decir, transportarlas de forma clandestina o disimulada para evadir controles. Estas irregularidades pueden derivar en el embargo precautorio de las mercancías y en la imposición de sanciones fiscales.

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Evita un PAMA en el Reconocimiento Aduanero: Razones Comunes que Debes Conocer

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El PAMA es un proceso legal del ámbito aduanero mexicano que se inicia cuando la autoridad detecta irregularidades graves durante el reconocimiento aduanero, la verificación en transporte o visitas domiciliarias.

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

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Su objetivo principal es garantizar el cumplimiento de las normas aduaneras, determinar contribuciones omitidas y sancionar infracciones. El PAMA implica el embargo precautorio de mercancías para asegurar su disponibilidad durante la investigación. Las principales irregularidades que lo desencadenan incluyen la introducción por lugares no autorizados, la falsedad de documentos, la subvaluación (declarar un valor inferior al 50% del real) o la falta de cumplimiento de las regulaciones no arancelarias (RRNA). El proceso consta de varias etapas: levantamiento del acta administrativa, notificación, presentación de pruebas y la emisión de la resolución en un plazo máximo de cuatro meses. Si la defensa no es exitosa, las mercancías embargadas pasan a propiedad del fisco federal.

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El PAMA sigue un procedimiento estructurado que consta de las siguientes fases:

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1. Inicio del Procedimiento: Se detecta una irregularidad grave y se levanta un acta administrativa.

2. Embargo precautorio: Se asegura la mercancía involucrada.

3. Notificación: Se entrega el acta al interesado, quien tiene derecho a presentar pruebas.

4. Plazo para alegatos: Se otorgan 10 días hábiles para presentar pruebas y desvirtuar la acusación.

5. Desahogo de pruebas: La autoridad evalúa las evidencias presentadas.

6. Sustitución del embargo (opcional): En algunos casos, el embargo puede ser sustituido por una garantía.

7. Resolución: Se emite la resolución en un plazo máximo de cuatro meses, determinando si la mercancía se libera o queda bajo propiedad del fisco.

8. Notificación final: Se informa la resolución al interesado.

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El PACO es un proceso administrativo aduanero que busca determinar contribuciones omitidas sin recurrir al embargo precautorio de las mercancías.

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Se aplica ante irregularidades menores, como errores en la clasificación arancelaria, omisión de contribuciones o inconsistencias documentales. Su base legal está en los artículos 46 y 152 de la Ley Aduanera. El procedimiento inicia con la detección de la irregularidad, el levantamiento de un acta circunstanciada y la notificación al interesado, quien tiene 10 días hábiles para presentar pruebas y alegatos. En casos especiales, como mercancías de difícil identificación, se realizan análisis de laboratorio, con un plazo máximo de seis meses para obtener los resultados. Si el interesado no desvirtúa las irregularidades, la autoridad determina las contribuciones omitidas e impone las sanciones correspondientes, que pueden oscilar entre el 5% y el 150% del valor comercial de la mercancía.

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1. Detección de irregularidades: La autoridad aduanera identifica inconsistencias durante la revisión documental o física.

2. Levantamiento del acta: Se describe la omisión detectada.

3. Notificación al interesado: Se informa del inicio del procedimiento, otorgando un plazo de 10 días hábiles para presentar pruebas.

4. Desahogo de pruebas: La autoridad analiza las pruebas presentadas.

5. Resolución: Se determina el monto de las contribuciones omitidas y las sanciones aplicables.

6. Casos especiales: En mercancías de difícil identificación, se toman muestras para análisis de laboratorio, con un plazo máximo de seis meses para emitir la resolución.

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Importancia del PACO en el Sistema Aduanero Mexicano​

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Importancia del PACO en el Sistema Aduanero Mexicano​

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El PACO es clave para corregir errores menores sin interrumpir las operaciones comerciales. Su base legal se encuentra en los artículos 46 y 152 de la Ley Aduanera mexicana. Entre sus beneficios destacan:

Corrección de irregularidades: Permite rectificar errores sin aplicar el embargo inmediato.

Recaudación efectiva: Garantiza el cobro de contribuciones omitidas y sanciones.

Continuidad comercial: No detiene las operaciones, facilitando el flujo de comercio exterior.

Cumplimiento normativo: Asegura que las operaciones aduaneras se apeguen a la ley.
El PACO equilibra la fiscalización con la facilitación del comercio exterior.

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1. Descripción incorrecta: Declarar de forma inexacta o ambigua las mercancías.

2. Clasificación arancelaria inexacta: Aplicar fracciones incorrectas.

3. Omisión de contribuciones: No pagar los impuestos, derechos o cuotas compensatorias correspondientes.

4. Certificados de origen inválidos: Presentar documentos de origen incorrectos, falsificados o no válidos.

5. Mercancías de difícil identificación: Cuando la naturaleza, composición o uso de la mercancía requiere análisis de laboratorio.

6. Errores en la valoración aduanera: Declarar un valor de las mercancías inferior al real (subvaluación)

7. Documentación incompleta o errónea: Presentar pedimentos, facturas o comprobantes fiscales con errores o inconsistencias.

8. Incorrecto cumplimiento de regulaciones no arancelarias: No acreditar permisos, avisos, Normas Oficiales Mexicanas (NOM) o certificados necesarios para la importación/exportación.

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Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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El Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA) es un proceso administrativo en la Ley Aduanera de México para corregir irregularidades sin embargar mercancías. Su objetivo es determinar contribuciones omitidas, cuotas compensatorias y sanciones por infracciones menores. Se aplica en el reconocimiento aduanero, la verificación de mercancías en transporte y la revisión de documentos. Se inicia con la detección de irregularidades y la emisión de un acta, otorgando 10 días hábiles para presentar pruebas. La autoridad tiene hasta cuatro meses para emitir resolución. Incluye errores en certificados de origen, facturas y documentación. Las discrepancias pueden afectar preferencias arancelarias y generar sanciones. A diferencia del PAMA, el PIMA no implica embargo precautorio y trata infracciones menores.

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Un podcast donde encontrarás los principales procedimientos administrativos para tener una aduana sin drama!!

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PAMA vs. PACO claves del comercio exterior

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Con la lectura de comprensión del artículo que se acompaña elabora UNA nota de Cornell explicando el tema que has leido

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Inicio del procedimiento:Se inicia con la detección de irregularidades durante el reconocimiento aduanero o en la verificación de mercancías en transporte.

Acta de inicio:Se levanta un acta que debe notificar al interesado, indicando las irregularidades detectadas y otorgándole un plazo para presentar pruebas y alegatos.

Plazo para pruebas y alegatos:El interesado tiene 10 días hábiles para presentar pruebas y alegatos que respalden su posición.

Resolucion final:La autoridad aduanera tiene hasta cuatro meses para emitir una resolución final, que puede ser absolutoria o condenatoria.

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Con la lectura de comprensión del artículo que se acompaña, elabora DOS notas de Calaméo

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Una visita domiciliaria es un acto de fiscalización realizado por el SAT para verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales y aduaneras. Se revisan comprobantes digitales, estados de cuenta, contabilidad, bienes y mercancías.

Según los artículos 38, 42 Fracción III y 43 del Código Fiscal de la Federación (CFF), la orden de visita debe ser por escrito, indicar fecha, lugar y nombre del contribuyente.

El plazo máximo de duración de una visita domiciliaria es de 12 meses desde su notificación (art. 46-A, CFF).

Esta acción es una excepción a la garantía de inviolabilidad del domicilio, conforme al artículo 16 constitucional.

Los fundamentos legales incluyen los artículos 38, 42 Fracción III, 43 y 46-A del CFF.