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A qué hacen referencia los siguientes términos:

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A qué hacen referencia los siguientes términos:

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a) - Establecimientos permanentes de entidades en el exterior y personas jurídicas extranjeras o sin residencia en el país.

R//   Un lugar fijo de negocio, en el cual una persona sin residencia o una empresa extranjera desarrolla una parte o la totalidad de sus actividades económicas dentro del país.

b). - Sucursales y establecimientos permanentes.

R//   Empresas multinacionales que tienes sucursales o plantas físicas dentro del país.

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 ¿Cuáles son las bases para calcular la autor retención especial a título de renta?

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 ¿Cuáles son las bases para calcular la autor retención especial a título de renta?

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Consecuencias económicas, en el caso que una empresa aplique tarifas incorrectas.

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Consecuencias económicas, en el caso que una empresa aplique tarifas incorrectas.

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El agente retenedor tendrá que responder por las retenciones no practicadas, de suerte que tendrá que declararlas y pagarlas, y si es el caso, pagar los intereses que resulten pertinentes siempre con la posibilidad de cobrar al sujeto pasivo la retención dejada de practicar, pero sólo podrá cobrar el valor dejado de retener más no los intereses moratorios que el agente de retención pudiera haber pagado como consecuencia de no practicar las retenciones en el periodo que correspondía.

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Quiénes son agentes de retención en la fuente por IVA. 

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Quiénes son agentes de retención en la fuente por IVA. 

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Es aquella Persona natural o jurídica  que está obligada a practicar la respectiva retención en la fuente cuando así se requiera, los agentes de retención son quienes compran o adquieren un producto o servicio, son quienes hacen el pago. El agente de retención es quien además de retener, debe declarar, consignar las retenciones y expedir los respectivos certificados de retención.
Entidades estatales:

·La Nación, los departamentos, el distrito capital, y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.

· Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no responsables del IVA, y los que mediante resolución de la DIAN se designen como agentes de retención en el impuesto sobre las ventas.

· Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el territorio Nacional, con relación a los mismos.
4) Los responsables del régimen común, cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados, de personas que pertenezcan al régimen simplificado.

· Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados.

· La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil, por el 100% del impuesto sobre las ventas que se cause en la venta de aerodinos.

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Universidad del Quindío
Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables.
Administración Financiera.
Trabajo presentado a:
Natalia Buritica Muñoz
Administración Tributaria

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Consecuencias legales y económicas que podría tener una empresa que facture sin cumplir los requisitos. 

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Consecuencias legales y económicas que podría tener una empresa que facture sin cumplir los requisitos. 

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Una empresa que facture sin cumplir los requisitos podrá ser objeto de sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio o sitio donde se ejerza la actividad, profesión u oficio.

También incurrirán en una sanción del uno por ciento (1%) del valor de las operaciones facturadas sin el cumplimiento de los requisitos legales, sin exceder de 950 Uvt.

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¿Cuáles son los requisitos exigidos para la expedición de facturas?

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¿Cuáles son los requisitos exigidos para la expedición de facturas?

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1.   Estar denominada expresamente como factura de venta.

2.   Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.

3.   Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.

4.   Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas de venta.

5.   Fecha de su expedición.

6.   Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.

7.   Valor total de la operación.

8.   El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.

9.   Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

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Tarifas de la retención en la fuente por IVA.

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Tarifas de la retención en la fuente por IVA.

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Sujeto pasivo y/o conceptos  | Tarifa de retención
* Tarifa general  15%
*Las personas de régimen común, que contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el territorio nacional, con relación a los mismos 100%
*Prestadores de servicios desde el exterior señalados en el numeral 8 del artículo 437-2 del estatuto tributario 100%
Iva en ventas de chatarra en los casos señalados en el artículo 437-4 del estatuto tributario 100%
* La unidad Administrativa de Aeronáutica Civil, respecto al impuesto sobre las ventas que se cause en la venta de aerodinos 100%
*En la venta de tabaco según el articulo 437-5 del Estatuto Tributario  100%