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En conclusión, los delitos tributarios son acciones ilegales relacionadas con el incumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos delitos pueden tener graves consecuencias legales y financieras, como multas, sanciones y penas de prisión.

Es importante que las personas y empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y presenten información precisa y veraz en sus declaraciones de impuestos para evitar incurrir en delitos tributarios. Además, las autoridades fiscales deben aplicar medidas para prevenir, detectar y sancionar estos delitos, garantizando el cumplimiento de las leyes fiscales y la equidad en el sistema tributario.

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Multa de treinta (30) hasta cien (100) salarios mínimos.

Prisión de seis días a dos años.

Inhabilitación para el ejercicio de oficios y profesiones.

Pérdidas de concesiones, privilegios, franquicias e incentivos.

Cancelación de licencias, permisos e inscripción en registros públicos.

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Consecuencias del delito o fraude tributario

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Consecuencias del delito o fraude tributario

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Prisión de seis días a dos años. (Art. 239).

Comiso de los bienes materiales objeto de la infracción o utilizados para cometerla.

Clausura del local o establecimiento.

Suspensión y destitución de cargo público.

Inhabilitación para el ejercicio de oficios y profesiones

Pérdidas de concesiones, privilegios, franquicias e incentivos.

Cancelación de licencias, permisos e inscripción en registros públicos

Multa de dos (2) a diez (10) veces el importe del tributo defraudado, sin perjuicio de las penas privativas de libertad que puedan aplicarse [Defraudación Tributaria] (Art. 239).

Multa de veinte (20) a doscientos (200) salarios mínimos (Art. 243 y 241)

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El artículo 244 del Código Tributario establece que la falsedad en las declaraciones que de acuerdo con las disposiciones del Código Tributario se prestan bajo juramento, se sancionará como delito común de perjurio.

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Falsifique, lave o utilice indebidamente: sellos, estampillas, timbres, papel sellado, marbetes, calcomanías, o los fabrique sin la autorización legal correspondiente.

Imprima, grave o manufacture sin autorización legal: matrices, clichés, placas, tarjetas, troqueles, estampillas, sellos, marbetes, calcomanías u otras especies o valores fiscales.

Altere o modifique en su valor o sus características, leyenda o clase: sellos, estampillas, marbetes, calcomanías u otras formas valoradas o numeradas.

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Comete este delito la persona que, tratando de evitar total o parcialmente el pago de los tributos, o queriendo aprovecharse de cualquier otro modo, realice las siguientes actividades:

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Multa de (20-200) salarios mínimos.

Prisión de seis días a dos años, o ambas penas a la vez.

Comiso de los bienes materiales, objeto de la infracción o utilizados para cometerla.

Clausura del local o establecimiento por un plazo no mayor de (2) meses.

Cancelación de licencias, permisos e inscripción en registros públicos.

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Elaborar, comerciar, hacer circular o transportar clandestinamente, dentro del territorio nacional, productos o mercancías que no hayan pagado los gravámenes correspondientes o cumplidos los requisitos exigidos por las disposiciones legales o reglamentarias tributarias.

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Multa de dos (2) a diez (10) veces el importe del tributo defraudado, sin perjuicio de las penas privativas de libertad que puedan aplicarse.

Prisión de seis días a dos años

Comiso de los bienes materiales objeto de la infracción o utilizados para cometerla

Clausura de establecimiento

Suspensión y destitución de cargo público

Inhabilitación para el ejercicio de oficios y profesiones

Pérdidas de concesiones, privilegios, franquicias e incentivos

Cancelación de licencias, permisos e inscripción en registros públicos Cuando no se pueda determinar el monto de la defraudación, se sancionará con multa de cinco (5) a treinta (30) salarios mínimos.

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El artículo 237 del Código Tributario establece que son casos de defraudación tributaria, los siguientes:

Asentar en libros de contabilidad cifras, hechos o datos falsos u omitir circunstancias que influyan gravemente en la determinación de la obligación tributaria.

Emplear mercancías o productos beneficiados por exoneraciones o franquicias.

Ocultar mercancías o efectos gravados.

Hacer circular, como comerciante, fabricante o importador, productos sin el timbre o el marbete que deban llevar.

Violar una clausura o medidas de control dispuestas por el órgano tributario competente.

No ingresar dentro de los plazos prescritos, las cantidades retenidas o percibidas por tributos.

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Comete este delito el contribuyente que simule, oculte, y/o realice alguna maniobra o cualquier otra forma de engaño, con el fin de que la Administración Tributaria incurra en error en la determinación de los tributos. Este delito puede tener como propósito lograr o facilitar la evasión total o parcial de los mismos.

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Tipos de delitos tributarios

A. Defraudación tributaria
B. La elaboración y comercio clandestino de productos sujetos a impuestos
C. La fabricación y falsificación de especies o valores fiscales
D. Otros Delitos

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El delito tributario consiste en engañar a la Administración Tributaria con el fin de reducir o eliminar el pago de impuestos. El delito tributario se rige por las normas de la Ley Penal Común, y disposiciones del Código Tributario.