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12.2.1 – Planejamento da Auditoria Interna

12.2.1.1 – O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.

12.2.1.2 – O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
a) o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;
b) o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade;
c) a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade;
d) a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna;
e) o uso do trabalho de especialistas;
f) os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações; g) o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados;
h) as orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos; e
i) o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.

12.2.1.3 – O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.

12.2.1.4 – Os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.

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https://www.youtube.com/watch?v=4iKZDDjwnKs

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Auditoria - Planejamento de Auditoria | Dica 23 - Receita Federal

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INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 5, DE 27 DE AGOSTO DE 2021 - INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 5, DE 27 DE AGOSTO DE 2021 - DOU - Imprensa Nacional

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O principal objetivo de uma auditoria interna é desenvolver um plano de ação que possa ajudar a empresa a alcançar seus objetivos e conter possíveis problemas. Isso ocorre a partir da adoção de uma estratégia sistêmica e disciplinada, de forma a gerar a máxima eficiência dos processos e, assim, reduzir os riscos e as falhas.

Portanto, a auditoria interna é considerada um importante elemento de controle. Uma de suas principais finalidades é a avaliação dos processos de uma empresa, de forma a revisar suas estruturas, forma de atuação, documentos, atendimentos a políticas estabelecidas, enfim, se a gestão estabelecida pela organização esta em funcionamento adequado. É muito importante que esta ferramenta seja muito valorizada pela direção e gerentes da organização, pois somente ela poderá trazer informações completas de todos os processo de sua empresa.

Sua definição, atualmente, ultrapassa o campo de um instrumento de simples verificação, sendo uma área em constante evolução e dinamismo. Atribui-se à auditoria a participação em todo o organismo da empresa e de sua administração.

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https://youtu.be/seROwB4Bj4E

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Você sabe como realizar uma auditoria? Quais são as etapas?

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1. Defina os objetivos
2. Tenha um cronograma em mãos
3. Deixe a equipe a par de tudo
4. Verifique se não há pendências anteriores
5. Não utilize checklist genérico
6. Dica de Ouro; COMERCIAL/PCP/COMPRAS/FATURAMENTO
7. Elabore bons relatórios