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Deutschland verwendet ein progressives Steuersystem mit Steuerklassen I-VI. Ein Softwareentwickler mit einem Jahresgehalt von 75.000€ (Steuerklasse I) zahlt etwa 31% Einkommensteuer plus Solidaritätszuschlag. Der Steuersatz steigt mit dem Einkommen - von 14% (bei 10.347€) bis zu 45% für Einkommen über 277.826€ (Reichensteuer). Besonderheit: Ehegattensplitting in Steuerklasse III/V oder IV/IV erlaubt gemeinsame Veranlagung.

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Österreich hat drei verschiedene Mehrwertsteuersätze: 20% Normalsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen, 13% für bestimmte kulturelle Veranstaltungen und Übernachtungen, und 10% ermäßigter Satz für Lebensmittel, Bücher und öffentlichen Nahverkehr. Beispiel: Ein Restaurant-Essen für 50€ enthält 10€ Mehrwertsteuer (20%). Die Mehrwertsteuer wird als Umsatzsteuer bezeichnet und ist eine Verbrauchssteuer, die von den Endverbrauchern getragen wird.

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Die Schweiz hat ein föderales Steuersystem mit drei Ebenen: Bundessteuer, Kantonsteuer und Gemeindesteuer. Beispiel Kanton Zug: Eine Ingenieurin mit 120.000 CHF Jahreseinkommen zahlt hier nur etwa 10% Gesamtsteuern - einer der niedrigsten Steuersätze in der Schweiz. Die Steuersätze variieren stark zwischen den Kantonen, was zum Steuer-Wettbewerb führt. Zug und Schwyz gelten als Niedrigsteuerkantone, während Genf und Basel-Stadt höhere Steuern erheben.

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Liechtenstein gilt als attraktiver Steuerstandort mit einer Pauschalsteuer (Flat Tax) von nur 12,5% für Unternehmen. Privatpersonen profitieren von niedrigen Einkommenssteuern (max. 28%) und keiner Kapitalertragssteuer. Besonders für vermögende Privatpersonen und Holdinggesellschaften bietet Liechtenstein erhebliche Steuervorteile. Das Land hat jedoch seit 2009 internationale Abkommen zum Informationsaustausch unterzeichnet, um den Ruf als Steueroase zu verbessern und gegen Steuerhinterziehung vorzugehen.

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George Town Financial District, Cayman Islands

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Die Cayman Islands erheben keine direkten Steuern: keine Einkommensteuer, keine Körperschaftsteuer, keine Kapitalertragssteuer und keine Erbschaftssteuer. Staatseinnahmen werden durch indirekte Steuern wie Import- und Tourismusabgaben generiert. Über 100.000 Unternehmen sind hier registriert - mehr als Einwohner (etwa 65.000). Das Steuerparadies steht in der Kritik, Steuervermeidung und -hinterziehung zu fördern. Die EU führt die Caymans auf ihrer schwarzen Liste der Steueroasen.

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Estland verwendet seit 1994 ein Flat-Tax-System mit einem einheitlichen Steuersatz von 20% für alle Einkommensklassen, unabhängig von der Höhe des Einkommens. Eine Besonderheit: Unternehmen zahlen erst dann Steuern auf Gewinne, wenn diese an Aktionäre ausgeschüttet werden (0% auf reinvestierte Gewinne). Dieses System gilt als innovativ und hat zum wirtschaftlichen Aufschwung Estlands als Digitalstandort beigetragen. Kritiker bemängeln jedoch die fehlende soziale Gerechtigkeit im Vergleich zu progressiven Steuersystemen.

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Der größte Steuerbetrugsfall in der deutschen Geschichte: Beim Cum-Ex-Handel ließen sich Investoren Kapitalertragssteuern mehrfach erstatten, die nur einmal gezahlt wurden. Schaden für den deutschen Staat: geschätzt 10 Milliarden Euro. Banken, Anwälte und Investoren nutzten eine Gesetzeslücke bei der Besteuerung von Aktiengeschäften rund um den Dividendenstichtag. 2021 entschied der Bundesgerichtshof, dass Cum-Ex-Geschäfte als Steuerhinterziehung strafbar sind. Mehrere Beteiligte wurden zu Haftstrafen verurteilt.

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2023: Umsatzsteuer auf Luxusgüter in der Schweiz

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2023: Umsatzsteuer auf Luxusgüter in der Schweiz

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Die Schweiz hat einen vergleichsweise niedrigen Mehrwertsteuersatz von 7,7% (Normalsatz) - deutlich unter dem EU-Durchschnitt von ca. 21%. Luxusgüter wie Uhren, Schmuck und Mode unterliegen demselben Steuersatz wie Alltagsprodukte. Ein Beispiel: Eine Luxusuhr für 10.000 CHF enthält nur 770 CHF Mehrwertsteuer. Dies macht die Schweiz zu einem attraktiven Einkaufsort für internationale Kunden, die bei Ausfuhr der Ware die Mehrwertsteuer zurückerstattet bekommen können (Tax Free Shopping).

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Ministère de l'Économie et des Finances, Paris

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Frankreich führte 2019 als eines der ersten Länder eine spezielle Digitalsteuer ein, die 3% auf die Umsätze großer Technologiekonzerne erhebt. Diese zielt auf Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von über 750 Mio. € und mindestens 25 Mio. € Umsatz in Frankreich. Betroffen sind hauptsächlich US-Firmen wie Google, Amazon, Facebook und Apple (GAFA). Die Steuer adressiert das Problem, dass digitale Geschäftsmodelle kaum durch traditionelle Steuersysteme erfasst werden, da sie keine physische Präsenz in einem Land benötigen, um dort Gewinne zu erzielen.

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Irland bietet einen der niedrigsten Körperschaftssteuersätze in der EU mit nur 12,5% für Handelsgewinne (zum Vergleich: Deutschland 15% plus Gewerbesteuer). Dies hat zahlreiche multinationale Technologiekonzerne wie Apple, Google und Facebook angezogen, die ihre Europa-Zentralen in Dublin angesiedelt haben. Kritiker sprechen von unfairem Steuerwettbewerb. Ab 2023 hat sich Irland der globalen Mindeststeuer von 15% für große multinationale Unternehmen angeschlossen, behält aber den 12,5%-Satz für kleinere Firmen bei.