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Offenses and Penalties  Infringements and Sanctions

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Offenses and Penalties  Infringements and Sanctions

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INFRACCIONES

La palabra Infracción, significa quebrantamiento de la ley o pacto. Es la contravención a normas de carárcter administrativo derivada de una acción u omisión.

El artículo 176 de la Ley Aduanera, habra infracción quien al introducir mercancías al país realice los siguientes actos:

No pagar total o parcialmente los impuestos al comercio exterior y, en su caso, las cuotas compensatorias, que deberán cubrirse.

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Importancia del Conocimiento de Infracciones y Sanciones en el Comercio Exterior Mexicano 

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Importancia del Conocimiento de Infracciones y Sanciones en el Comercio Exterior Mexicano 

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El conocimiento de infracciones y sanciones en comercio exterior es clave para asegurar el cumplimiento normativo y evitar violaciones aduaneras. Ayuda a las empresas a prevenir multas y gestionar riesgos financieros, evitando multas y sanciones costosas. Este conocimiento también asegura la continuidad operativa, previene interrupciones y fomenta una mayor capacitación del personal. En resumen, es una herramienta estratégica que promueve un comercio exterior más eficiente, ético y sostenible.

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¿QUÉ SON LAS INFRACCIONES Y SANCIONES EN MATERIA ADUANERA?

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¿QUÉ SON LAS INFRACCIONES Y SANCIONES EN MATERIA ADUANERA?

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Las infracciones y sanciones en materia aduanera son acciones que violan disposiciones legales y que son penalizadas. En el ámbito aduanero, los delitos incluyen el contrabando y el robo de mercancías en recintos. Las infracciones se clasifican en cuatro categorías principales:

-Contrabando

-Defraudación

-Actos u omisiones culposas

-Violaciones formales de prohibición.

De acuerdo con la Ley Aduanera, el artículo 176 establece que se cometen infracciones cuando se introducen o extraen mercancías del país sin pagar los impuestos correspondientes. El artículo 177 señala que se presumen cometidas infracciones en situaciones como el desembarque ilícito de mercancías o el aterrizaje de aeronaves con mercancías extranjeras en lugares no autorizados.

El artículo 178 impone multas de entre el 130% y 150% de los impuestos omitidos cuando no se paguen las cantidades correspondientes. El artículo 179 establece que las sanciones se aplican a quienes comercien o enajene mercancías extranjeras sin comprobar su legal estancia en el país. Finalmente, el artículo 180 regula las infracciones relacionadas con la circulación indebida dentro de los recintos fiscales.

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En el artículo 102 CFF se nos indica que es lo que se considera delito de contrabando.  Esto impacta de una manera positiva, ya que nos da a conocer lo que no se debe de hacer al momento de la introducción o extracción de mercancías fuera o dentro del país.

El artículo 103 CFF noa desglosa de manera más detallada lo que se presumirá como delito de contrabando. Todo lo que se considera como contrabando. Al mismo tiempo que se muestra lo que no procede y no se considera como delito.

108 CFF en el artículo se presenta los puntos que se consideran defraudación fiscal. El simple hecho de usar documentación falsa, datos falsos, etc. Todo lo anterior se puede pagar con pena de cárcel de hasta nueve años o más, dependiendo del monto de lo defraudado.

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La ANAM es la Agencia Nacional de Aduanas de México. Es un organismo administrativo desconcentrado de la SHCP que se encarga de la administración de las aduanas en México.

La ANAM se encarga de la dirección, organización y funcionamiento de los servicios aduanales y de inspección para el cumplimiento de las normas jurídicas que regulan la entrada y salida de mercancías.

Basic Legal Concepts

•ILEGAL: Contrario a las leyes

•ILÍCITO: Prohibido por la leyes

•ILEGÍTIMO: No cumple con las condiciones requeridas por la ley

•CASO FORTUITO: Lo que ocurre inesperadamente, se pudo prever pero no evitar e impide hacer algo. “Act of god” en inglés.

•FUERZA MAYOR: Lo que no se puede prever, algo inevitable e impide hacer algo.

•MEDIACIÓN: Las partes encuentran una solución con la intervención profesional de un mediador.

•CONCILIACIÓN: Un tercero imparcial sugiere opciones de solución a las partes.

•ARBITRAJE: Un tercero designado por las partes impone una solución que puede ser ejecutada en Tribunales.

•CADÁVER: Es el cuerpo sin vida de una persona.

•DIFUNTO: Persona que murió por causas naturales.

•OCCISO: Persona que murió violentamente pero no por homicidio.  (Atropellado).

•INTERFECTO: Persona que murió de forma violenta, víctima de actos delictivos

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Nombre y firma por los cuales es conocida una compañia mercantil de forma colectiva, comanditaria o anónima.

Ejemplo

Nombre social de una empresa oficial, se utiliza en documentos legales y oficiales.

Nombre comercial . Mc Donald's, que viene de los apellidos de los hermanos fundadores de esta cadena de comida rapida.

Puede incluir nombres y apellidos de los socios. También puede incluir letras que indiquen el tipo de sociedad, como S.A. (Sociedad anonima) o S.L. ( Sociedad Limitada).

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La denominación social es un nombre inventado o imaginario. Así pues, si bien es cierto que es inventado, también podría tener relación con la actividad de la empresa. Por ejemplo, si la empresa se dedica a vender zapatos, no se puede llamar venta de manzanas.

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La AGACE es una de las administraciones dependientes del SAT encargada de ejercer sus facultades de comprobación en materia de comercio exterior, de forma posterior al despacho aduanero de la mercancía.

La Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) es la instancia encargada de verificar el origen de las mercancías y el trato arancelario especial que reciban, si es el caso, las empresas y personas físicas importadoras y exportadoras.

Para lograrlo, la AGACE puede ordenar y practicar visitas domiciliarias, auditorías, inspecciones, verificaciones de origen y demás actos que establezcan las disposiciones fiscales y aduaneras en materia de comercio exterior.

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•ARTICULO 2o.

Para los efectos de esta Ley se considera: II Autoridad o autoridades aduaneras, las que de acuerdo con el Reglamento Interior de la Secretaría y demás disposiciones aplicables, tienen competencia para ejercer las facultades que esta Ley establece.”

Será autoridad aduanera, cualquier funcionario al que las disposiciones aplicables le hayan delegado la facultad o atribución prevista en la Ley Aduanera.

Unidades Administrativas tienen el carácter de “Autoridad Aduanera”:

•AGA

•AGAFF

•AGACE

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Criterios de evaluación

Ser 10%

Hacer 60%

Saber hacer 30%

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Caso o incidencia de empresa en programa IMMEX.

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INCIDENCIA QUE ORIGINA UN  P A M A. SEGUNDO CASO

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INCIDENCIA QUE ORIGINA UN  P A M A. SEGUNDO CASO

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La empresa “DUGSA GLOBAL LOGISTICS”  sufrio el embargo realizado por la autoridad aduanera, de su tracto camión --- al efectuarle una verificacion de mercancias en transporte. Dicha unidad transportaba 4  barriles sellados de acero de etanol para un total de 400 litros, además 600 barricas de 20 litros cada una de pigmento para recina epóxica, todos amparados con un pedimento A1. La revisón se realizó en la carretera Matamoros – Cd. Victoria, 95k antes de la capital del estado.

Yo como autoridad aduanera, calcule el embargo precautorio sobre el vehículo, se embarga precautoriamente.

Se fundamento la infracción y la sancian.

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Se realizo una actividad del llenado del documento, en este caso un citatorio o el aviso de la visita.

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Visita Domiciliaria realizada por el SAT

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Una visita domiciliaria ordenada por una autoridad aduanera en México tiene como objetivo verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos.

La visita domiciliaria se fundamenta principalemnte en el articulo 42 del Código Fiscal de la Federación, que se habla principalment ed elas facultades de comprobación de las autoridades fiscales, donde una de sus facultades es realizar la visita domiciliaria, todo esto es para la revisión de la contabilidad, bienes y mercancías para comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y proporcionar información a otras autoridades fiscales.

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LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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Están establecidas principalmente en el artículo 144 de la Ley Aduanera.

Estas facultades regular y supervisar la importación y exportación de mercancías, asegurando el cumplimiento de las normativas fiscales y aduaneras.

1. Verificación de Documentación

2. Revisión de Regulaciones

3. Requerimiento de Información

4. Reconocimiento Aduanero

5. Determinación del Valor en Aduana

6. Procedimientos Administrativos

7. Uso de Tecnología

8. Colaboración Interinstitucional

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A home visit was made to the company "Importaciones de la Laguna, SA de CV" by the SAT, where it was found that it does not keep inventory control of imported merchandise and some information in the pedimentos is inaccurate from the which 56 Pedimentos did not have a signature.

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SER: 10%

HACER: 60%

SABER HACER: 30%