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El artículo 9 de la L.A, establece que toda personas que ingrese al territorio nacional o salga del mismo y lleve consigo cantidades en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, que se trate estará obligada a declarar ante las autoridades. aduaneras.	

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El artículo 9 de la L.A, establece que toda personas que ingrese al territorio nacional o salga del mismo y lleve consigo cantidades en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, que se trate estará obligada a declarar ante las autoridades. aduaneras.	

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El artículo 43 del CFF, establece que las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, responsables solidarios, terceros relacionados,  hayan cumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras, en su caso determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales y para proporcionar la formación a otras autoridades fiscales.	

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El artículo 43 del CFF, establece que las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, responsables solidarios, terceros relacionados,  hayan cumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras, en su caso determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales y para proporcionar la formación a otras autoridades fiscales.	

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El artículo 35 de la LA, establece que se entiende por despacho aduanero el conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de mercancías al territorio nacional y salida del mismo en diferentes tráficos y regímenes aduaneros establecidos.	

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El artículo 35 de la LA, establece que se entiende por despacho aduanero el conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de mercancías al territorio nacional y salida del mismo en diferentes tráficos y regímenes aduaneros establecidos.	

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El artículo 70 del CFF. Establece la aplicación de multas, por infracciones a las disposiciones legales. Cuando no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales, el monto de las mismas se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta el mismo que se efectúe.

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El artículo 70 del CFF. Establece la aplicación de multas, por infracciones a las disposiciones legales. Cuando no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales, el monto de las mismas se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta el mismo que se efectúe.

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El artículo 151 L.A establece que las autoridades aduaneras procederán al embargo precautorias de las mercancías y de los medios en que se transporte.

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El artículo 151 L.A establece que las autoridades aduaneras procederán al embargo precautorias de las mercancías y de los medios en que se transporte.

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Se definen como delitos aduaneros a “aquellas acciones que contravengan una disposición legal y que son sujetas a una penalización”. 

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Se definen como delitos aduaneros a “aquellas acciones que contravengan una disposición legal y que son sujetas a una penalización”. 

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Las infracciones se pueden clasificar en diferentes tipos: 

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Las infracciones se pueden clasificar en diferentes tipos: 

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1) Contrabando;

Se entiende como contrabando a las mercancías que entran sin los pagos correspondientes o cuando sean mercancías prohibidas

2) Defraudación;

Se entiende por defraudación que quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.

3) Actos u omisiones culposas;

Son aquellas acciones u omisiones que, por falta de cuidado, prudencia o previsión, generan un daño ilícito.

4) Violaciones formales de prohibición.

Se refieren a aquellas acciones o conductas que contravienen normas o reglas explícitas, previamente establecidas, y cuyo incumplimiento no depende de las intenciones del infractor, sino del simple hecho de realizar el acto prohibido.

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La ley aduanera establece en el artículo 176 las infracciones en relación con la importación y exportación de mercancías, omitiendo el pago parcial o total de los impuestos al comercio exterior, y en su caso de las cuotas compensatorias.

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La ley aduanera establece en el artículo 176 las infracciones en relación con la importación y exportación de mercancías, omitiendo el pago parcial o total de los impuestos al comercio exterior, y en su caso de las cuotas compensatorias.

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El artículo 177 establece los supuestos en los que se  presumen cometidas las infracciones del artículo 176. 

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El artículo 177 establece los supuestos en los que se  presumen cometidas las infracciones del artículo 176. 

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El artículo 178 establece las multas aplicables a las infracciones del artículo 176. (LA: Art. 199): La multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos, cuando no se haya cubierto lo que correspondía pagar. (LA: Art. 152)  Cuando la infracción a que se refiere esta fracción sea cometida por pasajeros.

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El artículo 178 establece las multas aplicables a las infracciones del artículo 176. (LA: Art. 199): La multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos, cuando no se haya cubierto lo que correspondía pagar. (LA: Art. 152)  Cuando la infracción a que se refiere esta fracción sea cometida por pasajeros.

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EL artículo 179, establece los sujetos a quienes se les aplicarán las sanciones  establecidas en el artículo 178.Estas se aplicaran se aplicarán a quien enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título mercancías extranjeras, sin comprobar su legal estancia en el país. 

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EL artículo 179, establece los sujetos a quienes se les aplicarán las sanciones  establecidas en el artículo 178.Estas se aplicaran se aplicarán a quien enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título mercancías extranjeras, sin comprobar su legal estancia en el país. 

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El artículo 180 establece la infracción relacionada con  la circulación indebida dentro del recito fiscal. Cometen la infracción de circulación indebida dentro del recinto fiscal quienes circulen en vehículos dentro de dichos recintos sin sujetarse a los lineamientos de circulación establecidos por las autoridades aduaneras y quienes en vehículo o sin él se introduzcan sin estar autorizados para ello, a zonas de los recintos fiscales cuyo acceso esté restringido. 

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El artículo 180 establece la infracción relacionada con  la circulación indebida dentro del recito fiscal. Cometen la infracción de circulación indebida dentro del recinto fiscal quienes circulen en vehículos dentro de dichos recintos sin sujetarse a los lineamientos de circulación establecidos por las autoridades aduaneras y quienes en vehículo o sin él se introduzcan sin estar autorizados para ello, a zonas de los recintos fiscales cuyo acceso esté restringido. 

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El artículo 102 del CFF establece quien comete el delito por contrabando quien introduzca al país o extraiga de el mercancías omitiendo el pago parcial o total de las contribuciones o cuotas compensatorias, o importaciones o exportaciones prohibidas. 

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El artículo 102 del CFF establece quien comete el delito por contrabando quien introduzca al país o extraiga de el mercancías omitiendo el pago parcial o total de las contribuciones o cuotas compensatorias, o importaciones o exportaciones prohibidas. 

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El artículo 103 establece los casos en los que se presume el delito de contrabando.

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El artículo 103 establece los casos en los que se presume el delito de contrabando.

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I. Se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera que acredite las mercancías se sometieron a los procedimientos previstos en la Ley Aduanera.

II. Se encuentren vehículos extranjeros fuera de una zona de veinte kilómetros en cualquier dirección contados en línea recta a partir de los límites extremos de la zona urbana de las poblaciones fronterizas, sin la documentación a que se refiere la fracción anterior.

III. No se justifiquen los faltantes o sobrantes de mercancías que resulten al efectuarse la descarga de los medios de transporte

IV. Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los medios de transporte, aun cuando sean de rancho, abastecimiento o uso económico.

V. Se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de altura a bordo de embarcaciones en aguas territoriales sin estar documentadas.

Y las demás que esta misma ley establece.

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El artículo 108 establece que quien comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal. La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.

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El artículo 108 establece que quien comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal. La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.

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El artículo 8o constitucional establece el derecho de petición siempre que ésta se formule por escrito, de manera pacífica y respetuosa; pero en materia política sólo podrán hacer uso de ese derecho los ciudadanos de la  República.

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El artículo 8o constitucional establece el derecho de petición siempre que ésta se formule por escrito, de manera pacífica y respetuosa; pero en materia política sólo podrán hacer uso de ese derecho los ciudadanos de la  República.

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Conocimiento de infracciones y Sanciones

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Conocimiento de infracciones y Sanciones

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Es una personalidad jurídica conformada por personas físicas y/o morales que se unen para la realización de un fin colectivo. Son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal, sin embargo, la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.

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Es un individuo que realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), el cual tiene derechos y obligaciones. Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son: Régimen Simplificado de Confianza.

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La denominación social, o razón social, es el nombre oficial de una persona moral. Este nombre se emplea para usos formales, jurídicos y administrativos y no tiene por qué coincidir con el nombre comercial de la misma.

La razón social es la manera de nombrar legalmente a la persona moral para quedar registrada de manera inequívoca, pues no pueden existir dos razones sociales idénticas.

Dicho nombre oficial tiene fines formales y administrativos, por lo cual es diferente al nombre comercial de la compañía mercantil y al nombre de su marca o marcas comercializadas.

La Secretaría de Economía debe emitir una autorización para el uso de la razón social antes de la conformación de una sociedad.

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Nombre Comercial es la protección del nombre de un establecimiento industrial, comercial o de servicios, los cuales estarán protegidos sin necesidad de registro.

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La Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) es la instancia encargada de verificar el origen de las mercancías y el trato arancelario especial que reciban, si es el caso, las empresas y personas físicas importadoras y exportadoras.

Para lograrlo, la AGACE puede ordenar y practicar visitas domiciliarias, auditorías, inspecciones, verificaciones de origen y demás actos que establezcan las disposiciones fiscales y aduaneras en materia de comercio exterior.

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La Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM) es un órgano administrativo desconcentrado de la SHCP encargado de la administración de las aduanas en México.

Esta agencia está dotada con la organización y atribuciones de la extinta Administración General de Aduanas (AGA), utilizando sus recursos humanos, financieros y materiales, pero con la diferencia de una mayor capacidad de movimiento y decisión.

Entre las tareas de la ANAM se encuentran:

1. La dirección, organización y funcionamiento de los servicios aduanales y de inspección.

2. Aplicar y asegurar el cumplimiento de las normas jurídicas que regulan la entrada y salida de mercancías del territorio nacional.

3. Recaudar los aranceles aduaneros y los trámites respectivos.

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El estudiante tendrá la responsabilidad de identificar las transgresiones y las consecuencias jurídicas que surgen del incumplimiento de las obligaciones fiscales en las actividades de importación y exportación de bienes, en concordancia con las disposiciones legales y reglamentarias que rigen el comercio exterior.

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FACULTADES DE COMPROBACIÓN POR LA AUTORIDAD ADUANERA

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Para la comprobación de los ingresos, del valor de los actos, actividades o activos por los que se deban pagar contribuciones, así como de la actualización de las hipótesis para la aplicación de las tasas establecidas en las disposiciones fiscales, las autoridades fiscales presumirán, salvo prueba en contrario que establezca los puntos dispuestos en este artículo.

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En los casos de visita en el domicilio fiscal las autoridades fiscales, los visitados, responsables solidarios y los terceros estarán a los siguiente: la visita se realizará en el lugar o lugares señaladas en la orden de visitas.

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La visita en el domicilio fiscal se desarrollará conforme a las siguientes reglas: De toda visita en el domicilio fiscal se levantará acta en la que se hará constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido por los visitadores.

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Las autoridades fiscales darán a conocer a los contribuyentes, a través de los medios de difusión que se señalen en reglas de carácter general, los criterios de carácter interno que emitan para el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales.

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Para los efectos de este artículo, se entenderá por circunstanciar detallar pormenorizadamente toda la información y documentación obtenida dentro de la visita domiciliaria, a través del análisis, la revisión, la comparación contra las disposiciones fiscales, así como la evaluación, estimación, apreciación, cálculo, ajuste y percepción, realizado por los visitadores, sin que se entienda en modo alguno que la acción de circunstanciar constituye valoración de pruebas.

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El artículo 70 del CFF. Establece la aplicación de multas, por infracciones a las disposiciones legales. Cuando no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales, el monto de las mismas se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta el mismo que se efectúe.

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El artículo 70 del CFF. Establece la aplicación de multas, por infracciones a las disposiciones legales. Cuando no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales, el monto de las mismas se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta el mismo que se efectúe.

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Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.

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Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos que disponga este artículo. Los comprobantes fiscales digitales por Internet, incluyendo los que se generen para efectos de amparar la retención de contribuciones deberán contener los requisitos que determine el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

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El artículo 20 establece las responsabilidades de los contribuyentes en cuanto a la correcta declaración y presentación de mercancías ante la aduana, y la obligación de cumplir con la normatividad vigente para evitar sanciones.

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El agente aduanal, la agencia aduanal y quienes introduzcan o extraigan mercancías del territorio nacional para destinarlas a un régimen aduanero, están obligados a transmitir en documento electrónico o digital como anexos al pedimento, excepto lo previsto en las disposiciones jurídicas aplicables, la información que a continuación se describe, la cual deberá contener el acuse generado por el sistema electrónico aduanero

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Cometen la infracción de circulación indebida dentro del recinto fiscal quienes circulen en vehículos dentro de dichos recintos sin sujetarse a los lineamientos de circulación establecidos por las autoridades aduaneras y quienes en vehículo o sin él se introduzcan sin estar autorizados para ello, a zonas de los recintos fiscales cuyo acceso esté restringido.

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Cometen la infracción de uso indebido de funciones dentro del recinto fiscal, quienes realicen cualquier diligencia o actuación dentro de los recintos fiscales o fiscalizados, sin autorización expresa de las autoridades aduaneras

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El artículo 192 de la Ley Aduanera establece sanciones severas para los delitos de contrabando y el uso de documentos falsos en operaciones de comercio exterior, incluyendo penas de prisión, multas y el decomiso de mercancías.

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Un PAMA y un PACO es un conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera.

El PAMA tiene las siguientes características:

Seguido como juicio (la autoridad que finca es la misma que resuelve)

Hay embargo precautorio

Pruebas (no confesional / testimonio)

No emite sentencia (emite una resolución)

Es recurrible

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Un paco se desarrolla de la siguiente manera:

Sancionables de manera admins. y/o pecuniarias

No contempla embargo

No hay supresión de circulación de mercancía

Se sigue un proceso similar al de un juicio

No existe sentencia ( es una resolución)

El contribuyente tiene derecho de audiencia.

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Un PACO y PAMA se desarrollan de la siguiente manera:

Sancionables de manera admins. y/o pecuniarias

No contempla embargo

No hay supresión de circulación de mercancía

Se sigue un proceso similar al de un juicio

No existe sentencia ( es una resolución)

El contribuyente tiene derecho de audiencia.

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A home visit was made to the company "Importaciones de la Laguna, SA de CV" by the SAT

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A home visit was made to the company "Importaciones de la Laguna, SA de CV" by the SAT

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TERCER EJERCICIO INFRACCIONES Y SANCIONES 

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CASO PRÁCTICO- VISITA DOMICILIARIA CON IMPOSICIÓN DE MULTAS NCB

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El estudiante tendrá la responsabilidad de identificar las transgresiones y las consecuencias jurídicas que surgen del incumplimiento de las obligaciones fiscales en las actividades de importación y exportación de bienes, en concordancia con las disposiciones legales y reglamentarias que rigen el comercio exterior.

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Ser - 10%

Saber hacer - 60%

Saber - 30%

Total:100%

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El estudiante tendrá la responsabilidad de identificar las transgresiones y las consecuencias jurídicas que surgen del incumplimiento de las obligaciones fiscales en las actividades de importación y exportación de bienes, en concordancia con las disposiciones legales y reglamentarias que rigen el comercio exterior.

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Ser - 10%

Saber hacer - 60%

Saber - 30%

Total:100%

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Un paco se desarrolla de la siguiente manera:

Sancionables de manera admins. y/o pecuniarias

No contempla embargo

Lapazo de 4 meses para emitir un resultado

No hay supresión de circulación de mercancía

Se sigue un proceso similar al de un juicio

No existe sentencia ( es una resolución)

El contribuyente tiene derecho de audiencia.

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Un PAMA y un PACO es un conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera.

El PAMA tiene las siguientes características:

Seguido como juicio (la autoridad que finca es la misma que resuelve)

Hay embargo precautorio

Pruebas (no confesional / testimonio)

No emite sentencia (emite una resolución)

Es recurrible

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Un PACO y PAMA se desarrollan de la siguiente manera:

Sancionables de manera admins. y/o pecuniarias

No contempla embargo

No hay supresión de circulación de mercancía

Se sigue un proceso similar al de un juicio

No existe sentencia ( es una resolución)

El contribuyente tiene derecho de audiencia.

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Procedimientos Administrativos en materia Aduanal (PAMA Y PACO)

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Resoluciones Administrativas en materia aduanera (PAMA Y PACO)

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Procedimientos Administrativos en materia Aduanal (PAMA Y PACO)

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(Objetivo Ley Aduanera)

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Ejercicio de Evaluación- Ley Aduanera 1