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Las provenientes de la enajenación de cuentas y documentos por cobrar y de títulos de créditos.

Las cantidades que se recuperen por seguros, fianzas o responsabilidades a cargo de terceros.

Las cantidades que se perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros.

Los derivados de la enajenación de obras de arte hechas por el contribuyente.

Los obtenidos por agentes de instituciones de crédito, de seguros, de fianzas o de valores, por promotores de valores o de administradoras de fondos para el retiro, por los servicios profesionales prestados a dichas instituciones.

Los obtenidos mediante la explotación de una patente aduanal.

Los obtenidos por la explotación de obras escritas, fotografías o dibujos, en libros, periódicos, revistas o en las páginas electrónicas vía Internet, o bien, la reproducción en serie de grabaciones de obras musicales y en general cualquier otro que derive de la explotación de derechos de autor.

Intereses cobrados derivados de la actividad empresarial o de la prestación de servicios profesionales, sin ajuste alguno.

Las devoluciones que se efectúen o los descuentos o bonificaciones que se reciban, siempre que se hubiese efectuado la deducción correspondiente.

La ganancia derivada de la enajenación de activos afectos a la actividad, salvo tratándose de los contribuyentes a que se refiere el artículo 134 de esta Ley; en este último caso, se considerará como ganancia el total del ingreso obtenido en la enajenación.

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Las personas físicas con actividades profesionales que sufran pérdidas fiscales tienen derecho a disminuirlas con las utilidades fiscales generadas en los 10 ejercicios siguientes.

La pérdida fiscal es el resultado que se obtiene de la resta entre los ingresos acumulables del ejercicio realizado, y las deducciones autorizadas correspondientes al mismo periodo.

Los ingresos que recibe la empresa son aquellos que autoriza la ley de la materia y son llamados ingresos acumulables. Por otra parte, los gastos que recibe la empresa en la misma materia fiscal, se conocen con el nombre de deducciones autorizadas.

Los gastos que realizas deben reunir ciertos requisitos y, algunos de los gastos que realizas, simplemente no se autorizan como deducibles.

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Una pérdida fiscal se presenta cuando la empresa gasta más de los ingresos que recibe, es decir, cuando el capital inicial que se aportó a la empresa en lugar de duplicarse absorbe los gastos excedentes.

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Perdida Fiscal

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Las provenientes de la enajenación de cuentas y documentos por cobrar y de títulos de créditos.

Las cantidades que se recuperen por seguros, fianzas o responsabilidades a cargo de terceros.

Las cantidades que se perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros.

Los derivados de la enajenación de obras de arte hechas por el contribuyente.

Los obtenidos por agentes de instituciones de crédito, de seguros, de fianzas o de valores, por promotores de valores o de administradoras de fondos para el retiro, por los servicios profesionales prestados a dichas instituciones.

Los obtenidos mediante la explotación de una patente aduanal.

Los obtenidos por la explotación de obras escritas, fotografías o dibujos, en libros, periódicos, revistas o en las páginas electrónicas vía Internet, o bien, la reproducción en serie de grabaciones de obras musicales y en general cualquier otro que derive de la explotación de derechos de autor.

Intereses cobrados derivados de la actividad empresarial o de la prestación de servicios profesionales, sin ajuste alguno.

Las devoluciones que se efectúen o los descuentos o bonificaciones que se reciban, siempre que se hubiese efectuado la deducción correspondiente.

La ganancia derivada de la enajenación de activos afectos a la actividad, salvo tratándose de los contribuyentes a que se refiere el artículo 134 de esta Ley; en este último caso, se considerará como ganancia el total del ingreso obtenido en la enajenación.

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Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.

Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.

Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente.

Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos, podrás realizarlos con cualquier medio de pago y debes contar con la factura.

Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras.

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Deducciones Personales

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•Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.
•Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.
•Los gastos.
•Las inversiones.
•Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional, sin ajuste alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las actividades a que se refiere esta Sección.
•Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores.
•Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales.

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Las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales, podrán efectuar las deducciones siguientes:

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Se consideran ingresos acumulables por la realización de actividades empresariales o por la prestación de servicios profesionales:

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"Régimen de las actividades empresariales y profesionales"

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"Régimen de las actividades empresariales y profesionales"