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Existen tres tipos de derechos:

Derecho público: Normas que regulan la organización del Estado. Por ejemplo, la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, tratados comerciales, entre otros...

Derecho privado: Normas que regulan las relaciones entre las personas. derecho civil, mercantil como ejemplos.

Derecho social: Obligaciones y derechos de los ciudadanos en relación con su vida laboral, económica, social y cultural.

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Elusión: Contribuyente que para eludir el pago de impuesto, utilice cualquier tipo de estrategia (laguna, vació legal).

La evasión de impuestos se refiere a cualquier artimaña material (factura).

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ELUSIÓN FISCAL y EVASIÓN FISCAL ¿Son lo mismo? ¿Son DELITOS FISCALES?

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Art 108 del CFF

Defraudación fiscal quienes del engaño, omitan total o parcial el pago de contribución

Prisión a estos casos:

Prisión de tres meses a dos años, el monto de $2,236,480.00.

Dos años a cinco años, monto de $2,236,480.00 pero no de $3,354,710.00.

Tres años a nueve años, mayor de $3,354,710.00.

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Información donde identifica a un individuo o persona física en México.

Nombre

Nacionalidad

Edad

Estado civil

RFC

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Dependiente de la ANAM.

Supervisa el cumplimiento de las obligaciones fiscales involucradas en actividades de importación y exportación.

Creación 2012.

Desconcentrado de la SHCP.

Ordenar y practicar visitas domiciliarias, auditorias, inspecciones...

Funciones:

Vigilar la correcta operación de las agencias aduanales.

Combatir la corrupción.

Prevenir la evasión fiscal.

Revisar el movimiento fiscal, contable y aduanero de contribuyentes.

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Facultades de comprobación de la Autoridad Aduanera

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Facultades de comprobación de la Autoridad Aduanera

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Art 2 de la Ley Aduanera.- fiscalizar para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, terceros, solidarios.

Facultades:

Reconocimiento aduanero.

Verificación de mercancías en transporte

Verificación de vehículos de procedencia extranjera en tránsito.

Visitas domiciliarias.

Revisión de gabinete.

Revisión Electrónica.

Otras facultades de comprobación.

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Es donde una persona reside para efectos legales.

Domicilio Real: Se vive habitualmente

Domicilio Convencional: lugar para recibir notificaciones.

Domicilio Legal: una persona reside o tiene su sede.

Domicilio Fiscal: donde tiene obligaciones fiscales por cumplir, como impuestos

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Según el SAT (s.f), es un individuo que realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), el cual tiene derechos y obligaciones

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Según la Secretaría de Economía (s.f). Es una personalidad jurídica conformada por personas físicas y/o morales que se unen para la realización de un fin colectivo. Son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal, sin embargo, la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.

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Es el nombre con que se registra una organización o empresa.

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Según la Secretaría de Economía (s.f), La denominación social, o razón social, es el nombre oficial de una persona moral. Este nombre se emplea para usos formales, jurídicos y administrativos y no tiene por qué coincidir con el nombre comercial de la misma.

Las personas físicas que pretenden crear una sociedad mercantil en México deben solicitar la autorización para el uso de una denominación social en el Módulo Único de Autorizaciones (MUA) o a través de un fedatario público.

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Según SE (s.f).Nombre Comercial es la protección del nombre de un establecimiento industrial, comercial o de servicios, los cuales estarán protegidos sin necesidad de registro.

Además, es también la representación sintética de un conjunto de cualidades poseídas por una empresa, como el grado de honestidad, la reputación, la confianza, la seriedad, la eficiencia y muchas otras más.

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De los artículos que se enumeran escribe lo más destacado sobre el tema

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FACULTADES DE COMPROBACIÓN POR LA AUTORIDAD ADUANERA

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Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas.

Es un procedimiento aduanero que se aplica cuando se cometen irregularidades en la clasificación arancelaria, declaraciones de mercancías o documentos.

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SON:

Sancionables de manera administrativa y/o pecuniaria ($).

no contemplan embargo

No hay supresión de circulación de mercancía.

Se sigue un proceso similar al juicio.

No existe sentencia, se emite RESOLUCIÓN.

El contribuyente tiene derecho de audencia.

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Cuenta con:

Constar por escrito.

Lugar y fecha de emisión.

Nombre empresa o persona que será visitada.

Duración:12 meses.

Fundamento legal: art 16 constitución párrafo primero.

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FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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Establecidas en el artículo 144 de la Ley Aduanera, permiten supervisar la importación y exportación de mercancías para garantizar el cumplimiento de normativas fiscales y aduaneras.

Principales facultades:

Verificación de documentación: Revisar pedimentos y declaraciones para comprobar datos y pagos.

Revisión de regulaciones: Asegurar el cumplimiento de restricciones no arancelarias.

Requerimiento de información: Solicitar datos a contribuyentes y terceros.

Reconocimiento aduanero: Inspeccionar físicamente mercancías en recintos fiscales.

Determinación del valor en aduana: Ajustar valores conforme a la ley.

Procedimientos administrativos: Iniciar procesos y aplicar sanciones.

Uso de tecnología: Emplear rayos X y binomios caninos en inspecciones.

Colaboración interinstitucional: Coordinarse con otras dependencias para seguridad.

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1. Orden de visita (oficina de la autoridad).

2. Acta Parcial de Inicio.

3. Actas Parciales.

4. Invitación conocer hechos u omisiones.

5. Última Acta Parcial (notificación).

6. Acta Final (medio de defensa).

7. Resolución Determinante (PAMA, Credito Fiscal, ANAM)(medio ordinario de defensa).

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GROUP A THIRD PRACTICE INFRACTIONS AND PENALTIES

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GROUP A THIRD PRACTICE INFRACTIONS AND PENALTIES

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EXERCISE INCIDENCE THAT ORIGINATES a P A M A

# data[].attributes.subject
EXERCISE INCIDENCE THAT ORIGINATES a P A M A

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SER: 10%

SABER HACER: 60%

SABER: 10%

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) y el Procedimiento Administrativo de Contribuciones Omitidas (PACO).

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¿QUE ES?

Es el proceso Administrativo por Contribuciones Omitidas ( PACO) que

se aplica a irregularidades menores en documentos, mala clasificación

arancelaria o inconsistencias en la declaración de mercancías que

ameriten un proceso de investigación.

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El Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO)

es un proceso clave cuando se detectan Irregularidades menores en

documentos aduaneros.

Está previsto en los artículos 46 y 152 de la Ley Aduanera mexicana

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Si se determina que existen falsas

omisiones de parte del importador, la ley establecerá que;

Dentro del acta circunstanciada levantada, el importador cuenta con un plazo de 10 días hábiles para ofrecer las pruebas.

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ES:

Seguido como juicio (procedimiento aduanero).

Pruebas (NO confesional, testimonio).

No emite sentencia, se emite RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.

Es recurrible.

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Finalidad de determinar las contribuciones omitidas e imponer las sanciones que correspondan al comercio exterior.

Se tiene derecho a audiencia y su motivo principal es el embargo PRECAUTORIO.

Privar durante el tiempo que dure el procedimiento, la libre circulación de las mercancías, mismas que quedarán depositadas en un recinto fiscal para su manejo, guarda y custodia.

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1. Corrección de irregularidades.

2. Recaudación efectiva

3. Continuidad comercial

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PAMA y PACO: ¿Cuáles son sus diferencias?

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1. Inicio del procedimiento: Se detectan irregularidades y se embargan precautoriamente las mercancías.

2. Levantamiento del acta administrativa: Se documenta la inspección con detalles de la mercancía y la autoridad actuante.

3. Notificación: Se informa al interesado sobre el inicio del PAMA.

4. Emplazamiento: Se otorgan 10 días hábiles para presentar pruebas y alegatos.

5. Valoración de pruebas: La autoridad analiza la documentación presentada.

6. Sustitución del embargo (opcional): Se puede solicitar otro medio de garantía.

7. Resolución: Se decide si se devuelve la mercancía o se continúa con el procedimiento legal.

8. Notificación de la resolución: Se informa al interesado sobre el fallo final.