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Anguisaca Jenifer

Vásquez Paulina

Ordóñez Nayeli

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Las evaluaciones deben incluir, seguimiento continuo de la actividad de auditoría interna, y revisiones periódicas mediante autoevaluaciones.

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1310 - Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad

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1310 - Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad

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El programa deberá contener evaluaciones internas como externas.

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1300 - Programa de aseguramiento y mejora de la calidad

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1300 - Programa de aseguramiento y mejora de la calidad

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El auditor debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad

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Los auditores internos deberán perfeccionar sus conocimientos, aptitudes y otras competencias a través de la capacitación profesional continua.

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Además, ejercerá el debido cuidado profesional, cuidando las necesidades y expectativas de los clientes, la complejidad relativa y el coste del trabajo de consultoría en relación con los beneficios

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El auditor debe estar alerta a los riesgos que pueden afectar a los objetivos, las operaciones y los recursos, aunque no se garantiza que todos los riesgos puedan ser identificables

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El auditor debe considerar la utilización de auditoria basada en tecnología.

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El auditor interno debe alcanzar los objetivos, la relativa complejidad, significatividad de asuntos de aplicación de aseguramiento, eficacia de los procesos de gobierno, coste de aseguramiento en relación con los beneficios potenciales.

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La actividad de auditoría interna, así también los auditores deberán contar con los conocimientos, aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con su responsabilidad.

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En caso de tener impedimentos con la objetividad al momento de proporcionar el servicio se deberá indicar al cliente antes de aceptar el trabajo.

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Los auditores internos pueden proporcionar servicios de consultoría relacionados a operaciones de las cuales hayan sido previamente responsables.

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Los trabajos de aseguramiento para funciones las cuales han sido realizadas por el director, deberán ser supervisadas por una persona externa a la auditoría interna.

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Los auditores internos deberán abstenerse de evaluar operaciones especificas de las cuales se haya sido participe o responsable

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1130 - Impedimentos a la independencia u objetividad

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1130 - Impedimentos a la independencia u objetividad

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Si la independencia u objetividad se viese comprometida de hecho o en apariencia, los detalles del impedimento deben darse a conocer a las partes correspondientes.

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Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral, y evitar cualquier conflicto de intereses.

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1111 - Interacción directa con el Consejo

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1111 - Interacción directa con el Consejo

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El director de auditoría interna debe comunicarse e interactuar directamente con el Consejo de Administración.

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1110 - Independencia dentro de la organización

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1110 - Independencia dentro de la organización

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El director de auditoría Interna deberá responder a un nivel jerárquico dentro de la entidad, que le permita a la auditoria cumplir con sus responsabilidades.

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La actividad tendrá que ser independiente y los auditores tienen que ser objetivos en el desarrollo de su labor.

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1000- Propósito, autoridad y responsabilidad

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1000- Propósito, autoridad y responsabilidad

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Deberá estar definido en un estatuto de acuerdo a lo definido en el Código de Ética y las Normas. El director deberá hacer revisiones periódicas de los estatutos y presentarlos al consejo y a la dirección

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2600 - Decisión de aceptación de los riesgos por la dirección

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2600 - Decisión de aceptación de los riesgos por la dirección

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Cuando la alta dirección ha aceptado un nivel de riesgo residual que pueda ser inaceptable para la organización.

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Establecer y mantener un proceso de seguimiento para vigilar y asegurar que las acciones de la dirección.

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Considerar expectativas de la alta dirección.

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Debe revisar y aprobar el trabajo final que va a comunicarse.

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2431 - Declaración de incumplimiento de las Normas

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2431 - Declaración de incumplimiento de las Normas

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· Código de Ética
· Las razones del incumplimiento
· El impacto del incumplimiento sobre ese trabajo y los resultados comunicados del mismo.

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2430 - Uso de “Realizado de conformidad con las N.I. para Ejercicio Prof. de Aud. Interna”

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2430 - Uso de “Realizado de conformidad con las N.I. para Ejercicio Prof. de Aud. Interna”

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Los resultados del programa de aseguramiento respaldan dicha afirmación.

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Si se presentan errores u omisiones, el auditor interno comunica todas las correcciones realizadas.

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Deben ser: libres de errores, justas imparcialesy ser el fiel reflejo de los hechos que se describen.

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Debe ser objetivos y cumplir los alcances requeridos, poseer conclusiones y recomendaciones.

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Ser expertos en interrelacionarse con las personas.

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Asegurar el cumplimiento de objetivos, calidad del trabajo y desarrollo del personal, debera existir la evidencia correspondiente.

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Consiste en preparar y presentar un informe el cual cumpla los objetivos de los trabajos

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2230- Asignación de Recursos para el Trabajo

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2230- Asignación de Recursos para el Trabajo

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Según la naturaleza y la dificultad en los diferentes trabajos se establecerán objetivos.

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Este debe suficiente para cumplir con los objetivos, en caso de existir inconvenientes se deberá comunicar al contratante.

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El auditor deberá establecer objetivos para cada trabajo, estos deben indicar lo que se espera por medio de la evaluación.

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Elaboración de un plan de trabajo basándose en los objetivos acordados con la parte contratante.

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Se evaluará la eficacia y eficiencia en busca de una mejora continua.

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Evaluación de la eficacia y ayudar a mejorar los procesos de Gestión de Riesgo.

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Emitir recomendaciones para mejorar el proceso de gobierno al momento de cumplir con sus objetivos.

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Esta auditoría debe ayudar a la mejor en los procesos dentro de la organización.

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2070-  Proveedor Serv. externos y responsabilidad de la org. sobre Aud. Interna

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2070-  Proveedor Serv. externos y responsabilidad de la org. sobre Aud. Interna

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Este proveedor externo debe informar a la entidad que la responsabilidad final de mantener una función de auditoría interna efectiva recae en la propia organización.

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2060- Informe a la alta dirección y al Consejo.

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2060- Informe a la alta dirección y al Consejo.

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Informe periódico de que actividades se han realizado dentro de la auditoría, además de lo que los superiores soliciten.

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Comunicación con proveedores del servicios de aseguramiento y consultoría para minimizar la duplicación de esfuerzos.

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Estas son una guía para cumplir con la Auditoría.

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Se dará a conocer si los recursos que se tienen son o no suficientes para cumplir con la actividad.

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Se debe dar a conocer los recursos que serán utilizados en la auditoría, en caso de ser limitados se debe comunicar el impacto que tendrá.

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Los planes deben estar basados en los riesgos, estos deben ser consistentes con las metas organizacionales.

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Permiten soportar las conclusiones y resultados.

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Las conclusiones y resultados son basados en análisis y evaluaciones adecuadas.

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2000 Administración de la Actividad de Aud. Interna 

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2000 Administración de la Actividad de Aud. Interna 

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La Auditoría Interna está para agregar valor a la organización.

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2310 - Indentificación de la Información.

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2310 - Indentificación de la Información.

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Usar técnicas de trabajo apropiadas ayudara a conseguir que la información sea fiable.

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Cuando la auditoría interna no se cumpla debidamente, el director deberá declarar su incumplimiento.

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1321 Util. de “Cumple con las N.I. Ejercicio Prof. de la Aud. Interna"

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1321 Util. de “Cumple con las N.I. Ejercicio Prof. de la Aud. Interna"

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Solamente el director de Auditoría interna puede afirmar que se están cumpliendo con estas normas.

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1320 Inf. Programa de Aseguramiento y Mejora de Calidad

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1320 Inf. Programa de Aseguramiento y Mejora de Calidad

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Estos resultados se deben presentar a la alta dirección y al consejo, después de haber realizado las debidas evaluaciones.

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Son requisitos que están direccionados a principios, que consisten en: declaraciones de requisitos básicos para el ejercicio de la auditoria interna y evaluar el correcto manejo de sus prácticas.

Su estructura básica esta conformado por las Normas sobre Atributos, Normas sobre el Desempeño y normas de Implantación.

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Información suficente (basada en hechos), fiable, relevante y útil que permita alcanzar los objetivos.

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Mínimo una vez cada 5 años por un revisor que no pertenezca a la entidad.