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Encuesta anterior al control por auditoría:  Esta encuesta puede incluir recabar datos relativos a: organización y estructura de la sociedad, métodos de pago, valor de las , costos para ser analizadas, transacciones con partes relacionadas y sistemas de teneduría de registros. Esta información puede ser comercialmente sensible y debería, por lo tanto, ser tratada confidencialmente, al igual que otra información transmitida a la Aduana.
Contacto inicial con el importador:  contactar al auditado para solicitar información detallada sobre los tipos de registros y la documentación necesaria.
Reunión inicial relativa al control por auditoría:  En esta reunión el auditado debería designar a un representante al cual dirigir todas las solicitudes para la presentación de documentos (libros, registros, etc.)
Cuestionario de control por auditoría:  Se solicitará a las empresas que completen un cuestionario a los efectos de obtener información sobre su estructura, transacciones con terceros relacionados, mercancías, métodos de pago, valor, costos de fabricación, recursos y abastecimiento.
Revisión interna de la empresa: Las administraciones aduaneras deberían alentar al auditado, cuando sea viable, a llevar a cabo previamente, una autoevaluación, revisión y análisis de sus operaciones relativas a la auditoría.
Coordinación del control por auditoría: El auditado debería estar totalmente al tanto de todo asunto que surgiera o que tuviera relación con la Aduana durante el transcurso de la auditoría.
Reunión de clausura: se celebrará una reunión formal con el auditado para presentarle los resultados y para proporcionar una oportunidad al auditado de dar las explicaciones necesarias para la elaboración del informe final.
Informe final: las administraciones aduaneras deberían preparar un informe final y permitir al auditado tener una copia del mismo, a condición que la legislación nacional lo prevea. Asimismo, se debería enviar una copia a la oficina aduanera correspondiente para resolver cualquier asunto que hubiera surgido.
Visita posterior: Para concluir el proceso de auditoría, la Aduana puede llevar a cabo una visita posterior para realizar una auditoría de escritorio a los efectos de cerciorarse que todos los resultados y recomendaciones formuladas son realmente efectuadas por el comerciante.
(Convenio de Kioto, 1999)

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Verificación física y documental de las mercancías (revisión de la documentación), análisis de laboratorio y cualquier otra medida para verificar la exactitud y veracidad de lo declarado. (Art. 93 LGA)

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Medidas aplicables a las mercancías y medios de transporte antes o con posterioridad a su llegada, partida o durante un régimen aduanero hasta que sean despachadas.
Normas 6.5, 6.6 y 6.10 Convenio de Kyoto
(Convenio de Kioto, 1999)

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Mediante el estudio exhaustivo de la información, las administraciones aduaneras pueden identificar sectores de riesgo, descartar aquellos de menor importancia e intervenir solamente cuando sea necesario de acuerdo con la experiencia y el criterio práctico. (Convenio de Kioto, 1999)

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Es empleada por los funcionarios en su lugar de trabajo para manejar situaciones inmediatas. Utilizando procedimientos preestablecidos, combinados con inteligencia, experiencia y destreza, ellos deciden qué movimientos requieren mayores controles. (Convenio de Kioto, 1999)

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Consiste en la determinación del nivel de control necesario a los efectos de manejar eficazmente el riesgo evaluado. Un ejemplo de ello es determinar la aplicación de controles por auditoría a un importador, o cómo disponer de personal y equipamientos limitados eficazmente. De este modo, la Aduana deja de ser un “guardia” que verifica cada movimiento, y verifica solamente los movimientos seleccionados que presentan mayores riesgos. (Convenio de Kioto, 1999)

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Determinar el contexto: Consiste en determinar lo que hay que administrar, responde a preguntas como: ¿ Cuáles son los objetivos dentro del contexto en el que se desarrolla la gestión de riesgos? ¿ Cuál es el ambiente operativo? ¿ Cuáles son las capacidades y los recursos disponibles para administrar los riesgos? ¿ Cuál es el alcance y los límites de la gestión de riesgos? ¿Qué criterios se utilizan para evaluar los riesgos y determinar si es necesario un control adicional?
Identificación de riesgos: Es un registro que documenta los riesgos y garantiza la consideración de todo el abanico de riesgos, responde a preguntas como: ¿Cuáles son las fuentes del riesgo? ¿Qué riesgos podrían aparecer, porqué y de qué manera? ¿Qué controles podrían detectar o prevenir estos riesgos? ¿Cuáles son los controles o mecanismos de responsabilidad –internos y externos- establecidos? ¿Hasta qué punto la información es confiable?
Análisis de riesgos: Determinar la cantidad de riesgos, evaluación de las consecuencias en relación con cumplimiento de objetivos y su probabilidad de ocurrencia y considera: La posibilidad de que surja un evento y las posibles consecuencias y el alcance, La combinación de estos elementos da una estimación del grado de riesgo.
Evaluación de riesgos y establecimiento de un orden de prioridad: En esta etapa se comparan los riesgos de importancia establecidos (alto , bajo, medio). Conforme el nivel de riesgo en la matriz es posible jerarquizar los principales riesgos a analizar minuciosamente. Esto permite utilizar adecuadamente los recursos para prepararse ante un riesgo, prevenirlo, y enfrentarlo.
Procesamientos de los riesgos: Se refiere a las decisiones o medidas que se toman ante un riesgo determinado (Tolerar Procesar, Transferir, Eliminar)

(Convenio de Kioto, 1999)

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Una combinación predeterminada de indicadores de riesgo, basada en la información que ha sido recabada, analizada y categorizada”. (Convenio de Kioto, 1999)

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Consiste en verificar someramente la consistencia entre la declaración y documentos de transporte o comerciales (imágenes), caso a caso.
Norma 3.26 Convenio de Kyoto
(Convenio de Kioto, 1999)

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Sector en el que se ubican los indicadores de riesgo.

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Criterios específicos, que en su conjunto, se emplean como una práctica herramienta para seleccionar y detectar movimientos que probablemente no cumplirán con la legislación aduanera.
Ejemplos:
Cabina no personalizada
Condiciones de la UT
Exportador o consignatario son ilocalizables
Envío no coincide con la actividad comercial del exportador
Trazos de pintura fresca o nuevas soldaduras
Olor inusual

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“Se entiende por análisis de Riesgo, la aplicación sistemática de procedimientos y prácticas de gestión que proporciona al Servicio Aduanero la información para afrontar los movimientos o envíos de mercancías y de medios de transporte que presentan riesgo.” (Cauca, Art. 11)

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“La aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que proporciona la Aduana la información necesaria para manejar los movimientos y/o envíos que presentan los riesgos" (Convenio de Kioto, 1999)