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El régimen fiscal de las personas  por actividad empresarial y profesional

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El régimen fiscal de las personas  por actividad empresarial y profesional

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Antes de abordar las características particulares del régimen de las personas físicas con actividades empresariales, es importante saber qué es un régimen fiscal.

Todas las personas que obtienen ingresos por las actividades que realizan tienen la obligación de pagar impuestos. Sin embargo, sus obligaciones fiscales varían de acuerdo con el régimen en el que se encuentren inscritos. Por ello, es importante que sepas el régimen fiscal que te corresponde, según tus actividades o tus ingresos.

Si eres una persona que realiza actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas, sin importar el monto de los ingresos que percibas, puedes inscribirte en este régimen. Algunos ejemplos de actividad empresarial son: los talleres mecánicos, restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, escuelas, farmacias, ferreterías, refaccionarias y artesanos.

Por

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¿Qué son los ingresos acumulables?

De acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) (artículo 16), se consideran ingresos acumulables todos aquellos que las personas morales residentes en México hayan tenido en el ejercicio. Éstos pueden ser de los siguientes tipos:

en efectivo,

en bienes,

en servicio,

en crédito

en crédito,

provenientes de establecimientos en el extranjero,

el ajuste anual por inflación,

los determinados por la autoridad,

los derivados  de la transmisiòn de propiedad de bienes por pago en especie,

ganancia derivada de la enajenación de activos fijos, terrenos, títulos valor, partes sociales o aportaciones de participación patrimonial,

provenientes de construcción o mejora de inmuebles,

recuperación de créditos incobrables,

cantidades recibidas para hacer pagos por cuenta de terceros (a menos que estén amparados por un CFDI),

intereses devengados a favor,

y los préstamos.

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las deducciones autorizadas y personales que las personas de los distintos regímenes, puede disminuir de sus ingresos acumulables en el momento del pago de los impuestos.

Los contadores, administradores, fiscalistas, y cualquier contribuyente que tribute bajo algún régimen, de los que la Ley del ISR indica, para personas físicas se ven beneficiados con esta información.

as personas físicas, de acuerdo a su actividad comercial y la forma en que obtienen sus ingresos, se clasifican en los siguientes regímenes fiscales:

Salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado

Actividades Empresariales y Servicios profesionales (honorarios)

Régimen de Incorporación Fiscal

Arrendamiento y en general por el uso o goce temporal de bienes inmuebles

Enajenación de Bienes

Adquisición de Bienes

Intereses

Obtención de Premios

Dividendos y en general por las ganancias distribuidas por Personas Morales

Otros ingresos

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Para comprender el tema de la actualización de las pérdidas fiscales, empecemos por aclarar el significado de la pérdida fiscal que hay en las empresas (personas morales, como S.A., S. de R.L. A.C., S.C., etc.) Otros entes económicos también pueden generar pérdida fiscal, pero centraremos este estudio en la de personas morales.

La pérdida fiscal se presenta cuando la empresa gasta más de los ingresos que recibe, esto es posible, cuando el capital que se aportó a la empresa, absorbe los gastos excedentes:

Se reconoce pérdida fiscal, cuando la pérdida se causa, sometida a las reglas que fija la Ley del Impuesto sobre la Renta en México.

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Las deducciones personales son los gastos que las personas físicas tienen derecho a disminuir de sus ingresos acumulables. Es decir, son cantidades que se pueden restar a los ingresos, que son la base sobre la que se aplica la tasa del impuesto sobre la renta (ISR).

Gastos médicos

Gastos funerarios

INFONAVIT.

FOVISSSTE.

Aportaciones voluntarias a la AFORE.

Colegiaturas

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https://www.elcontribuyente.mx/2019/06/💵-que-son-los-pagos-por-cuenta-de-terceros-y-como-se-hacen/
https://quickbooks.intuit.com/mx/recursos/facturacion-electronica/que-es-una-persona-fisica-con-actividad-empresarial/
https://www.cofide.mx/blog/qué-son-las-deducciones-autorizadas-de-personas-f%C3%ADsicas
https://enconta.zendesk.com/hc/es/articles/115013945647-Deducciones-personales-Personas-F%C3%ADsicas-