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Profesor: Lic Jose Magdaleno Hernandez Garcia

Alumna: Ana Paulina Alvarado Gomez

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instrumentos procesales que el gobernado tiene para oponerse a la acción de la autoridad, cuando considera que, en un determinado acto o determinación, no está vinculada a la ley  o eso viola un derecho.

*El recurso de revocación formalmente si es, pero en realidad no ya que lo resuelve un administrativo

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En el sistema jurídico mexicano encontramos 3 medios ordinarios de defensa que el contribuyente puede llevar a cabo:

Recurso de revocación

Juicio de nulidad

Juicio de amparo indirecto

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Medio de control interno con el propósito que la misma autoridad fiscal revise su propia actuación. Se determina si estuvo conforme al derecho, para luego revocar, modificar o confirmar la resolución impugnada

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¿CONTRA QUÉ ACTOS PROCEDE?

Contra resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que:

a) Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.

b) Nieguen devoluciones.

c) Dicten las autoridades aduaneras.

d) Cualquier resolución que cause agravio al particular en materia fiscal (excepto arts. 33-A, 36 y 74 C.F.F.

IMPUGNACIÓN DE NOTIFICACIONES (Art. 129 C.F.F.)

I.- Si conoce el acto, lo impugnará junto con su notificación.

II.- Si desconoce el acto, la autoridad le dará a conocer el acto junto con su notificación y podrá ampliar su recurso.

Si la notificación es ilegal, se estudiarán los agravios en contra del acto.

Si la notificación es legal y el recurso extemporáneo, se desechará el recurso.

CAUSAS DE ILEGALIDAD DE LA RESOLUCIÓN IMPUGNADA

Incompetencia o inexistencia de la autoridad

Caducidad de facultades

Prescripción del crédito fiscal

Falta o indebida identificación de la autoridad

Ausencia total de fundamentación y motivación

Falta o indebida fundamentación

Falta o indebida motivación

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NOTAS DEL RECURSO DE REVOCACIÓN:

Simula un juicio

Notifica: el personal de la aduana

Lo revisa y resuelve la autoridad

concluye con una resolución administrativa

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Testimonial

Documental: publica o privada

confesional (interrogatorio)

Instrumental

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PLAZO PARA INTERPONERLO (Art. 121 C.F.F.)

Dentro de los 45 días (hábiles) siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación del acto.

Notificación Día 1

Surte efectos Día 2

Inicia cómputo Día 3

Que debo señalar

Nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal, R.F.C., autoridad a la que se dirige y propósito (Art. 18 C.F.F.)

La resolución o acto que se impugna

Los agravios

Las pruebas y los hechos controvertidos

¿QUÉ DEBO ACOMPAÑAR?

Los documentos que acrediten la personalidad del promovente.

El documento en el que conste el acto impugnado

Constancia de notificación

Las pruebas documentales y el dictamen pericial

¿EN QUÉ PLAZO DEBERÁ RESOLVERSE? Art. 131 C.F.F.

La autoridad deberá dictar resolución y notificarla en un plazo que no excederá de tres meses contados a partir de la fecha de interposición del recurso.

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Juicio contencioso administrativo

Es una demanda escrita o digital con FIEL

Este juicio termina con una sentencia judicial

Lo interpone: Tribunal Federal de

Justicia Fiscal y Administrativa

En Dgo. se encuentra en el Blvd. Francisco Villa, altura de Walmart

Lo conoce y resuelve un Juez Federal

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El contribuyente no satisfecho por la resolución de algún caso administrativo o por verse afectado por actos de la autoridad, decretos y acuerdos de carácter general puede demandar la nulidad del acto, decreto o acuerdo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

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Instrumentos procesales que el gobernado tiene para oponerse a la acción de la autoridad, cuando considera que, en un determinado acto o determinación, no está vinculada a la ley  o eso viola un derecho.

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si no hubiese juzgado de distrito, se presenta ante un juez de fuero común

S.Q.= subtenencia de la queja (subsanar errores)

Lo puede presentar cualquier persona

Concluye con una sentencia judicial

Juicio de amparo indirecto:

biinstancial 2 etapas=2 juicios pequeños

principal: Amparo protec. justicia Federal (verde)

incidental: suspensión provisional acto reclamado (rosa) - si este es negado se presenta con un tribunal unitario

suspension provisional - suspension definitiva: si se niega se puede presentar un recurso y lo resuelve un tributario unitario

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Fuero común: IV centenario

Fuero Federal: Ctra. Parral

Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Adm.: Blvd. Francisco Villa

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"CON FUNDAMENTO EN LO DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 278 DEL CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES EN RELACIÓN CON EL ARTÍCULO 3 DE LA LEY DE AMPARO"

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Artículo 8 CPEUM

Para solicitar información lícita

con este fundamento la autoridad tiene que dar respuesta a fuerzas

Generales: Nombre y datos

"ANTE USTED CON RESPETO COMPAREZCO". (Negritas y Mayúsculas)

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Fundamento legal para la defensa del contribuyente 

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Fundamento legal para la defensa del contribuyente 

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Fundamento legal para la Defensa del contribuyente.

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Fundamento legal para la Defensa del contribuyente.

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Procedimiento administrativo en materia aduanera

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Procedimiento administrativo en materia aduanera

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Conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera la finalidad de determinar las contribuciones omitidas e imponer las sanciones que correspondan en materia de comercio exterior, respetando al particular su derecho de audiencia.

Fund. Art 150 y 151 LAdua.

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se realiza el embargo precautorio (privar durante el tiempo que dure el procedimiento la libre circulación de las mercancías, mismas que quedarán depositadas físicamente en un recinto fiscal para su manejo, guarda y custodia) de la mercancía,

motivo de la presunción de irregularidades o infracciones, en este caso aunque los medios en que se transporte la mercancía no estén involucrados,

quedan también bajo embargo precautorio para “garantizar el interés fiscal” y en algunos casos la autoridad puede realizar también el “embargo precautorio del resto del embarque”.

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Levantamiento de un escrito o acta de Irregularidades

Elaboración del acta de inicio de PAMA

Periodo para la presentación de alegatos y pruebas

Periodos para que la autoridad dicte la resolución al procedimiento

Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento

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Cuatro meses contados a partir del día siguiente a aquél en que quede integrado el expediente

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Plazo para presentar pruebas y alegatos del PAMA 

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Plazo para presentar pruebas y alegatos del PAMA 

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10 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquél en que surta efectos la notificación del acta de inicio

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Artículo 16.

Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.

Se entiende de la obligatoriedad para que las autoridades funden y motiven sus decisiones, requisitos de la orden de aprehensión, requisitos de los cateos e inviolabilidad de la correspondencia y del domicilio

Facultad de la autoridad administrativa para practicar visitas domiciliarias.

El artículo 16, al igual que el artículo 14, de la Constitución mexicana se encuentra dentro de las garantías de seguridad jurídica. Se refiere a los actos de molestia, los cuales son distintos a los actos de privación (regulados en el artículo 14 constitucional), estableciendo que para que el Estado pueda “molestar” a las personas debe realizarlo siempre y cuando cumpla con tres requisitos:

Que sea mediante una orden escrita.

Que esa orden la emita la autoridad competente para realizarla.

Que esa autoridad funde y motive correctamente dicha orden.

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Universidad Tecnológica de Durango UNIT II 

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Universidad Tecnológica de Durango UNIT II 

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Procedimiento administrativo  en materia aduanera (PAMA)

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Procedimiento administrativo  en materia aduanera (PAMA)

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Conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera con la finalidad de determinar las contribuciones omitidas e imponer las sanciones que correspondan en materia de comercio exterior, respetando al particular su derecho de audiencia.

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PROCESO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA

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Levantamiento de un escrito o acta de Irregularidades

Elaboración del acta de inicio de PAMA

Periodo para la presentación de alegatos y pruebas

Periodos para que la autoridad dicte la resolución al procedimiento

Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento

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Centro Universitario de Estudios Jurídicos

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Articulo 123 y 130 CFF

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1. Recurso de revocación. Articulo 203 Ley Aduanera (optativo).

Debe ser interpuesto por aquella persona a la que se le esté afectando en su interés jurídico.

Se interpone en un escrito ante la autoridad competente en materia del domicilio, de acuerdo al RFC o de la autoridad que emitió el acto que se impugne, dentro de los 45 días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación de la resolución definitiva que se impugne.

2. Juicio Contencioso Administrativo (Juicio de nulidad)

El interesado promueve el Juicio de Nulidad en el cuál se tratará de comprobar la legalidad de la actuación de las autoridades fiscales administrativas.
La demanda se deberá presentar por escrito ante la Sala Regional competente, dentro de los 45 días siguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación de la resolución que se impugne.

3. Juicio de Amparo.

El tiempo para presentar es de quince días, contando a partir del día siguiente a aquél en que haya surtido efectos, la notificación al quejoso de la Sentencia que ponga fin al Juicio Contencioso Administrativo; a aquel en que haya tenido conocimiento de ellos o de su ejecución en el caso de quererlo interponer contra el inicio del Procedimiento, o al que se hubiese ostentado sabedor de los mismos.

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Amparo trial: When a person goes before a judicial body to claim an act of a State body or a law, when he feels that his rights as a taxpayer are violated

Plaintiff/claimant: demandante

professional ethics: deontologia profesional

Trainee lawyer: pasante

Procedure: procedimiento

Proceeding: proceso

evidence: prueba

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Ley federal de procedimiento contencioso administrativo (LFPCA):

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Ley federal de procedimiento contencioso administrativo (LFPCA):

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Articulo 1, 2,3, 4, 5 y 13

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Medio de defensa hacia actos que causen algún perjuicio:

1. Demanda (art. 13): mediante juicio en la sala tradicional, por escrito ante la sala regional o en línea a través del sistema de justicia en línea

2. Contestacion (art. 19): 30 días siguientes a aquel en que surta efecto el aplazamiento, plazo para contestar es de 10 días.

3. Sentencia (art. 49): por unanimidad de votos de los magistrados dentro de 45 dias a aquel que haya quedado cerrada la instrucción del juicio

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UNIDAD III

PROFESOR: LIC. JOSE MAGDALENO HERNANDEZ GARCIA

ALUMNA: ANA PAULINA ALVARADO GOMEZ

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Es el acto de fiscalización para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras, por parte de los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados.

El fisco federal, cuenta con los medios necesarios para poder llevar a cabo revisiones al gobernado en su carácter de contribuyente, a efecto de comprobar el debido cumplimiento a las disposiciones fiscales a las cuales esté afecto, pudiendo realizar investigación del origen, entero, pago u omisiones en las que se pueda incurrir ya sea por periodos (meses) o ejercicios fiscales (años).

Estas atribuciones de revisión son conocidas como facultades de comprobación y se encuentran en el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación. Según este artículo, dichas facultades permiten verificar si los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados han cumplido con las normativas fiscales y aduaneras. Además, sirven para determinar si se han omitido contribuciones o créditos fiscales, así como para investigar la posible comisión de delitos fiscales y proporcionar información a otras autoridades.

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La visita domiciliaria es uno de los principales actos de molestia que ejerce la autoridad, pues se trata de una excepción de la garantía de inviolabilidad del domicilio

Consiste en revisar, en el domicilio del contribuyente, el cumplimiento de las obligaciones fiscales a que se encuentran sujetos.

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Es indispensable la emisión de la orden de visita domiciliaria la cual, de conformidad con los artículos 16 Constitucional, en relación con los diversos 38 y 43, del Código Fiscal de la Federación, deberá contener por lo menos las siguientes formalidades:

Constar por escrito.

Señalar autoridad que emite.

Señalar lugar y fecha de emisión.

Estar fundada y motivada.

Ostentar firma autógrafa de funcionario competente o en su caso firma electrónica.

Deberá señalar el lugar o lugares donde habrá de efectuarse la visita

El nombre de la o las personas que habrán de practicar la visita (visitadores).

Se deberá expresar con exactitud el objeto de la visita.

Señalar los fundamentos legales en que se apoya.

Que sea emitida por autoridad competente.

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Inicia con la notificación de la orden de visita domiciliaria la cual por disposición de ley deberá ser con el contribuyente buscado.

si es persona moral deberá ser con su representante legal, si es física con él.

En el caso de no encontrarse ninguno de los dos, se deberá dejar citatorio para que esperen a la autoridad a una hora fija del día siguiente hábil (la notificacion)

Al día siguiente de no atenderse la citación la orden de visita se notificará con quien atienda la diligencia en el domicilio.

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Tipos de juicios de amparo:

1. •INDIRECTO: Normas de carácter general (Leyes) y Actos de autoridad (también hay autoridades de hecho). Conocen los Juzgados de Distrito y se presenta directamente ante el Juzgado.

2. •DIRECTO: Vs. Sentencias, laudos o resoluciones que ponen fin al juicio.

En el Tribunal Colegiado de Circuito, se presenta a través de la autoridad responsable (indirectamente).

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Expedientes en juicio de amparo indirecto, el expediente principal es de color verde su caratula, mientras que es rosa la del expediente incidental.

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I. El nombre y domicilio del quejoso y del que promueve en su nombre, quien deberá acreditar su representación;

II. El nombre y domicilio del tercero interesado, y si no los conoce, manifestarlo así bajo protesta de decir verdad;

III. La autoridad o autoridades responsables. En caso de que se impugnen normas generales, el quejoso deberá señalar a los titulares de los órganos de Estado a los que la ley encomiende su promulgación. En el caso de las autoridades que hubieren intervenido en el refrendo del decreto promulgatorio de la ley o en su publicación, el quejoso deberá señalarlas con el carácter de autoridades responsables, únicamente cuando impugne sus actos por vicios propios;

IV. La norma general, acto u omisión que de cada autoridad se reclame;

V. Bajo protesta de decir verdad, los hechos o abstenciones que constituyan los antecedentes del acto reclamado o que sirvan de fundamento a los conceptos de violación;

VI. Los preceptos que, conforme al artículo 1o de esta Ley, contengan los derechos humanos y las garantías cuya violación se reclame;

VII. Si el amparo se promueve con fundamento en la fracción II del artículo 1o de esta Ley, deberá precisarse la facultad reservada a los estados u otorgada al Distrito Federal que haya sido invadida por la autoridad federal; si el amparo se promueve con apoyo en la fracción III de dicho artículo, se señalará el precepto de la Constitución General de la República que contenga la facultad de la autoridad federal que haya sido vulnerada o restringida; y

VIII. Los conceptos de violación.

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Con excepción de los casos en que proceda de oficio, la suspensión se decretará, en todas las materias, siempre que concurran los requisitos siguientes:

I. Que la solicite el quejoso; y

II. Que no se siga perjuicio al interés social ni se contravengan disposiciones de orden público.

La suspensión se tramitará en incidente por separado y por duplicado.

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FORMATO DE PROMOCION INICIAL ESCRITA DE AMPARO INDIRECTO

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FORMATO DE PROMOCION INICIAL ESCRITA DE AMPARO INDIRECTO

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Importancia y funciones:

1. Proteger los derechos fundamentales: Actúa como un escudo contra actos de autoridad que vulneren las garantías individuales consagradas en la Constitución.

2. Mantener el equilibrio entre poderes: Permite al Poder Judicial revisar la constitucionalidad de los actos de los otros poderes.

3. Garantizar la supremacía constitucional: Asegura que todas las autoridades actúen dentro del marco de la Constitución.

4. Ofrecer acceso a la justicia: Brinda a los ciudadanos un mecanismo directo para defender sus derechos.

5. Desarrollar jurisprudencia: A través de las sentencias de amparo, se interpreta y aplica el derecho, creando criterios jurídicos importantes.

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Juicio de amparo en el despacho aduanero

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Juicio de amparo en el despacho aduanero

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1. Protección frente a actos de autoridad aduanera:

El amparo sirve como un mecanismo de defensa para importadores y exportadores contra actos de la autoridad aduanera que puedan violar sus derechos.

2. Suspensión de actos reclamados:

En casos donde se imponen sanciones o se detienen mercancías, el amparo puede lograr la suspensión provisional o definitiva de estos actos

3. Revisión de la constitucionalidad de normas aduaneras:

El amparo permite cuestionar la constitucionalidad de leyes, reglamentos o disposiciones administrativas en materia aduanera

4. Impacto en sanciones:

- Puede llevar a la anulación de multas o sanciones si se determina que fueron impuestas de manera inconstitucional o ilegal.

- Puede resultar en la devolución de mercancías retenidas injustificadamente.

- Puede prevenir la ejecución de embargos precautorios injustificados.

5. Establecimiento de criterios jurídicos:

puede prevenir futuras violaciones a los derechos de los agentes económicos.

6. Mejora en procedimientos aduaneros

7. Protección de la libertad de comercio:

ayuda a garantizar que las regulaciones y restricciones al comercio exterior sean aplicadas de manera constitucional, protegiendo la libertad de comercio.

8. Defensa contra clasificaciones arancelarias incorrectas:

Permite impugnar clasificaciones arancelarias que puedan resultar en mayores aranceles o restricciones injustificadas.

9. Protección de datos e información confidencial.

10. Impacto en tiempos y costos:

Aunque el amparo puede prolongar la resolución de conflictos aduaneros, a largo plazo puede resultar en ahorros significativos al prevenir sanciones injustas o excesivas.