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E- BUSSINESS & E- COMMERCE

O QUE É E - BUSSINESS ?
E-business significa negócio eletrônico e é a realização de transações de forma digital, por meio de diferentes soluções tecnológicas. Esse termo classifica empresas que nasceram totalmente digitais e também aquelas que migraram para o meio digital.
O QUE É E-COMMERCE ?
Um e-commerce, ou comércio eletrônico, refere-se aos negócios que estruturam seu processo de compra e venda na Internet. Assim, todas as transações comerciais são realizadas por meio de ferramentas online.

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Na visita tivemos uma palestra muito interessante sobre o nosso curso e do curso de administração  o que é muito chato por sinal. aprendi que a Doctum é muito generosa com os estudantes presentes na palestra.

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DESPESAS -
são aumentos nos benefícios econômicos durante o período contábil, sob a forma da entrada de recursos ou do aumento de ativos ou diminuição de passivos, que resultam em aumentos do patrimônio líquido, e que não estejam relacionados com a contribuição dos detentores dos instrumentos patrimoniais
RECEITAS -
são decréscimos nos benefícios econômicos durante o período contábil, sob a forma da saída de recursos ou da redução de ativos ou assunção de passivos, que resultam em decréscimo do patrimônio líquido, e que não estejam relacionados com distribuições aos detentores dos instrumentos patrimoniais.

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O QUE É MEI ?
MEI é a pessoa que trabalha como pequeno empresário ou pequena empresária de forma individual e, ao se formalizar, irá conquistar uma séria de benefícios para facilitar o caminho ao sucesso.

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MEI é a pessoa que trabalha como pequeno empresário ou pequena empresária de forma individual e, ao se formalizar, irá conquistar uma séria de benefícios para facilitar o caminho ao sucesso.

Existem algumas exigências para que o empreendedor ou empreendedora individual possa se formalizar. Uma delas é quanto ao faturamento, que deve ser no máximo de R$ 81 mil ao ano. Se a formalização for realizada em algum momento que não o início do ano, basta fazer as contas: o faturamento deve ser proporcional a R$ 6.750,00 ao mês.

Esse rendimento médio é determinado pela (Lei Complementar 123/2006)

Também, para ser MEI é importante que o empreendedor ou empreendedora:

não tenha sócio ou sócia na pequena empresa que deseja formalizar;

não pode ser titular, sócio ou administrador de outra empresa, ser sócio de sociedade empresária de natureza contratual ou administrador de sociedade empresária, sócio ou administrador em sociedade simples;

a empresa não tenha filial;

tenha no máximo um empregado ou empregada, que receba no máximo um salário mínimo ou o piso da categoria, quando existir;

Exerça uma das ocupações econômicas que são permitidas como MEI. Essas ocupações estão previstas no Anexo XI, da Resolução CGSN nº 140, de 2018 e podem ser consultadas clicando aqui.

Não ser servidor público federal em atividade. Para maiores informações, leia a resposta à pergunta: Servidor público pode ser MEI?

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O que é MEI - Microempreendedor Individual? Quem pode ser MEI? — Português (Brasil)

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- O QUE É PLANO DE NEGÓCIOS?
É um documento que descreve por escrito os objetivos de um negócio e quais passos devem ser dados para que esses objetivos sejam alcançados, diminuindo os riscos e as incertezas. Um plano de negócio permite identificar e restringir seus erros no papel, ao invés de cometê-los no mercado.

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O Plano de Negócios é o documento usado para se definir o modelo, a estratégia, os recursos, as pessoas e os requisitos necessários para um empreendimento. Com um plano bem feito usando uma boa metodologia, são reduzidos os riscos de negócios enfrentarem problemas e aumentadas as suas chances de sucesso.
A velocidade das mudanças no capitalismo atual nos abre oportunidades todos os dias. E, para um mundo empreendedor, é necessária uma mente empreendedora. De acordo com o Relatório Anual do Global Entrepreunership Monitor de 2020, 23% da população economicamente ativa no Brasil estava engajada em iniciar um novo negócio ou abriu um negócio nos últimos 3,5 anos.

Para se ter uma comparação, nos Estados Unidos, país símbolo do capitalismo empreendedor, essa taxa foi de 17%. O empreendedorismo é uma das formas mais justas e eficazes de se horizontalizar a riqueza entre a população. Com uma boa ideia, muito trabalho, pessoas engajadas e um bom planejamento, qualquer um pode abrir um novo negócio.

Assim, qualquer pessoa pode aspirar uma maior riqueza para si mesma, ao mesmo tempo em que satisfaz alguma necessidade da população em seu entorno. Não que seja uma tarefa fácil, muito pelo contrário. Um relatório do SEBRAE de 2016 levantou que 42% das empresas fecham as portas em até 2 anos (excluindo MEIs).

O que é um Plano de Negócios

E por que a mortalidade de empresas no Brasil é tão alta? também realizado pelo SEBRAE de São Paulo em 2014 aponta que a principal causa do fracasso de empresas é a falta de planejamento prévio. Nada menos que 55% dos empresários entrevistados não elaborou um Plano de Negócios antes de abrir sua empresa.

O Plano de Negócios é a ferramenta básica para que se aprenda de forma mais profunda sobre o negócio que se quer abrir e o mercado em que está inserido e pode fornecer insights poderosos, que podem inclusive alterar a ideia inicial drasticamente. Ele nada mais é que um documento, produto de um período de reflexão e estudo do(s) sócio(s) antes de partir para a criação da empresa.

Por que fazer um Plano de Negócios

De acordo com o modelo de Timmons, o tripé do empreendedorismo é composto pela Oportunidade, pelos Recursos disponíveis e pela Equipe. O Plano de Negócios serve de fiel entre a oportunidade identificada e os recursos disponíveis, avaliando e equilibrando a melhor forma de se maximizar o potencial da ideia de valor com as informações disponíveis no momento.

As outras duas intercessões Oportunidade - Equipe e Equipe - Recursos são potencializados pela Criatividade e pela Liderança, respectivamente. Isso tudo inserido em um ambiente de Incerteza e obedecendo as regras do Mercado de Capitais, tendo ainda a Sustentabilidade como base.

É importante manter os pés no chão

Há muitas vantagens em se preparar um bom Plano de Negócios antes de iniciar um empreendimento. A principal delas, é reduzir a chance de que os sócios se apaixonem pela ideia, assim perdendo a objetividade nas suas decisões. Quando idealizamos um novo projeto, é tentador que o botemos em um pedestal, como se fosse a solução genial para os maiores problemas da sociedade. Dificilmente será o caso.

Essa é uma ilusão causada pelo excesso de confiança do empreendedor no valor da sua ideia. Ela pode realmente ser boa, mas as que se tornam um Google ou um Uber não são muitas. O Plano de Negócios ajuda a manter os pés no chão durante o planejamento e a execução da empreitada, nele estarão os fatos como eles são e, mesmo que contenha alguns erros de calibração nas premissas (o que é comum), ainda será uma estimativa melhor da realidade do que a imagem que os fundadores têm na cabeça.

Esse pode ser o diferencial entre um projeto que não deu certo abortado a tempo, ou então na insistência em uma empreitada sem futuro que trará danos graves acumulados no seu decurso.

Compreensão profunda do empreendimento

Uma segunda vantagem importante é que, durante a elaboração do Plano de Negócios, seus elaboradores serão obrigados a mergulhar profundamente no contexto do empreendimento. Assim, terão que estudar a fundo o mercado no qual está inserido, seus clientes, fornecedores, concorrentes. Além disso, levantarão o ambiente regulatório aplicável e assim garantir que sua implantação não encontrará barreiras legais. Por fim, serão forçados a pensar nas estratégias de marketing mais eficazes para lançar seu produto ou serviço.

E tudo isso, no fim, trará duas consequências importantes. Primeiramente, reduzirá os erros que serão cometidos durante a implantação. Eles não serão evitados por completo, pois isso não é possível no ambiente de incerteza de uma nova empresa, mas tenderão a ser menos frequentes e a terem menos impacto do que se não existisse um plano. Além disso, poderá trazer insights críticos que potencializarão o valor do negócio, às vezes até alterando por completo a ideia inicial de como agarrar a oportunidade vislumbrada.

Plano de Negócios também tem a ver com comunicação

A terceira vantagem que vale a pena mencionar aqui é que o Plano de Negócios é uma poderosa ferramenta de comunicação com os diferentes stakeholders. Ele pode ser utilizado para captar financiamento externo de potenciais investidores, como venture capital ou investidores anjo, por exemplo.

Ou então, em uma versão simplificada e mais objetiva, pode ser apresentado para potenciais clientes e auxiliar a fechar vendas. Ou ainda, como meta inicial a ser buscada pela empresa nos seus primeiros anos, direcionando os esforços para que atendam às expectativas iniciais desenhadas.

Uma empreitada pode sim dar muito certo sem ter um Plano de Negócios. Porém as vantagens em se fazer um sem dúvida se sobrepõem à vantagem de se correr com a execução sem planejar muito bem antes. Quando se planeja melhor, suas chances de se ter sucesso serão maiores.

Como fazer um Plano de Negócios

O Plano de Negócios nada mais é que um documento preparado depois de muito estudo. Nele estarão as principais premissas e projeções para a empresa e espera-se que, quando pronto, seja capaz de aumentar em muito a sua possibilidade de sucesso. Há algumas ferramentas que podem ajudar a criar um Plano de Negócios.

Estrutura do Business Model Canvas

Em uma fase inicial, pode-se usar estruturas mais simples e diretas, como por exemplo, o Business Model Canvas. Nele, os principais pontos do negócio são sumarizados em 9 itens, apresentados em uma única tela. Ele provê uma boa estrutura para a fase inicial de ideação, quando estamos começando a organizar os pensamentos de como o negócio funcionará e quais serão suas propostas de valor. Ou, ainda, quando estamos explorando diferentes ideias de projeto.

Ele ainda possui a vantagem de conseguir ser preenchido de forma relativamente rápida, em poucos dias é possível ter um Canvas completo.

O que será feito é descrito pelo bloco em vermelho, a proposta de valor do negócio. Os três blocos verdes focam nos clientes, quem a empresa irá servir. Já os blocos em azul organizam como a proposta de valor será entregue. E os blocos em amarelo falam do dinheiro, quanto se pretende ganhar e quanto se pretende gastar.

Como podemos perceber, o Business Model Canvas é bastante simplificado e raramente é suficiente para que se tenha um planejamento detalhado para o negócio. Ele pode fornecer um bom começo, mas normalmente deve evoluir para um Plano de Negócios mais completo.

Quanto mais profundo for esse plano, menores serão as incertezas na sua implantação e maiores as chances de sucesso. Um Plano de Negócios bem elaborado deve demorar de 3 a 12 meses para ser criado, diferentemente de um Businees Model Canvas.

As 9 divisões do canvas de Plano de Negócios

1. Segmentos de clientes

É o público-alvo que sua empresa deseja atingir. Você vai focar em um segmento específico? Se sim, em qual?

2. Proposta de valor

Na proposta de valor, você escreve o que a sua empresa vai trazer ao mercado que gerará valor para os clientes.

3. Canais

Aqui você descreve quais são os canais de aquisição de novos clientes que sua empresa vai utilizar para gerar demanda e para manter um relacionamento com aqueles que já estão na base.

4. Relação com clientes

Como a empresa estabelecerá relações com os diferentes segmentos de clientes.

5. Fontes de receita

É a forma como a empresa ganha dinheiro a partir de diversas fontes de renda.

6. Principais atividades

Aqui você descreve quais serviços vai realizar para dar conta da sua proposta de valor.

7. Recursos-chave

São os recursos necessários para realizar as atividades-chave. São importantes para que a empresa se mantenha e podem ser de natureza diversa: recursos humanos, intelectuais, financeiros, dentre outros estão inclusos aqui.

8. Parcerias-chave

São alianças de negócio que complementam os serviços oferecidos pela empresa, como serviços que você vai terceirizar, por exemplo.

9. Estrutura de custos

É como você vai obter receitas por meio da proposta de valor.

Modelo de Plano de Negócios: o que ele precisa apresentar

Um Plano de Negócios deve ser um documento robusto, que contém as principais propostas, levantamentos, premissas e projeções do negócio. Nele, devem estar contidas minimamente as seguintes partes, que podem ser adaptadas, agrupadas, ou terem sua ordem alterada dependendo de cada caso:

1. Sumário Executivo - Descrição do negócio, Mercado alvo, Vantagens competitivas, Principais projeções de vendas e de lucratividade.

2. Equipe de Gestão - Organograma e Currículo resumido das pessoas chave.

3. Pesquisa de Mercado - A indústria, Clientes, Fornecedores, Dimensão do mercado e tendências, Concorrentes e Necessidades dos clientes não atendidas pelos concorrentes.

4. Análise Econômico-Financeira - Projeções de Vendas, Margens, Lucratividade, Custos, Ponto de equilíbrio, Tempo para alcançar um fluxo de caixa positivo, Cálculos de retorno - VPL, TIR e Payback.

5. Plano de Marketing - Estratégias de Precificação, Qualidades do Produto / Serviço, Canais de venda e Propaganda.

6. Plano Operacional - Rota de produção e processos operacionais essenciais; Capacidade produtiva; Regulamentações e assuntos jurídicos; Localização geográfica; Logística, Sustentabilidade ambiental, social e de governança - Abordagem ESG.

7. Plano de Implantação - Análise SWOT; Cronograma macro; Levantamento de riscos e análise de cenários; Contratações de pessoal; Necessidade de capital próprio e externo -investimentos imobilizados e Necessidade de Capital de Giro.

Resumindo, o Plano de Negócios deve ser abrangente o suficiente para que se tenha um bom conhecimento de onde se está entrando, mas também direto e o quão conciso possível. É importante prestar muita atenção nos detalhes, pois eles fazem toda a diferença.

Não foque em acertar 100% do plano

De bastante atenção à proposta de valor e à capacidade da equipe de fazer o plano acontecer e nem tanto se as projeções numéricas não se concretizarem à risca. Afinal, é bastante difícil acertar um planejamento na mosca, e nem é esse o objetivo do plano.

Sua meta é dar um norte para o empreendedor e para quem mais estiver a bordo. E, por fim, o conteúdo interessa mais do que a forma, porém faça com que o plano tenha uma boa aparência, o cuidado na apresentação diz muito.

Investir em um bom Plano de Negócios é garantia de sucesso?

Um levantamento realizado por Bill Gross , presidente da IdeaLab, uma incubadora de empresas de sucesso, encontrou que um bom Modelo de Negócio era apenas o quarto fator mais importante para o sucesso de uma startup. Ele ficou atrás dos fatores Timing, Equipe/Execução e Ideia.

Timing é o momento em que o projeto é implantado. O mercado tem que estar pronto e realmente precisar da solução que está sendo oferecida naquela ocasião. Equipe/Execução é a capacidade das pessoas chave de fazerem o projeto acontecer. E a ideia é como agarrar a oportunidade identificada. Todos esses fatores tiveram maior impacto no sucesso de uma startup do que um planejamento estruturado.

Não, um Plano de Negócios, mesmo que muito bem-feito, não é garantia de que seu projeto será um sucesso. Infelizmente, nada pode garantir isso. Isso porque há outros pontos que podem contribuir ou atrapalhar a empreitada, e nem todos conseguimos prever nem controlar.

Porém, um Plano de Negócios sem dúvida ajuda a aumentar suas chances de êxito. Nessa mesma pesquisa, foi identificado que o Modelo de Negócio teve um impacto de 24% no fato de uma startup ser bem-sucedida. Ou seja, um Plano de Negócios robusto aumenta em cerca de ¼ sua chance de triunfo. E isso é mais do que motivo para se investir em um.

É possível adaptar e revisar

Outro mito que deve ser derrubado é que o planejamento é imutável e deve ser seguido à risca sob qualquer circunstância. Na verdade, com a velocidade das mudanças do mundo moderno, o Plano, quando sai da impressora, já está obsoleto. Por isso, ele deve ser revisto e adaptado com frequência, incorporando novas informações, tecnologias e eventos incertos que vão certamente surgir com o tempo. Dessa forma, um Plano de Negócios não é um produto acabado, mas sim está em constante evolução.

E, para finalizar, o Plano de Negócios não é o Negócio. A realidade é bem diferente do que foi planejado. E o empreendedor deve ter isso em mente, que imprevistos irão acontecer e vão desviá-lo o tempo todo. Ter a inteligência para discernir quando é aceitável fugir do plano e quando devemos retomar o rumo é uma habilidade essencial.

Quem produziu este post
Paulo Antonelli Filho, autor do texto, é consultor em gestão empresarial e finanças há mais de 12 anos, sócio na Antonelli Filho Gestão Empresarial, professor de pós-graduação no Ibmec BH e mentor da FRST. Sobre a FRST Falconi: Muito mais do que uma escola de liderança e negócios, somos uma aceleradora de pessoas que eleva o potencial humano de resolver problemas e gerar resultados. Aceleramos líderes, talentos e empreendedores para que eles possam lidar com o desconhecido e protagonizar o futuro que nós queremos viver, agora. Somos uma iniciativa Falconi, consultoria reconhecida internacionalmente pela sua capacidade de gerar resultados excepcionais para as maiores empresas do Brasil e do Mundo. Confira em frstfalconi.com. Post originalmente publicado em junho de 2021 e atualizado em maio de 2022
Perguntas frequentes:

O que é um plano de negócios?

Plano de Negócios é o documento usado para se definir o modelo, a estratégia, os recursos, as pessoas e os requisitos necessários para um empreendimento. Ele reduz os riscos de negócios enfrentarem problemas e aumenta as suas chances de sucesso.

Como montar um plano de negócios?

Em uma fase inicial, pode-se usar estruturas mais simples e diretas para montar um plano de negócios, como o Business Model Canvas. Nele, os principais pontos são sumarizados em 9 itens, apresentados em uma única tela.
Qual é o modelo de um plano de negócios?
Um plano de negócios precisa conter as seguintes partes: Sumário Executivo; Equipe de Gestão; Pesquisa de Mercado; Análise Econômico-Financeira; Plano de Marketing; Plano Operacional; e Plano de Implantação.

Como é dividido o canvas de um plano de negócios canva?

O Business Model Canvas (ou quadro de modelo de negócios) é um mapa visual dividido em 9 partes: segmentos de clientes; proposta de valor; canais; relacação com clientes; fontes de receita; principais atividades; recursos-chave; parcerias-chave; e estrutura de custos.

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Plano de negócios: o que é, vantagens e como fazer um para o seu empreendimento

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O Plano de Negócios é o documento usado para se definir o modelo, a estratégia, os recursos, as pessoas e os requisitos necessários para um empreendimento. Com um plano bem feito usando uma boa metodologia, são reduzidos os riscos de negócios enfrentarem problemas e aumentadas as suas chances de sucesso.

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Balanço patrimonial é um relatório que elenca todos ativos e passivos de uma empresa. Ou seja, todos os seus bens e fontes de recursos (ativos), bem como dívidas, direitos e obrigações (passivos).
BENS
Os bens na Contabilidade são referentes aos itens que a pessoa ou empresa já possui como sua propriedade e que podem ser facilmente convertidos em valor monetário. Eles podem ser divididos em quatro vertentes: TANGÍVEIS,INTANGÍVEIS,MÓVEIS,IMÓVEIS.

DIREITOS
Os direitos são, de certa forma, uma categoria de bens, entretanto, diferente daqueles, eles não dizem respeito a um item que a empresa ou a pessoa já possua. Direitos, na Contabilidade, se referem a algo que o indivíduo ou a entidade ainda está para receber.
Exemplos de direitos: duplicatas a receber, salários a receber, aluguéis a receber, contas a receber, títulos a receber, etc. São dívidas, valores a serem pagos a terceiros (empresa ou pessoa física).

OBRIGAÇÕES
Por fim, além das posses, também há de se considerar o dinheiro e bens que têm previsão de desconto. O patrimônio líquido se refere a subtração de ativos pelos passivos, ou seja, os ganhos menos as perdas.
Nesse caso, as obrigações são tudo aquilo que a empresa ou pessoa deve pagar. Entre elas estão:

contas de consumo;

impostos;

salário de funcionários;

aluguel;

compra e manutenção de equipamentos;

obtenção de itens para estoque;

entre outros.

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O balanço patrimonial é uma ferramenta essencial para a melhor gestão financeira de um negócio. Trata-se de um relatório que elenca todos os ativos e passivos da empresa, mostrando a situação contábil e financeira da organização.

É muito provável que, se você já abriu uma empresa ou liderou um negócio, tenha ouvido falar do balanço patrimonial.

Muito mais do que uma burocracia contábil, é uma ferramenta que ajuda uma empresa a tomar decisões sobre investimentos e práticas financeiras.

É por isso que é extremamente importante entender tudo sobre o assunto. Se há um documento que todo empreendedor e gestor precisa conhecer, é o balanço contábil.

Que tal acompanhar tudo que descreveremos neste guia completo? Veja só:

O que é balanço patrimonial?

Qual é o objetivo do balanço patrimonial?

Qual a importância do balanço patrimonial?

Em quais situações o balanço patrimonial deve ser feito?

Como é a estrutura do balanço patrimonial?

Quais os tipos de balanço patrimonial?

Como elaborar o relatório contábil?

O registro contábil é obrigatório?

Não tenho um balanço contábil, o que fazer?

Como fazer um balanço patrimonial de uma empresa?

Modelo de balanço patrimonial

Como fazer a análise de balanço patrimonial?

Como calcular o balanço patrimonial? Confira os principais indicadores

Como calcular o capital próprio no balanço patrimonial?

Qual a diferença entre balanço patrimonial e DRE?

Onde vai o CMV no balanço patrimonial?

É possível fazer o balanço patrimonial no Excel?

A importância da tecnologia para dar suporte nessa tarefa

Para aprender tudo, é só continuar a leitura conosco!

O que é balanço patrimonial?

Balanço patrimonial é um relatório que elenca todos ativos e passivos de uma empresa. Ou seja, todos os seus bens e fontes de recursos (ativos), bem como dívidas, direitos e obrigações (passivos).

É um levantamento que detalha a situação financeira do negócio em determinado período, que lista todos os ativos, passivos, dinheiro que a empresa deve e o valor de seu patrimônio líquido.

O nome "balanço" vem do entendimento de que os ativos devem sempre ser iguais aos passivos mais o patrimônio líquido, de forma a compor um equilíbrio financeiro.

Atualmente, o balanço patrimonial de uma empresa é considerado um dos relatórios mais importantes sobre o cenário contábil e econômico.

No Brasil, o balanço patrimonial é exigido por lei para demonstrar a evolução do patrimônio do negócio (exceto as optantes pelo Simples Nacional) ao fim de cada exercício social.

Qual é o objetivo do balanço patrimonial?

O balanço é um dos levantamentos mais essenciais para uma boa gestão financeira. Mas na prática, para que serve o balanço patrimonial? De forma básica, ele lista tudo que seu negócio possui e o que deve.

Desse modo, o balanço financeiro de uma empresa ajuda seus líderes a compreender quanto dinheiro sobraria caso vendesse todos os seus seus bens e pagasse todas as suas dívidas.

Ou, é claro, quanto dinheiro faltaria.

A finalidade do balanço patrimonial, no entanto, não se resume a um único indicador da saúde financeira do negócio.

Na verdade, o documento fornece as bases para calcular as taxas de retorno dos investidores, bem como avaliar a estrutura de capital da empresa.

Ao aprender como montar um balanço patrimonial, a empresa tem em mãos um desenho detalhado do que possui, do que deve e o valor que foi investido por acionistas/sócios.

Os balanços podem ser usados de forma individual ou em conjunto com outras demonstrações para realizar análises aprofundadas sobre a gestão financeira, o direcionamento estratégico e a definição de metas do negócio.

Qual a importância do balanço patrimonial?

A importância do balanço patrimonial de uma empresa é que o levantamento oferece uma visão objetiva, embora detalhada, da situação financeira do negócio. É um documento fácil de entender e que mostra exatamente o cenário econômico e contábil do negócio.

Sem essa fotografia da situação, empresários e contadores podem tomar decisões apressadas ou embasadas em informações errôneas, impactando negativamente na gestão do negócio.

De acordo com dados divulgados pela Forbes em 2019, ficar sem dinheiro no caixa foi o motivo para mais de 29% das falências empresariais nos últimos anos.

Essa foi a segunda maior causa de falência detectada na época.

E falando a verdade, essa não é uma novidade - e nem algo que precisamos de dados para entender.

A falta do controle financeiro (ou seja, de entender a sua situação financeira, realizar o controle de caixa adequado e planejar-se corretamente) é uma dificuldade inerente ao empreendedorismo.

Ao entender o que é balanço patrimonial, bem como sua importância, fica claro o papel que o levantamento tem de fornecer maior contexto e uma base informacional confiável para melhor administrar a empresa.

Em quais situações o balanço patrimonial deve ser feito?

O balanço patrimonial é um levantamento que não pode faltar ao seu negócio. É por isso que, ao fim de cada ano-exercício (ou seja, após completar o ciclo de 12 meses de janeiro a dezembro) o balanço deve ser feito.

Ele é produzido normalmente no fim do ano, logo antes de finalizar o exercício, para ser apresentado no começo do ano seguinte.

No Brasil, é obrigatório para todas as empresas - exceto aquelas enquadradas no Simples Nacional.

A dica é conferir com o seu contador ou a assessoria contábil para ter certeza de qual situação sua empresa se encaixa e quais as suas obrigações.

Como é a estrutura do balanço patrimonial?

Por ser um levantamento exigido por lei, convencionou-se um padrão de estrutura do balanço patrimonial: ativo e passivo, bem como o patrimônio líquido são informações que devem constar no documento.

Mas afinal, como montar um balanço patrimonial? É preciso que o responsável contábil reúna todos esses dados - referentes, é claro, ao ano-exercício em questão.

Um balanço patrimonial simples normalmente inclui as datas (de início e fim) a qual os dados se referem, bem como um detalhamento dos ativos, passivos e do patrimônio líquido, como mencionamos antes.

Que tal entender o que cada um desses fatores quer dizer? Explicamos a seguir, veja só:

Patrimônio Líquido

O patrimônio líquido é, basicamente, tudo que a empresa possui em capital próprio. Ou seja, uma soma de todos os seus recursos, bem como os valores investidos pelos sócios, o capital social, as reservas de lucros, entre outros.

O cálculo dele é simples: trata-se da diferença entre ativos e passivos.

É muito utilizado como um índice financeiro, pois indica o retorno financeiro dos sócios e acionistas, bem como outras fontes de recursos, como reservas contábeis e ajustes contábeis.

Ativos

Os ativos de uma empresa são tudo aquilo que ela possui, como bens, direitos, recursos e o dinheiro em caixa. Basicamente, tudo que é de seu patrimônio e que possa gerar valor econômico.

Estes ativos representam os recursos de uma empresa, seja referente às receitas presentes.

Na teoria, os ativos são divididos em dois conceitos:

Ativo circulante

Os ativos circulantes são aqueles com menor liquidez, que a empresa consegue transformar em dinheiro em curto prazo (menos do que 12 meses).

No caso, falamos do dinheiro em caixa, contas a receber, estoque, tributos a recuperar, aplicações financeiras, etc.

Ativo não circulante

Já os ativos não-circulantes são o contrário: a liquidez é maior, normalmente precisando de um período maior do que um ano para transformá-los em dinheiro.

O principal exemplo são ativos imobilizados, como imóveis ou terrenos de propriedade da empresa, bem como móveis, veículos, maquinário, entre outros.

Alguns tipos de investimento também entram na conta, bem como ativos intangíveis, como direitos autorais, patentes e mesmo contratos firmados e que geram valor econômico.

Passivos

Passivos são as dívidas ou obrigações de uma empresa - o que ela deve e ainda precisa pagar. Trata-se de um saldo capaz de reduzir o patrimônio.

Pode-se dizer que empresas com passivo alto valem menos.

Assim como os ativos, os passivos de um negócio também são divididos em duas categorias, confira:

Passivo circulante

O passivo circulante refere-se a toda dívida ou obrigação com vencimento em um período menor do que um ano.

Aqui, podemos incluir o salário dos funcionários, as obrigações trabalhistas atreladas, os acordos com fornecedores, tributos e impostos, bem como alguns empréstimos e financiamentos (aqueles que precisam ser pagos mensalmente, por exemplo).

Passivo não circulante

Já o passivo não-circulante, assim como o ativo não-circulante, também refere-se às obrigações com vencimento maior do que um ano.

Os exemplos incluem empréstimos e financiamentos de longo prazo, créditos provisionados com prazo de pagamento acima de 12 meses, debêntures, entre outros.

Quais os tipos de balanço patrimonial?

Quanto à estrutura do balanço patrimonial, podemos dizer que existe um tipo convencionado: que detalha os ativos, passivos e o patrimônio líquido.

Ele serve para demonstrar os resultados do ano-exercício em questão, detalhando a situação financeira do negócio.

Porém, existe um outro tipo de levantamento: o balanço patrimonial projetado. Você conhece?

A diferença deste balanço para o "normal", que é o foco deste guia, é que trata-se de uma projeção da situação financeira futura da empresa.

Com base nas informações que se tem em mãos na hora, é possível criar um balanço patrimonial projetado que mostre o que pode acontecer com as finanças em um médio a longo prazo.

Esse levantamento é muito comum para empresas que buscam investidores, pois permite demonstrar qual o desempenho projetado de seu negócio.

Assim, os investidores e possíveis acionistas podem entender se a empresa é promissora e pode trazer bons retornos.

Como elaborar o relatório contábil?

O relatório contábil é uma prática mais ampla do que apenas o balanço patrimonial, elencando todas as movimentações financeiras da empresa em determinado período.

Inclusive, você apenas conseguirá montar um balanço patrimonial assertivo se contar com o relatório contábil em mãos.

Este relatório é escriturado no Livro Diário do negócio e é um controle que visa registrar exatamente todos os fatos (contábeis e financeiros) da organização, bem como todas as entradas e saídas.

O registro contábil é obrigatório?

Uma das obrigações de quem cria o balanço patrimonial de um negócio é realizar o registro contábil do negócio.

Novamente, ressaltamos a importância de contar com o auxílio de um contador para conduzir ou guiá-lo nesta jornada, já que pode ser repleta de burocracias e processos específicos.

Segundo a lei, o registro contábil é obrigatório e deve ser realizado por todas as empresas - até mesmo optantes pelo Simples Nacional, com exceção de MEIs.

A obrigatoriedade veio após a ITG 2000, aprovada pela Resolução do CFC (Conselho Federal de Contabilidade) 1330/2011.

Não tenho um balanço contábil, o que fazer?

Se a sua empresa não é optante pelo Simples Nacional e nunca fez um balanço patrimonial, a primeira ação é buscar o auxílio de um contador.

Lembrando que, exceto para MEIs, é obrigatório que empresas realizem a sua contabilidade - na maioria das vezes, o serviço básico já inclui a entrega de obrigações acessórias, como o DRE ou o balanço patrimonial!

Outra dica é contar com um ERP que se encaixe em seu negócio e permita que você acompanhe toda a contabilidade e seus índices financeiros.

Como fazer um balanço patrimonial de uma empresa?

Bom, agora que você sabe tudo sobre esse levantamento e as informações que o compõem, é hora de entender como montar um balanço patrimonial.

Na prática, os passos não são tão complexos - no entanto, ressaltamos que conhecimento sobre as ações e processos contábeis é essencial.

Por isso, na hora de aprender como montar um balanço patrimonial completo, lembre-se da importância de contar com a assessoria contábil.

E agora, que tal entender os passos? Vamos lá:

Passo 1: detalhe todos os ativos e passivos contábeis da organização. Separe-os por ordem de liquidez, natureza e datas. Assim, é mais fácil realizar a análise do balanço patrimonial.

Passo 2: É hora de fazer a conciliação dos saldos contábeis, comparando com extratos bancários e Livros Diários.

Passo 3: Reclassifique as contas patrimoniais, de modo a mostrar um saldo atualizado do momento financeiro e econômico do negócio de acordo com o que o balanço evidenciou.

Passo 4: Esse passo é um complemento, mas muito útil - realize os cálculos para saber se o negócio foi lucrativo ou apresentou prejuízos ao final do período analisado. Ou seja, realize a Apuração do Resultado do Exercício (ARE).

Passo 5: Por fim, faça a classificação das contas patrimoniais, demarcando os resultados positivos como lucros e os negativos como prejuízos acumulados.

Como fazer o balanço patrimonial de uma empresa pequena?

Para micro e pequenas empresas, aprender como montar um balanço financeiro é um desafio semelhante ao de grandes corporações. Isso porque o passo a passo (como mostramos acima) é o mesmo!

Mas afinal, as PMEs precisam mesmo apresentar o balanço patrimonial? De acordo com a Lei, sim!

Por exemplo, conforme texto da Lei 8.666/93, qualquer empresa que pretende contratar com o Estado deve, obrigatoriamente, comprovar sua qualificação econômico-financeira através do balanço patrimonial, entre outros relatórios.

Além disso, conforme a ITG 1000, aprovada na Resolução CFC 1.418/12, foi estabelecido o Modelo de Contábil para Microempresa e Empresa de Pequeno Porte, que inclui o balanço patrimonial.

Modelo de balanço patrimonial

Que tal conferir um modelo de balanço patrimonial simples para entender, visualmente, como esse levantamento é apresentado?

Buscamos um demonstrativo publicado pelo Clube de Finanças que detalha todas as informações necessárias. Confira:

Balanço Patrimonial Exemplo

Como fazer a análise de balanço patrimonial?

O balanço patrimonial é uma excelente ferramenta para basear suas análises financeiras e da situação econômica do negócio.

Existem diversas interpretações possíveis de um balanço patrimonial simples.

Entre elas:

Análise de liquidez

Análise de potencial de rentabilidade

Análise de sustentabilidade financeira

Acompanhamento de indicadores financeiros do negócio, como:

Lucratividade

Endividamento

De forma geral, os balanços proporcionam uma visão objetiva dos ativos e passivos da empresa.

Assim, é possível responder várias perguntas pertinentes à saúde financeira do negócio, como:

A empresa tem um patrimônio líquido positivo?

A empresa está muito endividada com seus funcionários ou fornecedores?

A empresa possui caixa e ativos de curto prazo suficientes para cobrir suas obrigações?

Como calcular o balanço patrimonial? Confira os principais indicadores

Como mencionamos anteriormente, o balanço patrimonial permite que a empresa faça uma melhor gestão de indicadores, possibilitando acompanhar o desenvolvimento de vários KPIs essenciais para sua operação.

Que tal entender os principais deles? Confira!

Indicadores de liquidez

Indicadores de liquidez mostram ao gestor ou líder do negócio a capacidade da empresa de pagar as suas dívidas de curto prazo, bem como o montante de passivo circulante e não-circulante.

Entre os principais indicadores, podemos mencionar:

Indicador de liquidez corrente: basicamente, a capacidade de uma organização de pagar suas dívidas no curto prazo.

Indicador de liquidez seca: o quanto uma organização pode dedicar dos seus recursos circulantes, exceto estoque, para pagar dívidas.

Indicador de liquidez imediata: todos os valores de alta liquidez que estão disponíveis para a empresa (dinheiro em caixa, nas contas bancárias e de investimentos de curto prazo, por exemplo).

Indicador de liquidez geral: uma amostra mais ampla sobre a capacidade da empresa de pagar suas dívidas com prazo maior do que 1 ano.

Indicadores de dívidas

Já os indicadores de dívida demonstram o nível de endividamento de uma empresa. Ele pode ter relação com dívidas com funcionários, com o Governo, com fornecedores e também sócios e acionistas.

Entre os principais KPIs desse modelo, podemos mencionar:

Participação de Capitais de Terceiros (PCT): basicamente, o quanto do capital total da empresa é oriundo de terceiros.

Composição do endividamento (CE): esse indicador mede o quanto das dívidas da empresa são de curto e de longo prazo.

Imobilização do Patrimônio Líquido (IPL): o quanto do patrimônio líquido da organização está imobilizado. Quanto mais imobilizado, menos recursos próprios disponíveis e maior a dependência de terceiros para financiar suas operações (e o passivo de forma geral).

Imobilização dos Recursos a Longo Prazo (IRLP): mede o quanto de recursos a longo prazo e de seu patrimônio líquido a empresa imobilizou - proporcionando maior vida útil aos seus recursos.

Indicadores de renda

Os indicadores de renda ou rentabilidade servem para medir o nível de retorno financeiro de uma empresa. O ROI é um dos KPIs mais populares, mas existem outros:

Margem líquida (ML): a diferença entre o lucro líquido e as vendas líquidas (o valor das vendas subtraindo seu custo para o negócio) em determinado período de tempo.

Retorno sobre ativos (ROA): a capacidade de gerar retorno sobre os ativos da empresa. Ou seja, bens, direitos e posses que aumentam o poder econômico do negócio.

Ebitda: um indicador que significa "Lucros Antes dos Impostos, Juros, Amortizações e Depreciações". É um índice essencial para entender o lucro operacional do negócio.

Retorno sobre patrimônio líquido (ROE): basicamente, o quanto de lucro uma organização tem a partir do montante investido por sócios ou acionistas.

Patrimônio líquido

Por fim, existe o patrimônio líquido, que por si só é um indicador financeiro essencial para uma melhor gestão do negócio.

Sua leitura permite entender a situação da empresa em relação às dívidas: afinal, há dinheiro no caixa para realizar investimentos no próximo ano ou será necessário repensar as estratégias e focar em diminuir o passivo?

Essa é só uma das interpretações possíveis!

Aliás, é aqui que entra o capital social no balanço patrimonial, já que esse montante (junto com vários outros, como ações em tesouraria e reservas de lucro) são consideradas no patrimônio líquido.

Como calcular o capital próprio no balanço patrimonial?

Um dos resultados possíveis de se obter com o balanço patrimonial em mãos é o capital próprio. Basicamente, a diferença entre o capital ativo e o que se deve a terceiros.

Lembrou de algo? É que o capital próprio é a mesma coisa que o patrimônio líquido - só que com nomes diferentes.

É uma coincidência, mas muitos gestores e líderes podem encontrar literatura que menciona o "capital próprio".

Da próxima vez, você já sabe: o capital próprio é o mesmo que patrimônio líquido - a diferença entre o que a empresa possui e o que deve a terceiros.

Qual a diferença entre balanço patrimonial e DRE?

Outro levantamento essencial (e obrigatório) para as empresas é o Demonstrativos de Resultados do Exercício ou DRE. São relatórios importantes e, para a análise financeira, complementares.

Isto porque o DRE apresenta o resultado financeiro do ano-exercício, relacionando todas as receitas e despesas do negócio, considerando seu regime de competência.

Já o balanço patrimonial detalha o quanto de ativos e passivos a organização possui.

O DRE em si não leva em conta os ativos e passivos, mas sim a movimentação de receitas e despesas do período em questão.

Onde vai o CMV no balanço patrimonial?

O Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) é um indicador que mostra o quanto foi gasto em uma mercadoria. Ou seja, quanto a empresa investiu para tê-lo, possibilitando uma melhor precificação do mesmo.

Em relação ao balanço patrimonial, o CMV não é incluído neste demonstrativo. Porém, ele pode ser incluído no DRE, justamente porque mostra o lucro bruto sobre as mercadorias vendidas.

É possível fazer o balanço patrimonial no Excel?

É possível utilizar uma planilha de balanço patrimonial, criando o documento no seu Excel ou Google Planilhas.

No entanto, lembre-se que será necessário adicionar todas as informações detalhadas sobre ativos, passivos e patrimônio líquido do negócio.

Ou seja, a planilha de balanço patrimonial é sim utilizável, mas não deixa de ser um desafio, já que há vários detalhes e cálculos a considerar.

A melhor saída, especialmente para uma empresa que demonstra sinais de crescimento e possui várias informações a considerar em seus demonstrativos (e na sua rotina contábil como um todo) é apostar na tecnologia.

A importância da tecnologia para dar suporte nessa tarefa

O balanço patrimonial é um demonstrativo de extrema importância para o negócio. Logo, é essencial que seja realizado sem erros.

Nesse ponto, utilizar um sistema que dê todo suporte à contabilidade do negócio e facilite a emissão de relatórios contábeis pode fazer toda diferença.

Simplesmente porque, em apenas alguns cliques, você pode emitir os demonstrativos e relatórios necessários, bem como ter um canal direto para se comunicar com seu contador.

O melhor de tudo é contar com uma tecnologia avançada, que moderniza sua operação e simplifica a condução do negócio.

Assim, não apenas a contabilidade, mas toda gestão da empresa se torna mais palpável, orgânica e simples de fazer - permitindo que você e seus funcionários foquem em resultados.

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Os sistemas, desenvolvidos pela maior empresa tech do Brasil, têm todos os recursos que qualquer organização - independente do setor e tamanho - precisa para ser bem-sucedida.

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Conheça as possibilidades dos ERPs da TOTVS e como essas soluções podem colocar seu negócio em outro patamar diante da concorrência!

Conclusão

E você, gostou de aprender tudo sobre o balanço patrimonial?

Em nosso guia completo, passamos por cada aspecto relevante sobre o assunto, do conceito até a estrutura, tipos, como fazer e como analisar o levantamento.

Na prática, esse tipo de conhecimento - apesar de ser uma burocracia - é essencial para que gestores, líderes e empreendedores tenham uma visão mais concreta da sua operação, o que lhes possibilita tomar melhores decisões.

Agora, que tal seguir de olho em nosso blog? Então leia nosso artigo sobre planejamento tributário e como fazê-lo!

Confira também o compilado que preparamos sobre Escrituração Contábil Digital (ECD).
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Balanço patrimonial: o que é, estrutura, como fazer e calcular

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O balanço patrimonial é uma ferramenta essencial para a melhor gestão financeira de um negócio. Trata-se de um relatório que elenca todos os ativos e passivos da empresa, mostrando a situação contábil e financeira da organização. É muito provável que, se você já abriu uma empresa ou liderou um negócio, tenha ouvido falar do balanço patrimonial.