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DEFINICIONES Y CONCEPTOS DE NORMAS DE AUDITORÍA Y DE CENTROS DE PROCESAMIENTOS DE DATO

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DEFINICIONES Y CONCEPTOS DE NORMAS DE AUDITORÍA Y DE CENTROS DE PROCESAMIENTOS DE DATO

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El concepto describe las cualidades de algo, mientras que la definición es una descripción precisa y universal.

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Las normas de auditoría son medidas establecidas por la profesión y por la ley, que instauran la calidad, los procedimientos y los objetivos que se deben alcanzar en la auditoría.

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Son los requisitos mínimos de calidad, relativas a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo.

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NAGAS. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.

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Normas de Centros de Procesamientos de Datos Conjunto

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Normas de Centros de Procesamientos de Datos Conjunto

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Definición

Basadas en recomendaciones internacionales, como la norma ICREA-Std-131-2013, regulan la construcción y operación de CPD, asegurando confiabilidad y seguridad.

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Administración de Sistemas - Centro de Procesamiento de Datos (CPD) - Fernando Terroso Saenz

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Las normas de auditoría y de CPD comparten el objetivo de garantizar la calidad y seguridad en la gestión de datos.

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                                                                       Aplicaciones de estas normas

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                                                                       Aplicaciones de estas normas

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El elemento primordial en aplicación de las normas de auditoria es la evaluación de riesgos. Esta evaluación ha de ser efectuada teniendo en cuenta por supuesto el riesgo de auditoría, el riesgo de detección y el riesgo de incorrección material.

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Genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión dada en un informe.

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Implican que el auditor no pueda diseñar los procedimientos de auditoría correctos, para detectar y tomar acciones precisas sobre las incorrecciones materiales que contienen los estados financieros.

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Aquí hablaremos sobre...

Riesgos inherentes

Riesgo de control

Riesgo de detección

Pueden identificarse los siguientes tipos de riesgos de auditoría: inherentes, de control y de detección.

La combinación de estos riesgos determinará los procedimientos que deberá efectuar el auditor y el nivel de profundidad con el que tendrá que desarrollarse el encargo.

"debe tenerse en cuenta que una auditoría siempre está expuesta a distintos riesgos que pueden afectar su realización"

En cada una de sus etapas, debe tenerse en cuenta que una auditoría siempre está expuesta a distintos riesgos que pueden afectar su realización. Al ser consciente de ellos, el auditor puede estimar cuál es la probabilidad de que haya errores en los estados financieros del cliente y definir los procedimientos de auditoría que debe llevar a cabo, la cantidad de evidencias que debe recoger y el nivel de errores que puede aceptar.

Los riesgos de auditoría pueden clasificarse en los siguientes tipos:

Riesgos inherentes

Los riesgos inherentes son aquellos propios de la naturaleza de la entidad y que son independientes de su sistema de control interno. En otras palabras, son los riesgos que se encuentran presentes en la entidad antes de considerar las actividades de control establecidas por la gerencia para mitigarlos.

En la medida en que el auditor conozca cuáles son los riesgos inherentes de la entidad, tendrá mayor facilidad para planear la auditoría y decidir dónde concentrará sus esfuerzos.

Cuando el auditor conoce qué áreas de los estados financieros presentan un mayor riesgo inherente, se puede concentrar en efectuar una mayor cantidad de procedimientos de auditoría que le permitan mitigar dichos riesgos.

Para evaluar cuáles son los riesgos inherentes de la auditoría, es necesario que el auditor obtenga un conocimiento de la entidad que le permita analizar, de acuerdo con el sector al que esta pertenece y las operaciones que realiza, cuáles son las áreas que podrían tener mayor riesgo de incorrecciones.

Riesgo de control

Las entidades deben establecer actividades de control que les permitan prevenir, detectar y corregir las desviaciones que se presentan en sus procedimientos. Dichas actividades de control deben apuntar a mitigar los principales riesgos a los que se expone la entidad.

Pues bien, el riesgo de control hace referencia a la probabilidad que existe de que esos controles no permitan detectar y corregir los errores a tiempo.

Dicho de otra manera, el riesgo de control es la probabilidad de que los controles de la entidad fallen.

Entre más eficaces sean los controles de la entidad, menor será el riesgo de control y, por tanto, el auditor podrá establecer una menor cantidad de procedimientos de auditoría.

Por el contrario, cuando el riesgo de control sea alto, el auditor deberá programar mayores procedimientos de auditoría que le permitan mitigar esos riesgos.

Al desarrollar procedimientos de auditoría, el auditor disminuye el riesgo de control de la entidad, lo que le permite ganar más confianza sobre la evidencia obtenida.

Riesgo de detección

El riesgo de detección está relacionado con la posibilidad de que los procedimientos de auditoría no detecten los errores.

Siempre hay posibilidades de que el auditor no detecte el 100 % de los errores, y por eso siempre existirá riesgo de detección, aunque sea mínimo.

Por lo anterior, el auditor debe establecer cuál es el riesgo mínimo de detección que aceptará, el cual debe ser aquel que le permita asegurar que los estados financieros no contienen errores importantes.

Para finalizar, en el siguiente video, el Dr. Roberto Valencia, especialista en Estándares Internacionales y auditoría, explica las diferencias entre estos tipos de riesgos de auditoría:

Conoce en profundidad los aspectos esenciales, requerimientos y normativa vigente para ejercer de manera correcta la revisoría fiscal en Colombia en nuestra Cartilla Práctica Ejercicio profesional de la revisoría fiscal.

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Tipos de riesgos de auditoría: inherentes, de control y de detección

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Te explicamos en qué consiste cada uno de los riesgos de auditoría. ¡No te lo pierdas!

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Son aquellos errores que se pueden identificar en la información presentada por la entidad, y que representan una variación en los datos presentados, a fin de corregir la imprecisión que ha generado la incorrección material.

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                                                  Manuales de las normas

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                                                  Manuales de las normas

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Documento técnico-administrativo que concentra en forma ordenada y sistemática la secuencia de acciones lógicas para la realización de actividades.

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Consiste en un instrumento conceptual formal y oficial que integra la normatividad y los procedimientos administrativos, estableciendo una secuencia de acciones.

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"El manual presenta sistemas y técnicas específicas. Señala el procedimiento a seguir para lograr el trabajo de todo el personal de oficina o de cualquier otro grupo de trabajo que desempeña responsabilidades específicas. Un procedimiento por escrito significa establecer debidamente un método estándar para ejecutar algún trabajo"

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MARCO CONCEPTUAL PARA LA AUDITORÍA DE DATOS DIGITALIZADOS

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MARCO CONCEPTUAL PARA LA AUDITORÍA DE DATOS DIGITALIZADOS

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Es el proceso de convertir información analógica en formato digital para facilitar su almacenamiento y consulta.

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Consiste en la transformación de documentos físicos en versiones digitales, mejorando su acceso y ahorrando espacio.

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¿Cómo se puede digitalizar un documento?

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¿Cómo se puede digitalizar un documento?

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Debemos identificar qué documentos se deben digitalizar, luego, se decide si se digitalizará internamente o si se subcontratará un servicio externo, para definir esto, debemos analizar personal y tecnologías disponibles.

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La diferencia entre escanear y digitalizar radica en que al escanear se toma una imagen o captura del documento, mientras que, al digitalizar el documento, se convierte en una versión editable.

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¿Cuál es la Diferencia entre Escanear y Digitalizar? Digitalización de Documentos

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Transforma tus documentos físicos en archivos digitales con nuestro servicio de digitalización. Ofrecemos escaneo de alta calidad, organización eficiente y almacenamiento seguro, facilitando el acceso y la gestión de tus documentos. Optimiza tu flujo de trabajo con nuestra solución integral.

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Los procesos de digitalización suelen seguir las siguientes etapas:

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Este proceso incluye cuatro etapas: reunir la documentación, analizar su estructura, transformar los documentos, y finalmente, almacenar y organizar la información digitalizada.

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Es necesario analizar qué documentos se tienen para decidir cuáles hay que digitalizar y conservar o cuáles se pueden eliminar.

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Paso 2: Establecer cómo se va a estructurar la información:

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Paso 2: Establecer cómo se va a estructurar la información:

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De nada sirve digitalizar si después la información es un caos. Es importante tener en cuenta cuál es el objetivo que quiere obtener la empresa con la digitalización.

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Paso 3: Transformación de la documentación:

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Paso 3: Transformación de la documentación:

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Hay que escanear los documentos para pasarlos a formato digital. La capacidad del escáner condiciona la duración de este paso.

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Paso 4: Almacenamiento de la información: 

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Paso 4: Almacenamiento de la información: 

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Este último paso es fundamental debido a que lo más importante del proceso es mejorar el acceso a la información.

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La digitalización de documentos paso a paso [2022] | EDICOM

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Motivos para empezar un proceso de digitalización

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Motivos para empezar un proceso de digitalización

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Existen una multitud de factores que pueden llevar plantearse un proceso de digitalización.

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Esto reduce el riesgo de pérdida o sustracción de la información.

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Acceso remoto desde dispositivos móviles: 

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Cada vez más empresas demandan que los empleados puedan consultar la información sin estar en la oficina.

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Compartir un documento físico con compañeros o externos no es lo más ágil y rápido

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Tener grandes almacenes de archivos físicos de información exige tener un orden.

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Cuando hablamos de documentación, imágenes o planos antiguos que son relevantes para la empresa, asegurar que la información se mantiene intacta es esencial.

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¿Qué significa la digitalización de datos?

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¿Qué significa la digitalización de datos?

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La digitalización de documentos es el proceso de cambio de formato analógico a digital.

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Entre las opciones que se presentan para digitalizar la información tenemos:

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Sofware de digitalización

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Empresa especializada en digitalizar

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Gestor documental centrado en la digitalización

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Ejemplos de software de digitalización para las empresas

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¿En qué consisten los diferentes tipos de digitalización?

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¿En qué consisten los diferentes tipos de digitalización?

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Digitalización de documentos o de información: Transformar los documentos físicos en archivos digitales que se gestionan en un entorno virtual.

Digitalización de procesos: Permite automatizar tareas repetitivas y manuales y eliminar papeleo.

Digitalización como modelo de negocio: Favorecer un cambio de ritmo en la innovación de los procesos.

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La captura de datos en la digitalización 

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La digitalización y la captura de datos son dos procesos necesarios para acumular información.