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Capítulo 1: La planificación como marco de referencia del presupuesto

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Capítulo 1: La planificación como marco de referencia del presupuesto

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Las organizaciones deben de tener capacidad de adaptación para enfrentar los cambios.

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Las organizaciones deben de tener capacidad de adaptación para enfrentar los cambios.

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En primera instancia se nos enseña como es realmente que se le conoce a la misión, visión y los valores dentro de una organización, la cual es marco filosófico.
Y como las estrategias no están escritas en piedra por lo cual siempre se tiene la oportunidad de mejorar y hacer las cosas mejor, siempre y cuando sea planificado; la improvisación es algo que como planificadores no debemos implementar

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Anticipar- Tomar decisiones- Estrategia- Objetivos- Prever

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Se refiere al ámbito, territorio, o espacio físico en el cual se va actuar. Esta clasicación se da principalmente para el sector público a nivel nacional, regional y sectorial.

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Se logró comprender que esta comprende un tipo de planificación más amplio, siendo así los planes a largo plazo. Una de las características principales de este tipo de planificación es que cuenta con FODA.

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Este tipo de planificación comprende los planes a mediano plazo, siendo así de 1 a 5 años.

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De aquí nacen los Planes Operativos Anuales, su plazo es igual o menor a un año. Se elaboran planes más reducidos debido a su plazo sin embargo cuenta con objeticos, diagnostico, estrategias, análisis de recursos, cronogramas y unidades ejecutoras.

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Pudimos comprender el para que, porque y como es que sugen los presupuestos, siendo asi, un presupuesto surge de la necesidad de una organización de lograr mantener un orden y control previo a los movientos a realizar dentro de una organización. Nace primero el presupuesto para asi crear un plan opertivo. El presupuesto es el ejercicio de anticipar, desde planes hasta posibles amenazas, ya que para presupuestar se deben de tomar diferentes consideraciones con respecto al proyecto que se vaya a realizar.

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Capítulo 2: El presupuesto como herramienta de gestión

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Capítulo 2: El presupuesto como herramienta de gestión

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Formulación presupuestaria:  Para la formulación del presupuesto de una organización es importante conocer que se necesitan de dos elementos que se valen de si mismos como lo son el Plan Anual Operativo y el presupuesto, que como se ha mencionado anteriormente, el presupuesto es la expresión financiera del PAO.
Para la formulación del PAO, se debe saber su misón y visión, objetivos generales, diagnostico de la organización, estrategia y acciones para aprovechar el diagnostico, entre otros.
En la elaboración del presupuesto, primero es importante reconocer que es el instrumento fundamental de la planeación. Debemos de tomar en cuenta los ingresos y los gastos. Se deben de seguir ciertas norvatias, principios, manuales, formularios, entre otros.
El documento presupuestario debe de contener el siguiente orden:
-Presentación formal: se realiza una pequeña introducción.
-Sección de ingresos: debe de reflejar los recuros con los cuales cuenta.
-Sección de egresos: son gastos que salen de la organización.
-Información adicional: se incluyen cuadros estadisticos, explicaciones del marco metodológico aplicado para las proyeciones y cualquier otra información que pueda dejar más en claro la situación de la empresa

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Existen los siguientes tipos de presupuestos:
-Presupuesto tradicional
-Presupuesto por programas
-Estructuras programáticas
-Presupuesto base cero
-Presupuesto por resultados

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El proceso presupuestario es el medio por el cual se realizan los planes, donde este brinda las bases para poder formular y evaluar un presupues. Este proceso tiene diferentes etapas las cuales son:
-Formulación: aquí se formulan los ideales del plan operativo y los del presupuesto.
-Discusión y abrobación: en esta fase se lleva a la persona o organo legal para que le de el visto bueno.
-Ejecución y contablidad: En esta parte del proceso es donde se contabilizan las transacciones y movimientos dentro de la organización, donde tambien se incluyen las variaciones presupuestarias del presupuesto que ya fuese aprobado.
-Control y evaluación: este es meramente de control interno para asegurarse de que se están cumpliendo con los objetivos.
-Vinculación plan-presupuesto: es la relación existente entre el PAO y el presupuesto, donde se definen aspectos genereales, se determinan acciones y los medios para realizarlas.
-Criterios que deben primar en el uso de los recursos: como prioridad es prudente que los los conceptos de economicidad, eficiencia y eficacia, se tengan presentes para la elaboración de loas distintas metas quese plantean en el PAO, ya que con ello se puede mejorar la puesta en marcha de la organización y una mejor fluidez

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Este conlleva un analisis profundo sobre la inversión de los fondos, en donde se va a realizar, cuanto se va a gastar y si responde a politicas u otras. En este procesoes importante velar porque se manejen de manera responsable los fondos.
A un nivel privado los aprueba la Junta directiva o ¿ administrativa, y a un nivel publico se encarga la Contraloria General de la República.

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Capítulo 3: La planificación como marco de referencia del presupuesto

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Capítulo 3: La planificación como marco de referencia del presupuesto

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En este se elabora un cuadro con explicación de donde provienen los ingresos recibidos al menos de hace 5 años. Se establece un monto maximo de los recursos por recibir y asi distribuirlo en las diferentes agencias, departamentos y unidades. Se deben de seguir ciertas reglas relativas.

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En este se debe aplicar un marco metodologico que permita realizar una estiamción por cada gasto, el cual debe estar conforme y responder con los objetivos y metas del plan.

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Este conlleva un analisis profundo sobre la inversión de los fondos, en donde se va a realizar, cuanto se va a gastar y si responde a politicas u otras. En este procesoes importante velar porque se manejen de manera responsable los fondos.
A un nivel privado los aprueba la Junta directiva o administrativa, y a un nivel publico se encarga la Contraloria General de la República.

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Grupo 1: El primer grupo nos presentó a la Municipalidad de Heredia en su Plan de Desarrollo Municipal se concentraron principalmente en ciertas areas estrategicas como lo son:
-Fortalecer la Gestión Ambiental Cantonal.
-Fortalecer de forma integral el desarrollo territorial.
-Mejorar continuamente la gestión municipal.
-Implementar una Política Integral de Seguridad Ciudadana, mediante la participación de los diferentes actores del cantón
-Fortalecer el Desarrollo Social y Económico del cantón, por medio de mecanismos inclusivos y participativos entre el sector público, sociedad civil y sector privado.
En su POA la encargada de elaborar el presupuesto es la Licda.Yasmin Andrea Salas Alfaro, tesorera de la Municipalidad de Heredia.

Grupo 2: Nos habla sobre un Ministerio que en este caso fue el MOPT.
El presupuesto del Ministerio Obras Públicas y transporte sale del del Presupuesto Nacional, este se crea en el Ministerio de Hacienda.

Grupo 3: Presenta a la Universidad Nacional donde amplia que el PEI se da por medio del APEUNA la cual es la oficina de planificación de la Universidad, utilizando el metodo SERVI y el instrumento ASMCG.
El presupuesto sale del FEES que es el Fondo para la Educación Superior que proviene del 8% que es asignado en el PIB para la educación.
La Rectoría Adjunta con el Área de Planificación y el Programa de Gestión Financiera son los encargados de elbarorar el Presupuesto. A nivel interno lo apueba el APEUNA y a nivel externo pas diversos procesos desde la Comisión de Enlace hasta llegar a Asamblea Legisltiva.

Grupo 4: Presentaron a la CCSS, la cual su PEI es realizado por la Junta Directiva, Direcciones de Sede, las Gerencias, entre otros y conducido por la Presidencia Ejecutiva. Los encargados de la elaboración del presupuesto es el Área financiero contable. Lo apueban a lo interno Gerencia Financiera y la Presidencia Ejecutiva; y lo externo La Contraloría General de República.

Grupo 5: Nos presentan a Coopealianza donde el presupuesto lo elaboran el gerente de administración y Finanzas

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Capitulo 4: Desarrollo de las etapas de ejecución y de contabilización presupuestaria

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Capitulo 4: Desarrollo de las etapas de ejecución y de contabilización presupuestaria

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Ejecución y contabilización del presupuesto

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Ejecución y contabilización del presupuesto

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Ejecución presupuestaria: Son aquellas trasacciones que se llevan acabo para la recepción de los recurosos. Aquí se llevan muchas decisiones economico-financieras.
Contabilización presupuestaria: Es el registro y la producción  de la información acerca de la ejecución financiera del presupuesto.
Como producto de la ejecución presupuestaria se deben de presentrar informes de ejecución presupuestaria y liquidación presupuestaria.
-Clasificación de los ingresos y de los gastos en la contabilidad presupuestaria:
Ingresos corrientes: Son transacciones que incrementan el patrimonio neto. Incluye ungresis de caracter tributario, contribuciones sociales, ingresos no tributarios y transferencias corrientes.
Ingresos de Capital: son los fondos, bienes o recaudaciones, como la venta de activos tangible e intangibles, recursos de capital.
Financiamiento: Son recursos que vienen a abarcar las necesidades que los ingresos corrientes y los ingresos de capital no pueden.

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Clasificación de los Gastos según su objeto

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Clasificación de los Gastos según su objeto

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Remuneraciones: Incentivos
Servicios:Obligaciones contraidas
Materiales y suministros: se adquieren para el desempeño optimo de los proyecto y organización en general.
Intereses y comisiones.
Activos financieros: bonos, certificaciones, etc.
Bienes duraderos: capital fijo bienes inmuebles o muebles.
Transferencias corrientes: donaciones, subsidios, cuotas, prestaciones, becas.
Transferencia de capital: aportes de la institución a otra persona, ente o organo.
Amortización
Cuentas especiales: dentro de esta se encuentra la cuenta Fondos sin asignación, es una prevención

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Capitulo 5: Desarrollo de las etapas de control y evaluación

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Capitulo 5: Desarrollo de las etapas de control y evaluación

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En esta etapa se presenta evaluación del presupuesto, un control y una revisión constante, por la cual se valora si este está siendo implementado de la manera correspondiente y evaluar los resultados obtenidos por dicha ejecución.
Este proceso le corresponde a todos los niveles jerarquicos  dentro de la organización.

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El control de la gestión  comprende:
-Establecimientos de objetivos
-Determinación de estándares
-Planes de acción(presupuestos)
-Utilización de los recursos
-Medición de resultados(verificación)
-Analisis de desviaciones
-Corrección del desempeño o mejora

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Este es un proceso mediante le cual se establecen criterios, se obtienen resultados y estos se comparan, se analizan las variaciones y se elabora un informe en donde se presenten los resultados reales. Tambien es importante tomar desiciones par implicar medidas correctivas y por último seguir brindando un seguimiento.

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Evaluación de la gestión fisíca y financiera

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Evaluación de la gestión fisíca y financiera

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La función del analisis es determinar de una manera cuantitativa y cualitativa el aporte real de los resultados obtenidos.

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Gestión Fisíca:
Es el análisis de los logros obtenidos en relación con los objetivos y metas propuestos.
Gestión Financiera:
Comprende el funcionamiento presupuestario y el financiero-contable.