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FACTURACIÓN ELECTRÓNICA "Resolución Nº 8 del 31/01/2024"

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FACTURACIÓN ELECTRÓNICA "Resolución Nº 8 del 31/01/2024"

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En esta posición, manejaremos la temática de las personas naturales que tienen un negocio y son comerciantes, pero no manejan la facturación electrónica en ocasión a la Resolución Nº 8 del 31/01/2024 a la fecha del 20 de Marzo del 2024.

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El motivo principal por el cual no cuentan con este tipo de facturación se puede deber a que no cumplen con los requisitos obligatorios para que así se dé, o en su defecto no cuentan con un software especializado para la emisión de la misma, pero bueno esta segunda no es un problema, ya que la DIAN por medio de sus aplicativos digitales permite que aquellos comerciantes que no cuenten con dicho software especializado podrán hacer unos del software especializado de la DIAN, pero este a su vez presenta fallas continuas, malas conectividades y alteraciones en los puntos de red fijos, es por ello que los comerciantes de la localidad de Chapinero no se apegan aun a la facturación electrónica, por lo distintos problemas que tiene la plataforma DIAN y por el alto costo en la compra de un software especializado.

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Así mismo, se puede evaluar que algunos de ellos cuentan con los ingresos suficientes para realizar la implementación de un software especializado para la facturación electrónica en sus negocios, pero no lo hacen por miedo a ser monitoreados, evaluados y registrados por la dirección de impuestos y aduanas nacionales en la localidad de Chapinero, es por ello por lo que prefieren en ocasiones manejar todo el negocio a titulo de persona natural o sencillamente operar sin reglamentación vigente.

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Es la evolución de la factura tradicional, para efectos legales tiene la misma validez que el papel, sin embargo, se genera, valida, expide, recibe, rechaza y conserva electrónicamente, lo que representa mayores ventajas. Tributariamente es un soporte de transacciones de venta de bienes y/o servicios.

Si quieres conocer más acerca de la factura electrónica en Colombia, ingresa a:

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La factura electrónica es tributariamente un soporte de transacciones de venta de bienes y/o servicios. Conozca sus características y beneficios.

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Aunque la facturación electrónica ya es un hecho, y una obligación hasta máximo el 1 de Mayo del 2024 según la Resolución Nº 8 del 31/01/2024, muchos de los negocios y establecimientos de comercio, se niegan a reportar su ventas y compras, y prefieren mil veces seguir evadiendo impuestos y manejando el proceso de comercio sin libros de contabilidad, sin políticas de calidad, sin registro mercantil y sin cámara de comercio.

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BENEFICIOS DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

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BENEFICIOS DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

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La Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 – Reforma tributaria para la igualdad del Estatuto Tributario “Renta líquida gravable de la cédula general” indica que las personas naturales que declaren ingresos de la cédula general y que adquieran bienes o servicios soportados con Factura Electrónica, puedan llevar como deducción en su Impuesto sobre la Renta y Complementarios el uno por ciento (1%) del valor de dichas adquisiciones, sin que exceda de 240 UVT en el respectivo año gravable, independientemente de que tenga o no relación de causalidad con su actividad productora de renta.

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Según estudio realizado por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, CIAT, es más económico facturar electrónicamente que por las modalidades tradicionales de facturación. El Ahorro puede representar hasta un 80% de los gastos frente a la gestión de facturas en papel.

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La automatización en la recepción de las facturas a través de procesos electrónicos y digitales genera ahorro en tiempos de procesamiento, registro contable, tesorería y consulta de información.

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Favorece las relaciones comerciales al reducir costos de envío y recepción de facturas, así como facilita el seguimiento del estado de las facturas electrónicas como: recepción, rechazo o aceptación; brinda la posibilidad de obtener reportes y alertas permanentes en tiempo real.

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La Factura Electrónica previamente a su entrega es validad por la DIAN en tiempo real, lo que garantiza que la factura cumple con los requisitos necesarios para tener efectos fiscales, tanto para el facturador como para sus clientes.

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Facilita que la DIAN implemente mejores servicios para los contribuyentes como devoluciones automáticas de impuestos.

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Mejora el comercio exterior del país con los países que ya dieron el salto a la factura electrónica.

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La Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 – Reforma tributaria para la igualdad del Estatuto Tributario “Renta líquida gravable de la cédula general” indica que las personas naturales que declaren ingresos de la cédula general y que adquieran bienes o servicios soportados con Factura Electrónica, puedan llevar como deducción en su Impuesto sobre la Renta y Complementarios el uno por ciento (1%) del valor de dichas adquisiciones, sin que exceda de 240 UVT en el respectivo año gravable, independientemente de que tenga o no relación de causalidad con su actividad productora de renta.

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Es un documento que puede ser objeto de factoring, para financiar al empresario a bajos costos.

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PROVEEDORES DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA "Artículo 51. Resolución 000042"

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PROVEEDORES DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA "Artículo 51. Resolución 000042"

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Requisitos para ser habilitado como Proveedor Tecnológico:

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Requisito 1:

Estar constituido como sociedad en Colombia y/o como sucursal de sociedad extranjera.

Requisito 2:

Estar Inscrito en el Registro Único Tributario -RUT.

Requisito 3:

Registrar en el objeto social las actividades de generación, transmisión, expedición, entrega y recepción de la factura electrónica de venta, las notas débito, las notas crédito e instrumentos electrónicos derivados de la factura electrónica de venta, sin perjuicio de la inclusión de otras actividades económicas. Este requisito debe conservarse hasta que se mantenga la calidad de proveedor tecnológico.

Requisito 4:

Poseer y mantener durante el tiempo en que dure la autorización, un patrimonio contable a la fecha de presentación de la solicitud como proveedor tecnológico, por una suma igualo superior a veinte mil (20.000) Unidades de Valor Tributario -UVT, dentro del cual, la propiedad planta y equipo debe como mínimo corresponder a una suma igualo superior a diez mil (10.000) Unidades de Valor Tributario -UVT y estar localizados en Colombia.

*Unidad de Valor Tributaria de acuerdo al año de postulación.

Requisito 5:

Acreditar la certificación sobre los sistemas de gestión de seguridad de la información y la calidad de la información conforme lo establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

Requisito 6:

Acreditar plan de contingencia que asegure la continuidad de operación relacionada con los servicios de generación y entrega en el proceso de expedición de la factura electrónica de venta.

Requisito 7:

Estar habilitado como facturador electrónico y facturar electrónicamente sus operaciones conforme lo indique la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

Requisito 8:

Acreditar la infraestructura física, tecnológica y de seguridad conforme lo establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

Requisito 9:

Acreditar las condiciones y niveles de servicio conforme lo establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

Requisito 10:

Acreditar personal con conocimientos contables, legales y en UBL, XML y demás documentos electrónicos, aplicables a la factura electrónica de venta, conforme lo establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

Requisito 11:

Autorizar la publicación de su razón social, Número de Identificación Tributaria NIT Y la dirección del correo electrónico en el registro de proveedores tecnológicos, de la página WEB de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

Requisito 12:

Suministrar la información relacionada con los representantes legales, los miembros de junta directiva, socios, accionistas y controlantes directos e indirectos; en las sociedades anónimas abiertas deberá brindarse información de los accionistas que tengan un porcentaje de participación superior al cuarenta por ciento (40%) del capital accionario. Se deberá suministrar, adicionalmente, información de las hojas de vida del representante legal, los socios y miembros de la junta directiva, así como de los técnicos y profesionales vinculados a la generación y entrega en el proceso de expedición de la factura electrónica de venta.

Requisito 13:

Poner a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN durante la visita de verificación de requisitos, la información requerida para la verificación y acreditación de la existencia real y material de la persona jurídica, así como del patrimonio contable y la propiedad planta y equipo.

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“Los Proveedores Tecnológicos previa solicitud y cumplimiento de los requisitos, serán habilitados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, por un período de cinco (5) años. Cuando proceda la renovación de la autorización, la misma se otorgará por igual término.»

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¿CUÁNDO DEBO EMPEZAR A GENERAR FACTURAS ELECTRÓNICAS?

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¿CUÁNDO DEBO EMPEZAR A GENERAR FACTURAS ELECTRÓNICAS?

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Es para todos aquellos que constituyan su empresa, pasen a ser responsables de IVA o el impuesto al consumo, o las personas naturales responsables de IVA y/o impuesto al consumo o que tengan ingresos superiores a 3.500 UVT el año anterior o el actual, o que firmen contratos superiores a este valor; cuando suceda alguno de los hechos descritos anteriormente, deberá habilitarse e iniciar la expedición de la factura electrónica dentro de los dos meses siguientes. Para más información consulte el Artículo 20 de la Resolución 000042 de 2020.

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Las entidades del Estado del orden nacional, territorial y las entidades prestadoras de servicios públicos domiciliarios que se encuentran reguladas por la Ley 142 de julio 11 de 1994 o las disposiciones que la modifiquen o adicionen.

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¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A FACTURAR O EXPEDIR DOCUMENTO EQUIVALENTE?

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¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A FACTURAR O EXPEDIR DOCUMENTO EQUIVALENTE?

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Artículo 8 de la Resolución 000165 de 2023.

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1. Los bancos, las corporaciones financieras y las compañías de financiamiento.

2. Las empresas constituidas como personas jurídicas o naturales que presten el servicio de transporte público urbano o metropolitano de pasajeros, en relación con estas actividades.

3. Personas naturales no responsables de IVA o Impuesto al consumo.

4. Las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales, y los fondos de empleados, en relación con las operaciones financieras que realicen tales entidades.

5. Asalariados y pensionados.

6. Prestadores de servicios desde el exterior.

7. Personas naturales que únicamente vendan bienes excluidos o presten servicios no gravados con el IVA, con ingresos inferiores a 3.500 UVT.

8. Juntas de Acción Comunal (JAC), siempre y cuando no requieran solicitar devolución y/o compensación de saldos a favor en el Impuesto sobre las Ventas (IVA).

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Un facturador electrónico puede facturar electrónicamente a través de:

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Un facturador electrónico puede facturar electrónicamente a través de:

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1. Proveedor Tecnológico.

2. Software propio.

3. Servicio gratuito de la DIAN.

Además, con cada modo de operación debe tener un certificado de firma digital.

Solicitud certificado de firma digital. Consulte aquí:

https://www.dian.gov.co/impuestos/factura-electronica/Documents/Solicitud-deCertificados-digitales-Factura-Electronica.pdf)

Renovación de certificado firma digital. Consulte aquí:

https://www.dian.gov.co/impuestos/factura-electronica/Documents/ Renovacion-de-Certificados-digitales-Factura-Electronica.pdf)

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MECANISMOS DE PROTECCIÓN DE DERECHOS FUNDAMENTALES PARA LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN COLOMBIA

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MECANISMOS DE PROTECCIÓN DE DERECHOS FUNDAMENTALES PARA LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN COLOMBIA

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"Quien no se queja no persevera, a veces las cosas no se dan por si solas, debemos generarlas nosotros mismos para obtener aquello que queremos" Rueda, F. (2024)

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"Los mecanismos de protección si se respetan a pesar de vivir en un país ahondado en corrupción y desequilibrio financiero" Rueda, F. (2024)

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"Que tus derechos se hagan respetar por que son inherentes" Rueda, F. (2024)

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"Los que presenciamos la vulneración de derechos fundamentales somos mas enfatizados a velar por su estricto cumplimiento" Rueda, F. (2024)

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"Siempre la constitución se deberá respetar y su contenido honrar" Rueda, F. (2024)

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Realizado por:

Fernando Jose Rueda Bermudez.

Estudiante de Contaduría Publica

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Ética - Abril del 2024

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Los Mecanismos de Protección de Derechos Ciudadanos son aquellos instrumentos definidos para proteger y salvaguardar una eventual o real pérdida, vulneración o amenaza de derechos fundamentales consagrados en la nuestra Constitución Política de 1991 en Colombia, mediante la aplicación de estos mecanismos el modo de uso es mediante el ejercicio de la acción judicial, y cuando fuere posible y si es el caso, restituir las cosas y derechos a su estado anterior, y así mismo dar de baja a la vulneración de derechos fundamentales.

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Dentro de los mecanismos de protección de derechos encontramos:

1. "Derecho de Petición".

2. Acción de Tutela.

3. "Acción de Cumplimiento".

4. Acción de Grupo y Acción Popular.

5. "Hábeas Data".

6. Hábeas Corpus.

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1.1. HABLEMOS DEL DERECHO DE PETICIÓN EN RELACIÓN CON LA PROTECIÓN DE DERECHOS FUNDAMENTALES EN OCACIÓN A LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA:

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1.1. HABLEMOS DEL DERECHO DE PETICIÓN EN RELACIÓN CON LA PROTECIÓN DE DERECHOS FUNDAMENTALES EN OCACIÓN A LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA:

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Por medio del derecho de petición se puede exigir a una empresa de constitución plena y con autonomía jurídica autónoma temas relevantes a la vulneración de algún derecho fundamental encaminado por la Factura Electrónica reglamentada por la DIAN en su Resolución Nº 8 del 31/01/2024.

"Toda persona tiene derecho a presentar peticiones respetuosas a las autoridades por motivos de interés general o particular y a obtener pronta resolución. El legislador podrá reglamentar su ejercicio ante organizaciones privadas para garantizar los derechos fundamentales (Constitución Política de Colombia, 1991, artículo 23)"

1.2. Por medio de este mecanismo de protección podemos salva guardar un derecho en ocasión a los siguientes casos:

A). Solicitar libremente el reconocimiento de un derecho, y así mismo solicitar información en base a la facturación electrónica que sean de interés general en procesos judiciales, aplica para documentos o copias de documentos,

B). Pedir que se preste un servicio de facturación reglamentada,

C). Reclamar sobre un servicio recibido bajo insuficiencias presentadas en la mala facturación electrónica,

D). Quejarse de manera respetuosa sobre el servidor o funcionario que lo atendió y expidió la factura electrónica,

E). Sugerir mejoras en la calidad en el servicio de facturación electrónica, y

F). Exigir a resolución de una situación jurídica emanada por una facturación electrónica.

1.2.1. ABC del Derecho de Petición

Lo que se debe conocer sobre el derecho de petición, para lograr una comunicación fluida y eficaz entre las autoridades del estado y los particulares.

1.2.2. Derecho de Petición de Interés General

Se fundamenta en la necesidad de proteger el bien común y el interés general, debe resolverse dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la recepción.

1.2.3. Derecho de Petición de Interés Particular

Busca el reconocimiento por parte del Estado, de un derecho del cual es titular el peticionario, deberá resolverse dentro de los (15) días hábiles siguientes a la recepción.

1.2.4. Derecho de Petición de Documentos y de Información

Término de respuesta: Diez (10) días siguientes a su recepción. Si en ese lapso no se ha dado respuesta al peticionario, se entenderá, que la respectiva solicitud ha sido aceptada, y por consiguiente, la administración ya no podrá negar la entrega de dichos documentos al peticionario, y como consecuencia las copias se entregarán dentro de los (3) días siguientes.

1.2.5. Derecho de Petición de Consulta

Derecho que tiene cualquier persona para solicitar a la administración, que se absuelva una consulta en relación con las materias a su cargo y el cual debe resolverse dentro de los treinta (30 ) días hábiles siguientes a su recepción. Los conceptos emitidos por las autoridades como respuestas a peticiones realizadas en ejercicio del derecho a formular consultas no serán de obligatorio cumplimiento o ejecución.

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2.1. HABLEMOS DE LA ACCIÓN DE CUMPLIMIENTO EN RELACIÓN CON LA PROTECIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS VIGENTES EN OCACIÓN A LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA:

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2.1. HABLEMOS DE LA ACCIÓN DE CUMPLIMIENTO EN RELACIÓN CON LA PROTECIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS VIGENTES EN OCACIÓN A LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA:

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Por medio de la acción de cumplimiento se puede exigir a una empresa de constitución plena y con autonomía jurídica autónoma temas dirigidos únicamente al acto administrativo de la Resolución Nº 8 del 31/01/2024, por medio del cual se reglamenta la Facturación Electrónica en Colombia.

"Toda persona podrá acudir ante la autoridad judicial para hacer efectivo el cumplimiento de una ley o un acto administrativo. En caso de prosperar la acción, la sentencia ordenará a la autoridad renuente el cumplimiento del deber omitido (Gobierno de Colombia, 1991, artículo 87)"

2.2. Por medio de este mecanismo de protección podemos salva guardar un derecho en ocasión a los siguientes casos:

A). Pedir a las autoridades y los particulares que ejerzan funciones administrativas y no cumplan de manera efectiva las normas o los actos administrativos, y

B). Solicitar que se emita de conformidad al acto administrativo de la facturación electrónica, una factura que cumpla con los requisitos que la resolución en mención lo exige.

2.2.1. ABC del Acción de Cumplimiento

El juez administrativo cuenta con 20 días hábiles para fallar la acción de cumplimiento, este término se cuenta a partir de la radicación del mecanismo.

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2.1. HABLEMOS DEL HÁBEAS DATA EN RELACIÓN CON LA PROTECIÓN DE LOS DERECHOS FUNADAMENTALES DE LA INFORMACIÓN PERSONAL EN OCACIÓN A LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA:

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2.1. HABLEMOS DEL HÁBEAS DATA EN RELACIÓN CON LA PROTECIÓN DE LOS DERECHOS FUNADAMENTALES DE LA INFORMACIÓN PERSONAL EN OCACIÓN A LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA:

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Por medio del hábeas data se puede exigir a una empresa de constitución plena y con autonomía jurídica autónoma temas relevantes a la vulneración del derecho fundamental de la protección de datos personales en la Factura Electrónica reglamentada por la DIAN en su Resolución Nº 8 del 31/01/2024.

"Todas las personas tienen derecho a su intimidad personal y familiar y a su buen nombre, y el Estado debe respetarlos y hacerlos respetar. De igual modo, tienen derecho a conocer, actualizar y rectificar las informaciones que se hayan recogido sobre ellas en bancos de datos y en archivos de entidades públicas y privadas. En la recolección, tratamiento y circulación de datos se respetarán la libertad y demás garantías consagradas en la Constitución. La correspondencia y demás formas de comunicación privada son inviolables. Sólo pueden ser interceptadas o registradas mediante orden judicial, en los casos y con las formalidades que establezca la ley. Para efectos tributarios o judiciales y para los casos de inspección, vigilancia e intervención del Estado podrá exigirse la presentación de libros de contabilidad y demás documentos privados, en los términos que señale la ley (Gobierno de Colombia, 1991, artículo 15)"

3.2. Por medio de este mecanismo de protección podemos salva guardar un derecho en ocasión a los siguientes casos:

A). Solicitar libremente la eliminación de derechos de libre almacenamiento de datos personales luego de emitida la factura electrónica, si así se requiriese, y

B). Prohibir el tratamiento de los datos personales de facturación para otros fines diferentes a la facturación electrónica, dado estricto cumplimiento al uso de los datos personales.

3.2.1. ABC del Hábeas Data

Esta por su parte es una garantía constitucional que protege el derecho a la autodeterminación informativa, basada en el almacenamiento, tratamiento y autorización de datos personales que pueden ser considerados sensibles dentro del margen de clasificación semiprivada o privada.