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" COMPRENDER LAS DESVIACIONES ENTRE LO PLANEADO Y LO REAL DEL PRESUPUESTO"

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NOMBRE: GRISELDA PEREZ HERRERA

MATRICULA: 23CL04365

LICENCIATURA: CONTADURIA PUBLICA

ASESORA: C.P. ORLANDA JULIAN CRUZ

SEDE: CAMPUS CUETZALAN (IEDEP)

TRABAJO: ANALISIS DE LAS VARIACIONES PRESUPUESTARIAS

PARCIAL: 3ro

CUATRIMESTRE: 6to

FECHA DE ENTREGA: 14/07/2025

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“Comprender las desviaciones entre lo planeado y lo real en el presupuesto”

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Es la diferencia entre el valor presupuestado y el valor real ejecutado de un rubro o partida.

Este análisis es crucial para la toma de decisiones financieras informadas, permitiendo ajustar estrategias, mejorar el rendimiento y evitar errores en el futuro.

Tipos de variación:

Positiva (cuando el resultado fue mejor de lo esperado)

Negativa (cuando el resultado fue peor de lo esperado)

El análisis de las variaciones presupuestarias permite identificar y evaluar las diferencias entre los valores presupuestados y los reales, con el objetivo de mejorar la planeación y el control financiero.

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“Lo que no se mide, no se puede mejorar”

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Evaluar la eficiencia y eficacia de la gestión presupuestaria.

Identificar errores en la planeación.

Tomar decisiones correctivas y preventivas.

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Cambios en los precios de insumos o materiales.

Fallas en la estimación inicial del presupuesto.

Cambios en la demanda de bienes o servicios.

Mal manejo de recursos o sobrecostos.

Atrasos en los tiempos de ejecución.

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Análisis por partidas o rubros específicos

Se centra en revisar cada concepto del presupuesto por separado (como materiales, mano de obra, servicios, etc.) para identificar cuáles generaron variaciones y por qué.
✅ Ejemplo: Ver si se gastó más de lo previsto en papelería o en mantenimiento.

🔹 Análisis global del presupuesto

Consiste en comparar el total del presupuesto aprobado con el total realmente ejecutado, sin entrar en detalles por partida.
✅ Útil para tener una visión general del desempeño financiero.

🔹 Análisis por centros de costo

Se analizan las variaciones según cada área, departamento o unidad responsable del gasto, permitiendo ver qué áreas administran bien su presupuesto y cuáles no.
✅ Ejemplo: Comparar el gasto real del área de recursos humanos con su presupuesto asignado.

🔹 Análisis por periodos (mensual, trimestral, etc.)

Compara los montos presupuestados y reales en distintos periodos de tiempo, lo que permite detectar patrones o problemas recurrentes.
✅ Ejemplo: Si cada mes se está gastando más en servicios públicos, puede ser señal de mala eficiencia energética.

🔹 Análisis de variaciones acumuladas

Este enfoque observa las desviaciones acumuladas a lo largo del tiempo, para ver cómo se comporta el presupuesto en el largo plazo y si las variaciones se corrigen o se agravan.
✅ Ideal para evaluar tendencias en proyectos de larga duración.

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Ejemplo Práctico de Análisis de Variaciones Presupuestarias

A continuación, se muestra un ejemplo simple de cómo identificar las variaciones entre lo presupuestado y lo realmente gastado. Este tipo de análisis permite detectar desviaciones y tomar decisiones correctivas a tiempo

Ejemplo de Variación Presupuestaria: Concepto | Presupuestado | Real | Variación | Resultado -------------------|---------------|----------|-----------|---------- Materiales | $10,000 | $12,000 | +$2,000 | Negativa Mano de obra | $15,000 | $13,500 | -$1,500 | Positiva

📌 Interpretación:

En materiales se gastó más de lo previsto, lo que representa una variación negativa (mayor costo).

En mano de obra se gastó menos, lo que se considera una variación positiva (ahorro).

Este análisis ayuda a saber qué áreas necesitan control y cuáles están operando de forma eficiente.

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Importancia para la Administración Pública / Empresas

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Importancia para la Administración Pública / Empresas

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Fortalece la transparencia y rendición de cuentas.

Mejora la toma de decisiones.

Permite un control eficiente del gasto público o empresarial.

El análisis de las variaciones presupuestarias no solo detecta errores o desviaciones, sino que también promueve una cultura de responsabilidad financiera. Al revisar continuamente los resultados, las organizaciones pueden mejorar la eficiencia del gasto, optimizar recursos y fortalecer la planeación estratégica en futuros presupuestos.

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El análisis de las variaciones presupuestarias es una herramienta clave para evaluar la gestión financiera de una organización. Al comparar lo planeado con lo realmente ejecutado, se pueden identificar desviaciones, comprender sus causas y tomar decisiones informadas que mejoren la eficiencia y el control del presupuesto.
Este proceso no solo contribuye a una administración más transparente y responsable, sino que también permite optimizar los recursos disponibles y fortalecer la planeación futura. En resumen, conocer y aplicar este análisis es esencial para lograr una gestión financiera sólida y sostenible, tanto en el sector público como en el privado.

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 Recomendaciones para un Buen Análisis de Variaciones

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 Recomendaciones para un Buen Análisis de Variaciones

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✔️ Realizar el análisis de forma periódica (mensual o trimestral).

✔️ Usar herramientas como hojas de cálculo, dashboards o software de gestión presupuestaria.

✔️ Involucrar a todas las áreas responsables del gasto en el análisis.

✔️ Documentar las causas de cada variación para futuras decisiones.

✔️ Tomar acciones correctivas y preventivas, no solo identificar el problema.

Estas prácticas ayudan a que el análisis sea útil y genere mejoras reales en la administración financiera.