# data[].attributes.body
Thủ quỹ

Sai phạm:

- Không thực hiện việc thu tiền theo đúng quy trình

- Thu tiền nhưng không nhập quỹ của doanh nghiệp, sử dụng cho mục đích riêng

- Không thực hiện kiểm tra về tính hợp pháp hợp lý của chứng từ trước khi thực hiện thu tiền

- Thiếu xác nhận của các bên có liên quan

- Không đối chiếu kiểm kê quỹ định kì với bộ phận kế toán dẫn đến sai lệch trong sổ sách

- Khi thu tiền không ghi vào sổ theo dõi quỹ dẫn đến chênh lệch khi kiểm kê thực tế

- Không lưu trữ các chứng từ liên quan

Giải pháp:

- Thực hiện việc thu chi tiền theo đúng quy định, quy trình có sẵn

- Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền thủ quỹ cần kiểm tra đối chiếu các chứng từ có liên quan để đảm bảo tính chính xác hợp lí

- Các chứng từ cần có đầy đủ chữ ký xác nhận của các bên liên quan khi thực hiện thu tiền nhập quỹ

- Bộ phận kế toán và thủ quỹ cần thường xuyên đối chiếu kiểm kê quỹ và sổ sách để tránh sai sót

- Các bộ phận liên quan cần quản lý theo dõi việc nhập quỹ của thủ quỹ tránh trường hợp gian lận xảy ra

- Thực hiện việc theo dõi nhập quỹ bằng cách mở và ghi sổ theo dõi đầy đủ đúng quy trình

- Luôn lưu trữ cẩn thận các chứng từ liên quan đến hoạt động thu chi

# data[].attributes.body
1.; SAI PHẠM CÓ THỂ XẢY RA
- Bán hàng mà không  lưu và in hóa đơn.
- Cố tình làm tăng số tiền phải trả khách hàng.
- Tự ý chiết khấu giảm cho khách quen người nhà.
- Tích điểm cho bản thân , người quen.
- Tự làm phiếu trả hàng khống.
-Hóa đơn được áp dụng chiết khấu, nhưng vẫn thu đủ tiền của khách hàng.
-Gộp nhiều hóa đơn làm một để gian lận chiết khấu hoặc quà tặng.
- Đánh tráo hàng thật , hàng giả kém chất lượng của công ty bán ra bên ngoài thị  trường.
- Bán lệch giá niêm yết tính toán sai chiết khấu cho khách hàng.

2. CÁCH GIẢI QUYẾT
- kiểm soát chặt chẽ hóa đơn trả hàng để phát hiện những giao dịch bất thường  hay những nhân viên thường xuyên tạo hóa đơn  trả hàng.
- Kiểm  soát chặt chẽ đồ dùng của nhân viên bán hàng  được mang theo khi làm việc.
-Kiểm tra chặt chẽ tất cả các hóa đơn được chiết khấu , gọi điện với khách hàng , yêu cầu khách hàng nhận lại hóa đơn bán hàng
-Thông báo các chương trình giảm giá , khuyến mại một cách rộng rãi cho khách hàng biết ( với khách hàng lạ  đặt bảng thông báo trực tiếp tại sản phẩm tại hàng đc giảm giá ) đồng thời yêu cầu khách hàng nhận và kiểm tra kĩ hóa đơn mua hàng.
- Quản lý tốt hóa đơn trả hàng , ghi chép và kiểm soát chặt chẽ
- Đối chiếu công nợ thường xuyên theo định kì
Thương xuyên đói chiếu các  số dư ngân hàng với hóa đơn chi phí
-Sự dụng nhân sự thu tiền khác với nhân sự ghi chép tiền
Bàn giao tất cả các chứng từ bán hàng  kiểm soát nội bộ trong quy trình kế toán  và bộ phận kế toán phải chịu trách nhiệm nghi chép
-Đối chiếu số lượng hàng bán với số lượng hàng hóa xuất kho trong tồn kho

# data[].attributes.body
sai phạm:
- Rời bỏ vị trí trong ca trực
- buông lỏng các hoạt động ra vào của nhân viên trong công ty làm thất thoát tài sản
- tự ý xử lý những công nhân có hàng vi sai phạm nhằm chiếm đoạt tài sản
- thông đồng với nhân viên hoặc người ngoài để tuồn vật tư, công cụ dụng cụ của công ty ra ngoài nhằm trục lợi cá nhân
Biện pháp ngăn ngừa:
- thỏa thuận hợp đồng cam kết lao động
- xây dựng hệ thống quản lý đảm bảo quyền hạn và nhiệm vụ cho bảo vệ 1 cách hợp lý
- Hỗ trợ về vật chất hoặc lương thưởng nhằm nâng cao trách nhiệm làm việc
- kiểm tra và rà soát hồ sơ tuyển nhân viên bảo vệ 1 cách chất lượng , có phẩm chất làm việc tốt , đạo đức nghề nghiệp qua đó giúp công ty tránh khỏi các rủi ro xấu trong tương lai.

# data[].attributes.body
- Chỉ quản lý theo kiểu thủ công
Đây là điều vẫn thường thấy ở các cửa hàng kinh doanh theo kiểu truyền thống. Việc quản lý hàng hóa chỉ được thực hiện theo cách thủ công với một tờ giấy và một cây viết. Thậm chí có nhiều người còn không thèm viết ra mà chỉ nhẫm trong đầu. Đó là sai lầm rất lớn.
Cách khắc phục: Sử dụng phần mềm Excel để quản lý kho hoặc đơn giản hơn nữa là tìm cho mình một Phần mềm quản lý bán hàng phù hợp.

- Không kiểm kê hàng hóa thường xuyên
Cách dễ dàng nhất để nắm được các vấn đề về hàng tồn kho là thường xuyên theo dõi và kiểm kê hàng hóa. Tuy nhiên nhiều chủ cửa hàng rất ít khi, thậm chí là không bao giờ kiểm kê lại hàng tồn kho của mình.
Cách khắc phục: Kiểm kê hàng hóa tối thiểu mỗi tháng một lần, hoặc tốt hơn là 2 tuần 1 lần. Xem thử số lượng hàng hóa có khớp với những dữ liệu lưu trong excel hoặc Phần mềm quản lý bán hàng hay không. Như vậy, bạn sẽ sớm phát hiện những vấn đề xảy ra với hàng hóa của mình để có thể xử lý kịp thời.

- Kho hàng thiếu tổ chức
Một số chủ cửa hàng khác lại có thói quen bày biện hàng hóa khắp nơi. Cứ có chỗ nào còn trống là họ lại nhét thêm hàng vào, khiến cho kho hàng trở nên bừa bộn, thiếu tổ chức.

Với một kho hàng thiếu tổ chức, có thể bạn sẽ gặp nhiều vấn đề như: phải tốn rất nhiều thời gian để tìm kiếm hàng hóa, khó di chuyển khi lấy hàng, chuột bọ cắn phá hàng, không kiểm soát được hàng lâu ngày…
Cách khắc phục:

Sắp xếp hàng hóa thông minh hơn (Ví dụ: Hàng bán chạy đặt ở vị trí dễ lấy).

Dán nhãn hoặc treo biển cho mỗi khu vực trong kho để dễ dàng tìm kiếm hàng hóa (Khu A: Mì gói, bún khô; Khu B: Xà phòng, dầu gội, sữa tắm…).

Sử dụng kệ cao để tận dụng không gian kho một cách hiệu quả nhất.

Tạo lối đi đủ rộng, đảm bảo không gian làm việc cho nhân viên ( các công việc như kiểm kho, sắp xếp hàng, chuyển hàng, nhập hàng…)

# data[].attributes.body
Sai phạm có thể xảy ra của kế toán trưởng

Không lập báo báo tổng hợp kết quả kiểm kê hoặc báo cáo kết quả kiểm kê hoặc báo cáo kết quả kiểm kê không có đầy đủ chữ ký theo quy định

Không phản ánh số chênh lệch và kết quả xử lý số chênh lệch giữa số liệu kiểm kê thực tế số liệu số kế toán

Lập số kế toán không đẩy đủ các nội dung theo quy định

Không lập BCTC hoặc lập BCTC không đầy đủ nội dung theo quy định ,BCTC không đúng với số liệu trên sổ kế toán và chứng từ kế toán

Thay đổi kế toán trưởng địa chỉ kinh doanh tài khoản và ngân hàng ,điện thoại fax e-mall…không đăng kí với kế toán thuế

Những thông số trong số kế toán bị sai sót

Làm sổ sách kế toán giả khống

Ghi sổ sách kế toán không kịp thời ,nộp báo cáo tài chính chậm trễ

Sử dụng sai tài khoản kế toán.Hạch toán kế toán không đúng với tài khoản

Lập sổ kế toán không đầy đủ nội dung theo quy định như:không ghi tên đơn vị kế toán ,tên số ,ngày tháng ,năm,thiếu chữ ký người lập sổ , kế toán trưởng…

Giải pháp:

-         dùng phương pháp ghi cải chính: đính chính sai sót bằng cách gạch một đường thẳng vào chỗ sai và ghi lại thông tin đúng ở bên phía trên và có chữ ký của kế toán trưởng bên cạnh. Khi gạch vẫn vẫn đạm bảo nhìn rõ nội dung sai

-         phương pháp ghi bổ sung: lập chứng từ điều chỉnh và ghi thêm số chênh lệch còn thiếu với chứng từ cần bộ sung cho đúng

-         phương pháp ghi số âm: ghi lại hoặc điều chỉnh bút toán( các chứng từ giao dịch) đúng bằng mực thường để thay thế và phải có chữ ký kế toán trưởng bên cạnh. Các bút toán ghi sai sẽ được ghi lại bằng mực đỏ hoặc ghi trong ngoặc đơn để huỷ bút toán

# data[].attributes.body
_ Sai phạm
+Từ chối yêu cầu của khách hàng ngoài giờ làm việc
+Tạo lòng tin bằng câu nói cửa miệng
+Áp dụng chính sách một cách cứng ngắc
+Công cụ hỗ trợ chăm sóc khách hàng nghèo nàn
+Phản hồi chậm
+Không có quy trình chăm sóc thống nhất
+ Tranh cãi với khách hàng
+ Không thể hiện sự đồng cảm, thiếu tác phong chuyên nghiệp
_ Cách khắc phục:
+ Một cách khác để thuyết phục khách hàng là đưa ra lời cam kết, giới thiệu của bên thứ ba có uy tín. Khi thấy những thông tin mà bạn cung cấp đã được kiểm chứng thì khách hàng sẽ cảm thấy yên tâm hơn
+Vẫn biết bạn không thể dành toàn bộ quỹ thời gian của mình cho việc bán hàng, nhưng hãy cố gắng duy trì kết nối tới khách hàng, tận dụng mọi cơ hội có thể. Nếu thực sự không được, bạn nên nhờ một người khác giúp đỡ mình giữ chân khách hàng.
+Một trong những sai lầm mà bạn cần tránh nếu muốn làm hài lòng khách hàng là hãy khéo léo khi đưa ra chính sách bán hàng. Mặc dù chính sách được tạo ra giống như những quy định và buộc phải tuân theo, nhưng thực tế khách hàng luôn muốn được ưu tiên nhiều hơn. Trong trường hợp này bạn đừng khăng khăng lấy chính sách để từ chối khách hàng, thay vào đó nên đưa cho họ một số giải pháp khác để giải quyết vấn đề. Ví dụ, quy định của cửa hàng là hàng đã mua không thể đổi trả, vậy hãy gợi ý khách hàng tăng thêm tiền để mua một sản phẩm khác, như vậy bạn hoàn toàn có thể kiếm lợi nhuận nhiều hơn.
+Thực tế là không phải khách hàng nào cũng có điều kiện để đến tận cửa hàng và yêu cầu nhân viên tư vấn cho mình, gọi điện thoại đường dài mặc dù tiện hơn nhưng chi phí lại rất cao. Đây chính là trở ngại lớn nhất khiến mối liên hệ giữa khách hàng và doanh nghiệp không được giữ vững. Để thoát khỏi tình trạng này bạn nên đa dạng hoá các công cụ hỗ trợ chăm sóc khách hàng, ngoài điện thoại có thể tích hợp thêm Email Marketing, chat trực tuyến thông qua Yahoo, Skype, Zalo,… hoặc xây dựng một cổng hỗ trợ trực tuyến riêng để khách hàng gửi yêu cầu của mình trên đó. Cần lưu ý một điểm là tất cả những công cụ này phải trong trạng thái hoạt động và có người trực tiếp nhận yêu cầu của khách hàng.
+Khách hàng đưa ra yêu cầu là vì trong quá trình sử dụng sản phẩm họ gặp phải vấn đề nào đó, nên họ muốn nhận được giải pháp khắc phục càng sớm càng tốt. Sẽ thật sai lầm nếu bạn thực hiện phản hồi chậm, khách hàng sẽ cho rằng bạn bán xong hàng, nhận được tiền rồi thì không coi trọng họ nữa, vô hình chung sẽ tạo ra ấn tượng xấu. Vì thế, dù nhận được bất kỳ yêu cầu gì bạn cũng nên hồi đáp cho khách hàng trong vòng 24 tiếng, nếu vẫn chưa giải quyết được vấn đề thì hãy gửi lại lời xin lỗi và hứa trả lời trong thời gian sớm nhất.
+Chăm sóc khách hàng là công đoạn rất quan trọng, vì vậy không thể làm qua loa hay tuỳ hứng được, mà phải xây dựng một quy trình thống nhất để tất cả các nhân viên áp dụng. Ví dụ khi tiếp nhận yêu cầu từ phía khách hàng, việc đầu tiên là kiểm tra thông tin khách hàng, thông tin sản phẩm xem họ nằm trong nhóm đối tượng nào, tiếp đó mới là phân tích yêu cầu của họ rồi đưa cho các bộ phận có thẩm quyền xử lý. Sau khi đã có được các giải pháp nhân viên phải tổng hợp, sắp xếp lại rồi mới phản hồi cho khách hàng. Quy trình này cần được thực hiện đúng theo thứ tự, mặc dù có thể hơi mất thời gian nhưng sẽ đảm bảo không có nhầm lẫn, không bị chồng chéo.

# data[].attributes.headline
Nêu sai sót của gian lận và cách giải quyết

# data[].attributes.subject
Nêu sai sót của gian lận và cách giải quyết

# data[].attributes.body
Sai phạm và cách giải quyết của kế toán viên
Sai phạm : •Lập Chứng từ thiếu sót,giả mạo

• Phiếu thu, phiếu chi chưa lập đúng quy định (thiếu dấu, chữ kí của thủ trưởng đơn vị, kế toán trưởng, thủ quỹ,…); không có hoặc không phù hợp với chứng từ hợp lý hợp lệ kèm theo; chưa đánh số thứ tự, phiếu viết sai không không lưu lại đầy đủ; nội dung chi không đúng hoạt động kinh doanh.

•chứng từ kế toán xếp chung với chứng từ quỹ, sổ quỹ và sổ kế toán không tách biệt…

• Ghi lệch nhật kí chi tiền; số cái, sổ quỹ, không khớp nội dung, số tiền.

• Ghi chép, phân loại, phản ánh chưa hợp lí
• Hoạch toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh.

• Cùng một hóa đơn nhưng thanh toán hai lần, thanh toán tiền lớn hơn số ghi trên hợp đồng, hóa đơn.
*Giải pháp
Bổ sung các yếu tố chưa đầy đủ của chứng từ;

Buộc hủy các chứng từ kế toán bị khai man, giả mạo;

Buộc lập bổ sung chứng từ chưa được lập khi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

Buộc hủy các chứng từ kế toán đã được lập nhiều lần cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

Buộc bổ sung các yếu tố chưa đầy đủ của sổ kế toán;

Buộc sửa chữa sổ kế toán cho khớp đúng với thực tế trong trường hợp không có chứng từ kế toán chứng minh các thông tin số liệu trên sổ kế toán hoặc số liệu trên sổ kế toán không đúng với chứng từ kế toán;

Buộc sửa chữa sổ kế toán cho khớp đúng với thực tế trong trường hợp thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán của năm thực hiện không kế tiếp thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán của năm trước liền kề;

Buộc bổ sung vào sổ kế toán đối với các hành vi để ngoài sổ kế toán tài sản, nợ phải trả của đơn vị;

Buộc khôi phục lại sổ kế toán;

Buộc lập và trình bày báo cáo tài chính theo đúng chế độ kế toán và chuẩn mực kế toán;

Buộc nộp và công khai báo cáo kiểm toán đính kèm báo cáo tài chính;

Buộc cải chính thông tin sai sự thật hoặc gây nhầm lẫn;

# data[].attributes.body
những sai phạm của giám đốc:
-che dấu công nợ và chi phí
-ghi nhận doanh thu không có thật hay khai cao doanh thu
-Tham ô: Xảy ra khi người quản lý lợi dụng trách nhiệm và quyền hạn của họ tham ô tài sản của công ty hay hành động trái ngược với các nghĩa vụ họ đã cam kết với tổ chức để làm lợi cho bản thân hay một bên thứ ba.
-biến thủ tài sản:  Xảy ra với cả hai đối tượng nhân viên và thành viên Ban Giám đốc. Nhân viên thường vi phạm với giá trị tương đối nhỏ và không mang tính trọng yếu. Thành viên Ban Giám đốc thực hiện hành vi vi phạm vì họ có điều kiện dễ dàng hơn, theo những cách thức khó phát hiện được.
-Gian lận tài chính: Là trường hợp các thông tin trên báo cáo tài chính bị bóp méo, phản ánh không trung thực tình hình tài chính một cách cố ý nhằm lường gạt người sử dụng thông tin. Trong số các hình thức gian lận trên, các nhà nghiên cứu tập trung nhiều vào gian lận về lập báo cáo tài chính.

Cách giải quyết:
- nâng cao trách nhiệm của giám đốc đối với gian lận và sai sót. Các quốc gia trên thế giới đều đã sửa đổi về quy định trách nhiệm của giám đốc đối với gian lận và sai sót theo hướng nâng cao trách nhiệm ban giám đốc đối với gian lận và sai sót.
- Nên ban hành các hướng dẫn về thủ tục phát hiện gian lận. Gian lận là hành vi không thể triệt tiêu mà sẽ ngày càng phát triển với những phương thức tinh vi. Vì thế, để giúp ban giám đốc hiểu rõ gian lận và thủ tục phát hiện gian lận, cần có ủy ban chuyên nghiên cứu về vấn đề này và đưa ra các hướng dẫn chi tiết. hành nghề Việt Nam cũng cần có các hướng dẫn chi tiết, giúp cho các ban giám đốc đưa ra các xét đoán nghề nghiệp sắc bén và thực hiện cuộc kiểm toán một cách hiệu quả.