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Uno de los casos mas reconocidos en el Ecuador se trata del grupo comercial Quezada empresa encargada del desarrollo de negocios tecnológicos y comerciales donde el mismo cometió actos de falsificación en sus declaraciones aduaneras, incurriendo así en un delito de defraudación aduanera tributaria. Según se identificaron libros contables, facturas e informes que detallan subvaloración en la importación de mercancías en las cuales estas causan un perjuicio al estado de aproximadamente 1´663.000 dólares. Por esta razón el principal acusado Welmer Quezada fue detenido y sus cómplices a los cuales debieron ser sentenciados según el COIP con una pena privativa de libertad.

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: Este caso consta en el acta de aprehensión N° UVAT-OPE-AA-2015- 1522 sobre mercancías de Pieles de ganado Vacuno y un Televisor de 65” marca Samsung además de la retención de un vehículo de placas CAF-0194, la unidad de vigilancia aduanera fue quien realizo este procedimiento los cuales realizaban un patrullaje y se dieron cuenta del vehículo sospechoso, para una mejor inspección se trasladaron al puente de Rumichaca, donde además de encontrar las pieles de ganado estaba el televisor. El conductor presento un CERTIFICADO SANITARIO PARA LA MOVILIZACIÓN TERRESTRE DE ANIMALES, PRODUCTOS Y SUBPRODUCTOS DE ORIGEN ANIMAL (CSMI) Nro. 0901773. Pero al realizar la valoración de la mercancía se constato que supera los 10 SBU y basándose en lo que dice el art 301. Contrabando. -2) Movilice mercancías extranjeras dentro de la zona secundaria sin el documento que acredite la legal tenencia de las mismas, siempre y cuando no pueda justificarse el origen lícito de dichas mercancías dentro de las setenta y dos horas posteriores al descubrimiento…” es donde se procedió a la aprehensión del vehículo y la mercancía. Por lo que se le dispuso una multa de 4991.63$ equivalente al cincuenta por ciento del valor máximo en aduana de la mercancía por cometer los actos del articulo mencionado anteriormente además de cancelar el valor de almacenamiento del vehículo retenido.

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Violaciones de reglamentos o normas secundarias de obligatoriedad general, que no se encuentren comprendidas en la tipificación de delitos o contravenciones.
Al igual que las contravenciones, las faltas reglamentarias también se sancionan por la simple transgresión a las normas.

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Cabe recalcar que una contravención aduanera es muy diferente a un delito aduanero, en donde su ente regulador es el SENAE el cual sanciona las contravenciones, mientras que el juzgamiento de los delitos les corresponde a los jueces de lo penal.

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Cinco personas fueron detenidas el día 26 de agosto del 2017 en la Ciudad de Arenillas, en un allanamiento realizado en su respectivo domicilio, donde fueron encontrados una gran cantidad de mercancías importadas. Se trataría de licores, prendas de vestir, cigarrillos, electrodomésticos e incluso vehículos. Los cuales provenían de Canadá y México. Las personas detenidas no lograron justificar la procedencia de dichas mercaderías. De acuerdo al parte levantado en su momento por las autoridades de control, la mercancía aprehendida tendría una valoración de 300 mil dólares.

En el presente caso, las cinco personas detenidas, están cometiendo un delito aduanero, como lo manifiesta el art. 301 del COIP, concerniente al contrabando. En referencia a la mercadercía, fue decomisada por el SENAE, debido a que no se presentó la documentación que confirme su adquisición y acredite su legítima importación, durante el plazo de 72 horas posterior a la aprehensión de las mismas.

Además, el valor de la mercancía aprehendida, es superior a los 10 salarios básicos unificados (SBU) como lo estipula la ley. En concordancia con lo analizado, no queda la menor duda, que el delito cometido por los infractores es contrabando.

Las mercancías aprehendidas no fueron sometidas en ninguna de las fases de control aduanera antes identificadas, debido a, que los involucrados en el presente delito, eludieron todo tipo de zona primaria en el territorio nacional. Por lo tanto, las mercancías fueron ingresadas por un cruce o sendero clandestino.

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LITERAL B DEL ART.193 (COPCI)
La empresa LUTRANS. S.A decide exportar unas herramientas, el exportador cumple con toda la documentación, es entregada al transportador efectivo elque realiza el manifiesto de carga y lo entrega al agente de carga el cual descarga la mercancía para revisarla, el transportista no puede embarcar su mercancía por falta de documentación, como el transportista entregó toda su mercancía la culpa recae en el agente que debido a su acción esta se puede considerar como falta reglamentaria por el agente y será sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento del salario básico unificado.

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LITERAL J DEL ART. 190 (COPCI )

La empresa de chocolates MC participará en una Feria Internacional en la que  ofrecerán la degustación de sus productos, por lo que para ingresar al país deciden acogerse al régimen especial de Ferias Internacionales e ingresan al país sus mercancías sin pagar tributos al comercio exterior, sin embargo, la empresa incumple con el plazo de permanencia y se queda 5 días más de lo autorizado en el país de las mercancías, por lo que es sancionada con un salario básico unificado por cada día de retraso.

LITERAL O DEL ART. 190 (COPCI )

Al conocer que la señora Esther Prieto al momento de transportar mercancías por un valor de 3.500,00 dólares americanos no cumplía con las normas de etiquetado y rotulado conforme a la ley se llega a la conclusión que existe presunción de delito aduanero como contrabando según lo indica el Art. 301 del Código Orgánico Integral Penal (COIP) numeral 2 que menciona que la persona que movilice mercancías extranjeras dentro de la zona secundaria sin el documento que acredite la legal tenencia de las mismas, siempre y cuando no pueda justificarse el origen licito de dichas mercancías dentro de las setenta y dos horas posteriores al descubrimiento, pero al tener en cuenta el valor de la mercancía que no supera los diez salario básicos unificados en el Ecuador como lo indica el Art. 301 del COIP se configura como una contravención aduanera lo cual se encuentra estipulado en el Art. 190 literal O del Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (COPCI), menciona que las conductas de contrabando tipificadas en el Código Orgánico Integral Penal, respecto de mercancías cuya cuantía sea inferior a diez salarios básicos unificados del trabajador en general.

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Receptación Aduanera
Se da cuando se adquiere a título oneroso o gratuito, recepción de prenda o consignación y tenencia o almacenamiento de mercancías extranjeras con valor mayor a 150 salarios básicos.

Pena privativa de la libertad de uno a tres años

Multa del duplo del valor en aduana de la mercancía.

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Contrabando
Se da cuando una persona busca evadir el control y vigilancia sobre mercancías con valor mayor o igual a 10 salarios básicos.

Pena privativa de la libertad de tres a cinco años

Multa de hasta seis veces el valor en aduana de la mercancía objeto del delito.

Decomiso de los bienes, medios, o instrumentos para la comisión del delito.

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Defraudación Aduanera
Se da cuando una persona natural o jurídica perjudica a la administración aduanera en las recaudaciones de tributos sobre mercancías cuya cuantía sea mayor d 150 salarios básicos.

Pena privativa de libertad de tres a cinco años

Multa de hasta diez veces el valor de los tributos que se pretendió evadir.

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Sanciones
Los delitos aduaneros se clasifican en

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Sanciones
Las faltas reglamentarias se sancionarán con

1. Multa equivalente al cincuenta por ciento del salario básico unificado.

2. Excepto en el literal c del artículo 193 del COPCI  cuando se trate de declaraciones de exportación, reexportación, o de importaciones cuyo valor en aduana sea inferior a diez salarios básicos unificados, en las que la sanción será del diez por ciento de la remuneración básica unificada.

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Sanciones
Se aplica de acuerdo al causal que se infrinja del Art. 190 del COPCI.

1. Multa equivalente a un salario unificado. Literal a

2. Multa equivalente a 5 salarios básicos. Literales b, c, c, e

3. Multa equivalente a 10 salarios básicos. Literales f, h, g, l

4. Multa equivalente a un salario básico por cada día de retraso. Literal j

5. Multa equivalente al 70% de la multa establecida por cada tipo penal y la destrucción total de la mercancía objeto a delito. Literal n, o

6. Multa de 5 veces el valor en aduana de la mercancía. Literal p.

7. En caso de que el literal g sea cometido por un agente de aduana será sancionado también con la cancelación de su credencial.

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Los delitos se caracterizan por mediar el dolo, es decir, cuando existe el designio o intención de causar un daño; y, por lo tanto, al ser más gravoso, pueden ser sancionados con una pena privativa de la libertad.

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Una falta reglamentaria es la  transgresión a las normas  impuestas por una autoridad.

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La contravención es cuando una operación o gestión aduanera incurra en actos u omisiones que infrinjan o quebranten la ley, disposiciones administrativas que no constituyan con delitos aduaneros.

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Diferencia entre las Infracciones Aduaneras

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Diferencia entre las Infracciones Aduaneras