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¿Qué es el IVA y cómo impacta en el comercio exterior?

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¿Qué es el IVA y cómo impacta en el comercio exterior?

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El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Se llama “indirecto” porque no lo paga directamente el productor o vendedor, sino el consumidor final al momento de adquirir un producto o servicio.

En el contexto del comercio exterior, el IVA tiene un tratamiento especial:

En las importaciones, el IVA se paga al ingresar bienes o servicios al país, y se calcula sobre el valor total de la mercancía, incluyendo transporte, seguro y aranceles. Esto busca equilibrar la carga fiscal entre productos nacionales e importados.

En las exportaciones, se aplica una tasa del 0%, lo que significa que las empresas exportadoras no pagan IVA sobre sus ventas al extranjero, pero sí pueden recuperar el impuesto que pagaron en insumos nacionales. Esto fomenta la competitividad de los productos y servicios mexicanos en el mercado internacional.

El IVA, por tanto, no solo es una herramienta fiscal, sino también una estrategia económica para promover el desarrollo del comercio exterior.

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Detalla el tratamiento del IVA tanto en importaciones como exportaciones. Especifica que la base gravable en importaciones incluye aranceles, seguro y transporte; y que las exportaciones aplican tasa 0% conforme al artículo 29

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Describe que el Capítulo VI de la LIVA (artículos 29–31) establece que las exportaciones de bienes y servicios tienen una tasa de IVA del 0%, con el objetivo de mantener competitivos los precios de los productos mexicanos en el extranjero

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1.- Concepto de Importación y Exportación

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1.- Concepto de Importación y Exportación

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Concepto de Importación y Exportación

Importación: Entrada legal de bienes o servicios al país.

Exportación: Salida legal al extranjero con fines de venta o prestación.

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2.- Funcionamiento de operaciones de comercio exterior

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2.- Funcionamiento de operaciones de comercio exterior

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Explicación del momento de causación del IVA:

En importación: al presentar pedimento.

En exportación: al prestar el servicio o enviar el bien.

¿Cómo se calcula el IVA en las importaciones?

Cuando se importa un bien a México, el IVA no se aplica solo sobre el valor del producto, sino sobre una base gravable que incluye varios conceptos.

La base para calcular el IVA en importaciones se integra de la siguiente forma:

1. Valor en aduana del bien importado (precio del producto).

2. Derechos arancelarios (impuestos de importación).

3. Transporte hasta la aduana mexicana.

4. Seguros y gastos conexos hasta el lugar de entrada.

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Aplica tasa 0%, no exención total.

Solo si se cumplen requisitos del Art. 29 LIVA: servicio aprovechado en el extranjero, medios de pago válidos, etc.

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Algunas mercancías están exentas si se reimportan, si son donativos o si están en tránsito.

Se basa en artículos 24 y 25 LIVA.