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El intercambio de información bajo los estándares CRS y FATCA permite a las administraciones tributarias contar con información sobre cuentas financieras, titulares y determinadas operaciones internacionales, facilitando la detección de posibles casos de evasión o incumplimiento fiscal. Por ejemplo, una empresa multinacional como ABC puede tener cuentas, inversiones o relaciones financieras en diferentes países, por lo que es importante que la información reportada por las instituciones financieras sea consistente con la información declarada ante las autoridades tributarias. En este contexto, un programa de Tax Compliance puede beneficiar a la empresa al establecer controles para identificar sus obligaciones fiscales en cada jurisdicción, verificar la correcta clasificación y reporte de sus operaciones, mantener documentación y evidencias suficientes y detectar oportunamente posibles inconsistencias. De esta manera, ABC no solo reduce el riesgo de sanciones, contingencias y daños reputacionales, sino que también fortalece la transparencia, el control interno y la confianza frente a las administraciones tributarias.

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Considero que la implementación de medidas como BEPS, FATCA y CRS ayudaría significativamente a mi empresa, especialmente si opera internacionalmente o mantiene relaciones con empresas vinculadas en distintos países. Estos mecanismos fortalecen la transparencia fiscal, reducen riesgos de evasión y permiten un mejor control de las operaciones financieras y tributarias.

Además, la adopción de estándares internacionales de compliance tributario ayudaría a prevenir sanciones, conflictos con administraciones tributarias y problemas reputacionales. En el caso de BEPS, sus acciones permiten asegurar que las utilidades sean gravadas donde realmente se genera valor económico, evitando prácticas de planificación fiscal agresiva.

Por otro lado, instrumentos como FATCA y CRS favorecen el intercambio de información financiera entre países, lo cual impulsa una cultura empresarial más transparente y alineada con las exigencias actuales de la fiscalidad internacional.

En conclusión, estas iniciativas no solo ayudan al cumplimiento legal, sino que también fortalecen la confianza, sostenibilidad y competitividad internacional de la empresa.

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El intercambio de información bajo CRS (Common Reporting Standard) y FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) se da, por ejemplo, cuando bancos reportan a la autoridad tributaria local las cuentas financieras de residentes extranjeros, y esta información se comparte con el país de residencia del contribuyente; de igual forma, bajo FATCA, las instituciones financieras informan a la IRS sobre cuentas de ciudadanos estadounidenses. Estos mecanismos permiten a los Estados detectar ingresos no declarados en el extranjero y combatir la evasión fiscal. Para una empresa, contar con un sólido programa de tax compliance significa beneficiarse al garantizar transparencia en sus operaciones internacionales, reducir riesgos de sanciones, mejorar su reputación frente a inversionistas y autoridades, y facilitar el acceso a mercados globales al demostrar que cumple con estándares internacionales de integridad tributaria.

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En el siglo XXI, la globalización y la digitalización han transformado la manera en que operan las empresas multinacionales. Sin embargo, también han generado riesgos de elusión fiscal y pérdida de ingresos para los Estados.

El Plan BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) de la OCDE surge como respuesta a estos desafíos, con 15 acciones que buscan garantizar que los beneficios empresariales se graven allí donde realmente se genera el valor. Entre sus medidas destacan la lucha contra los paraísos fiscales, la transparencia en la información y la adaptación de los convenios de doble imposición mediante el Convenio Multilateral (MLI).

La fiscalidad internacional del siglo XXI se enfrenta a retos como la economía digital, la necesidad de cooperación global y la búsqueda de una tributación más justa y equitativa. El BEPS no solo es un marco técnico, sino también un paso hacia la reconstrucción de la confianza en los sistemas tributarios.

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Antonella Gaitán

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es bilateral (EE. UU. + país firmado) y aplica retenciones sobre pagos a instituciones no colaboradoras. Se basa en nacionalidad y residencia de ciudadanos estadounidenses, no solo residencia.

CRS (Common Reporting Standard) es multilateral, no establece retenciones y se basa únicamente en la residencia fiscal de las personas en los países adheridos al intercambio.

Beneficios de tax compliance

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

1. Mayor transparencia fiscal: Permite al IRS de EE. UU. identificar activos financieros de ciudadanos estadounidenses en el extranjero.

2. Reducción de la evasión fiscal: Al obligar a instituciones extranjeras a reportar cuentas de estadounidenses, dificulta ocultar ingresos y patrimonios.

3. Cumplimiento internacional: Incentiva a los bancos y entidades financieras a establecer controles para cumplir la normativa estadounidense.

4. Protección del sistema tributario estadounidense: Evita que contribuyentes estadounidenses evadan impuestos fuera del país.

CRS (Common Reporting Standard)

1. Intercambio automático de información: Los países participantes comparten información sobre cuentas financieras de no residentes, lo que facilita la supervisión fiscal internacional.

2. Reducción de la evasión fiscal global: Al aumentar la transparencia, disminuye la posibilidad de ocultar ingresos en el extranjero.

3. Equidad tributaria: Garantiza que todos los contribuyentes paguen impuestos donde realmente tienen residencia fiscal.

4. Eficiencia administrativa: Facilita a las autoridades tributarias detectar inconsistencias y automatizar controles fiscales sin procesos manuales extensos.

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El plan de BEPS de la OCDE y la Fiscalidad Internacional en el siglo XXI

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El plan de BEPS de la OCDE y la Fiscalidad Internacional en el siglo XXI

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En Honduras, aunque el país no es miembro de la OCDE, las implicaciones de BEPS y de la fiscalidad internacional moderna se reflejan en su marco normativo tributario, en su participación en convenios de doble imposición, y en los esfuerzos de adaptación a estándares internacionales para atraer inversión extranjera responsable y evitar prácticas abusivas de planificación fiscal. La aplicación de estos principios se vincula directamente con el Derecho hondureño, particularmente en materia de derecho tributario, derecho internacional público y derecho societario, impulsando reformas orientadas a la transparencia fiscal, al intercambio de información y al fortalecimiento de la capacidad administrativa del Estado para fiscalizar operaciones transfronterizas complejas. De esta forma, BEPS actúa como un marco de referencia que influye progresivamente en la evolución normativa y jurisprudencial hondureña en el ámbito tributario.

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Un programa de cumplimiento fiscal (tax compliance) consiste en integrar la gestión tributaria dentro del buen gobierno corporativo.

✅ Beneficios:

1. Reducción de riesgos legales y financieros

Evita sanciones por incumplir obligaciones CRS o FATCA.

Prepara a la empresa para auditorías internacionales.

2. Mejor relación con autoridades tributarias

La transparencia genera confianza y reduce litigios.

Posibilidad de acuerdos cooperativos (cooperative compliance).

3. Protección reputacional

Evita ser señalada como evasora o elusora.

Mejora la imagen frente a inversionistas y socios internacionales.

4. Eficiencia interna

Procesos claros para clasificar operaciones, identificar riesgos de precios de transferencia y cumplir con reportes país por país (CbcR).

Menor costo administrativo frente a fiscalizaciones imprevistas.

5. Acceso a mercados y financiación

Los bancos e inversionistas internacionales exigen que las multinacionales tengan políticas de cumplimiento fiscal.

Facilita acceso a crédito y alianzas estratégicas.

📊 Conclusión

CRS y FATCA son mecanismos de transparencia que obligan a las empresas y bancos a compartir información financiera con las autoridades tributarias.

Para una multinacional como ABC, que opera en más de 10 países, el riesgo de exposición es alto.

Un programa de tax compliance convierte ese riesgo en oportunidad: permite anticiparse a los cambios del entorno fiscal, mantener una relación sólida con las autoridades y fortalecer la competitividad global de la compañía.

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El rubro bancario al cual pertenezco es de vital importancia el cumplimiento regulatorio de FATCA, ya que nos permite mediante su cumplimiento el evitar sanciones que traen repercusiones grandes asi como riesgos reputacionales.

En lo que respecta a CRS en mi pais El Salvador, todavia no tiene una participación activa, pero que considero que es una medida eficaz para combatir la evasion fiscal.

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Intercambio de información CRS y FATCA: Ejemplos, comentarios y beneficios para un Ingenio de Azúcar en Guatemala mediante un programa de Tax Compliance

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Intercambio de información CRS y FATCA: Ejemplos, comentarios y beneficios para un Ingenio de Azúcar en Guatemala mediante un programa de Tax Compliance

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Introducción

El entorno internacional actual está marcado por una mayor cooperación fiscal entre países, motivada por la necesidad de combatir la evasión y elusión tributaria. En ese contexto, dos iniciativas destacan por su alcance global: el Common Reporting Standard (CRS) y la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Ambas buscan facilitar el intercambio automático de información financiera entre jurisdicciones. El sector empresarial guatemalteco, y en particular los ingenios azucareros, enfrentan nuevos retos y oportunidades ante este escenario. Adoptar un programa de tax compliance (cumplimiento fiscal) se vuelve no solo recomendable sino estratégico.

Ejemplos y comentarios sobre el intercambio de información CRS y FATCA

Ejemplo 1: Empresa exportadora con cuentas en el extranjero

Una empresa guatemalteca dedicada a la exportación de azúcar mantiene cuentas en bancos europeos. Bajo el CRS, si el país donde se encuentra el banco es parte del acuerdo, la información sobre los movimientos y saldos de esas cuentas se comparte automáticamente con la administración tributaria guatemalteca (si ambos países han implementado CRS). Esto obliga a la empresa a mantener registros claros y transparentes, y a declarar correctamente sus ingresos del exterior.

Comentarios sobre el impacto

·       La transparencia aumenta los riesgos de sanciones por incumplimiento, pero también brinda la oportunidad de limpiar la estructura financiera y fortalecer la reputación corporativa.

·       La información compartida abarca no solo cuentas bancarias, sino también participaciones accionarias, trusts y otros vehículos financieros.

·       Una gestión proactiva facilita el acceso a mercados internacionales y financiamiento, pues bancos y socios valoran el cumplimiento normativo.

¿Cómo puede beneficiarse un Ingenio de Azúcar en Guatemala mediante un programa de Tax Compliance?

Un programa de tax compliance es un conjunto de políticas, procedimientos y controles internos orientados a garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, tanto a nivel nacional como internacional.

1. Reducción de riesgos legales y de reputación

Implementar un programa de tax compliance permite identificar y remediar posibles incumplimientos antes de que sean detectados por las autoridades. Esto incluye revisar la estructura societaria, la documentación de operaciones vinculadas y la correcta declaración de ingresos y gastos provenientes del extranjero.

2. Acceso a mejores condiciones de financiamiento

Las instituciones financieras internacionales, especialmente bancos, evalúan el nivel de cumplimiento fiscal antes de otorgar créditos o abrir cuentas. Un ingenio con políticas robustas de tax compliance tiene mayores posibilidades de obtener financiamiento en mejores condiciones.

3. Mayor competitividad internacional

El cumplimiento fiscal facilita la participación en cadenas de valor internacionales y la celebración de contratos con socios extranjeros que exigen transparencia y responsabilidad tributaria. Esto es especialmente relevante en el mercado del azúcar, donde los compradores internacionales privilegian proveedores con buenas prácticas.

4. Preparación ante auditorías y requerimientos de información

Un programa bien diseñado incluye la actualización y resguardo de documentación fiscal y contable, la revisión periódica de riesgos y la capacitación del personal. De este modo, el ingenio estará preparado ante cualquier auditoría o requerimiento de información, ya sea de la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) o de autoridades extranjeras.

5. Oportunidades de regularización y optimización fiscal

El análisis sistemático de las obligaciones tributarias permite identificar oportunidades de regularización voluntaria, acceder a amnistías fiscales o aprovechar incentivos y tratados internacionales para evitar la doble imposición.

6. Mejora del gobierno corporativo

La implementación de tax compliance fomenta la transparencia interna, la rendición de cuentas y la toma de decisiones informada, reforzando la confianza de accionistas, empleados y socios comerciales.

Conclusión

El intercambio de información CRS y FATCA representa un cambio fundamental en la forma en que las autoridades fiscales monitorean y fiscalizan las operaciones internacionales. Para un Ingenio de Azúcar en Guatemala, la adopción de un programa de tax compliance no solo es una respuesta a la normativa, sino una herramienta para fortalecer la competitividad, acceder a mejores mercados y construir una reputación basada en la integridad y la transparencia. La proactividad en el cumplimiento fiscal se traduce en oportunidades y reducción de riesgos, consolidando la posición del sector azucarero guatemalteco en el contexto global.

Carla Lopez

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Alexander Varon - Ejemplos de intercambio de información CRS, FATCA, como se puede beneficiar la empresa mediante un programa de Compliance. 

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Alexander Varon - Ejemplos de intercambio de información CRS, FATCA, como se puede beneficiar la empresa mediante un programa de Compliance. 

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El intercambio de información internacional mediante CRS y FATCA obliga a las entidades financieras a reportar a las autoridades fiscales datos sobre cuentas de no residentes, lo cual permite detectar ingresos no declarados y prevenir la evasión fiscal.

Por ejemplo: un banco colombiano reporta cuentas de un ciudadano estadounidense a la autoridad tributaria, que luego transfiere esta información, o una entidad en Panamá informa a España sobre los activos de una empresa española.

En este contexto, un programa de Compliance tributario permite a la empresa gestionar adecuadamente sus obligaciones fiscales internacionales, reducir riesgos sancionatorios y prevenir delitos tributarios, generando una ventaja competitiva basada en la transparencia y el cumplimiento normativo.

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Considero que lo más trascendental al respecto, para ser aplicado a las empresas que tienen diversas ubicaciones u operaciones a nivel mundial, es la comprensión de los alcances que tiene la información, es decir, no se puede considerar que únicamente la información se mantendrá de manera regional o sólo sea aquéllo que la propia empresa decide compartir, sino todo aquello que pasa por las manos de los entes gubernamentales y que se termina compartiendo entre Estados.

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Cumplir con CRS, FATCA y las medidas BEPS no solo evita sanciones, sino que también es una estrategia empresarial inteligente. Las empresas que adoptan estos estándares:

Son más competitivas globalmente,

Reducen riesgos fiscales,

Acceden a nuevos mercados y alianzas.

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CRS vs FATCA: ¿Por qué una empresa debería preocuparse?

Con la presión global por la transparencia fiscal, cada vez más países intercambian información financiera automáticamente. CRS (de la OCDE) y FATCA (de EE. UU.) obligan a bancos e instituciones a reportar cuentas extranjeras de personas y empresas a las autoridades fiscales.

Ejemplo:
Una empresa con sede en Argentina abre una cuenta en Suiza a nombre de una sociedad del grupo. Si el titular efectivo es residente argentino, esa cuenta será reportada automáticamente a la AFIP bajo CRS, aunque esté a nombre de otra entidad. Si además hay socios estadounidenses, entra en juego FATCA.

¿Por qué implementar un programa de tax compliance?

Evita sanciones por omisión de activos o estructuras opacas.

Mejora la relación con bancos (menos bloqueos de cuentas).

Da previsibilidad en auditorías o fiscalizaciones.

Permite planificar con reglas claras en entornos complejos.

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El Plan BEPS ha marcado un antes y un después en la fiscalidad internacional, promoviendo un sistema más justo, transparente y adaptado a los desafíos del siglo XXI. Su implementación continúa evolucionando, especialmente con la digitalización de la economía y la necesidad de una tributación más equitativa a nivel global

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El Plan BEPS ha marcado un antes y un después en la fiscalidad internacional, promoviendo un sistema más justo, transparente y adaptado a los desafíos del siglo XXI. Su implementación continúa evolucionando, especialmente con la digitalización de la economía y la necesidad de una tributación más equitativa a nivel global

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Ejemplo y comentarios sobre el intercambio de información CRS y FATCA y cómo puede beneficiarse su empresa mediante un programa de TAX Compliance.

Intercambio de Información: CRS y FATCA

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act):

Es una legislación de Estados Unidos que exige a las instituciones financieras extranjeras informar sobre las cuentas de ciudadanos estadounidenses.

Su enfoque es bilateral, mediante acuerdos entre EE.UU. y otros países.

Busca prevenir la evasión fiscal de ciudadanos estadounidenses con cuentas en el extranjero.

Ejemplo: Un banco en Panamá debe reportar a las autoridades estadounidenses las cuentas de clientes que sean ciudadanos de EE.UU.

CRS (Common Reporting Standard):

Es un estándar global de la OCDE para el intercambio automático de información de cuentas financieras.

Es multilateral, involucrando a numerosos países que intercambian información.

Se basa en la residencia fiscal de las personas que tienen cuentas en países participantes.

Ejemplo: Un banco en Panamá reporta a las autoridades panameñas las cuentas de clientes que son residentes fiscales en otros países participantes del CRS, y Panamá intercambia esta información con esos países.

Diferencias Clave:

FATCA se centra en la nacionalidad estadounidense, CRS en la residencia fiscal.

FATCA es bilateral, CRS es multilateral.

Beneficios del Tax Compliance para su Empresa:

Un programa de Tax Compliance sólido puede ayudar a su empresa a:

Evitar sanciones:

El incumplimiento de las normativas FATCA y CRS puede resultar en sanciones financieras significativas y daños a la reputación.

Un programa de cumplimiento ayuda a garantizar que la empresa cumpla con sus obligaciones.

Mejorar la transparencia:

Un programa de cumplimiento fomenta la transparencia en las operaciones financieras de la empresa.

Esto puede mejorar la confianza de los clientes, inversores y otras partes interesadas.

Optimizar la gestión fiscal:

Un programa de cumplimiento ayuda a la empresa a comprender y gestionar sus riesgos fiscales.

Esto puede conducir a una gestión fiscal más eficiente y una reducción de la carga fiscal.

Fortalecer la reputación:

Una empresa que demuestra un fuerte compromiso con el cumplimiento fiscal mejora su reputación.

Esto puede darle una ventaja competitiva en el mercado.

Adaptación a la normativa:

Mantener a la empresa actualizada sobre los cambios en la normativa fiscal internacional.

Elementos de un Programa de Tax Compliance:

Políticas y procedimientos claros.

Capacitación del personal.

Sistemas de control interno.

Auditorías periódicas.

Monitoreo de cambios en la legislación.

Es importante que las empresas cuenten con asesoramiento fiscal profesional para implementar un programa de Tax Compliance efectivo..

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El Buen Gobierno Corporativo le abrió camino al concepto del Buen Gobierno Tributario, añadiendo a esta forma de administrar las empresas la búsqueda de cooperación y transparencia basada en el cumplimento de las normativas fiscales. En España, la Ley de Sociedades de Capital, basada en los estándares internacionales en materia de transparencia fiscal y las recomendaciones de buen gobierno corporativo de la OCDE (2011), recoge este concepto expresamente desde el año 2014, generando una cierta demanda de transparencia respecto a la persona u órgano que ostenta la responsabilidad de gobierno y supervisión en el área fiscal.

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Norma CRS y FATCA y el modelo TAX compliance

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Norma CRS y FATCA y el modelo TAX compliance

# data[].attributes.headline
CRS y FATCA: Oportunidades para su Empresa a través del Tax Compliance

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CRS y FATCA: Oportunidades para su Empresa a través del Tax Compliance

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El Tax Compliance se refiere al cumplimiento de las obligaciones fiscales establecidas por las leyes y regulaciones tributarias de un país por parte de los contribuyentes. En otras palabras, implica que los contribuyentes cumplan con todas las disposiciones legales relacionadas con el pago de impuestos, presentación de declaraciones fiscales, mantenimiento de registros contables y cualquier otro requisito fiscal aplicable.

Algunos aspectos importantes del Tax Compliance incluyen:

1. Presentación precisa y oportuna de declaraciones fiscales:

2. Pago oportuno de impuestos:

3. Mantenimiento de registros contables adecuados:

4. Cumplimiento de las disposiciones fiscales:

Los beneficios del Tax Compliance son diversos y pueden incluir:

1. Evitar sanciones y multas:

2. Mejorar la reputación empresarial:

3. Reducir el riesgo de auditorías fiscales:

4. Promover la estabilidad financiera:

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Un programa de Tax Compliance (cumplimiento tributario) ofrece múltiples beneficios a las empresas, siendo fundamental para una gestión empresarial eficiente y responsable. Estos beneficios incluyen:

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Un programa de Tax Compliance (cumplimiento tributario) ofrece múltiples beneficios a las empresas, siendo fundamental para una gestión empresarial eficiente y responsable. Estos beneficios incluyen:

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Reducción de Riesgos Legales y Penas: Al asegurar que la empresa cumple con todas las leyes y regulaciones fiscales, se minimiza el riesgo de enfrentar sanciones, multas y litigios relacionados con el incumplimiento tributario.

Mejora de la Reputación Corporativa: Una empresa conocida por su integridad y transparencia en el cumplimiento tributario refuerza su reputación ante clientes, inversores y socios. Esto puede traducirse en una mayor confianza y fidelidad por parte de los clientes y una mejor percepción entre los inversores.

Optimización de la Gestión Fiscal: Un programa de Tax Compliance efectivo ayuda a identificar y aprovechar oportunidades legales de ahorro fiscal, asegurando que la empresa no pague más impuestos de los debidos.

Facilitación en la Toma de Decisiones Empresariales: El cumplimiento tributario proporciona una base sólida y confiable de datos financieros y fiscales, lo cual es crucial para tomar decisiones estratégicas informadas.

Cumplimiento con Normativas Internacionales: Para empresas con operaciones internacionales, un programa de Tax Compliance asegura el cumplimiento con regulaciones fiscales globales, como el plan BEPS de la OCDE y otras normativas internacionales.

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El intercambio de información bajo el CRS (Common Reporting Standard) y FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) implica que los países adheridos recopilen información financiera de los contribuyentes y la compartan con otras naciones participantes para prevenir la evasión fiscal. A continuación, proporciono ejemplos y comentarios sobre estos intercambios:

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El intercambio de información bajo el CRS (Common Reporting Standard) y FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) implica que los países adheridos recopilen información financiera de los contribuyentes y la compartan con otras naciones participantes para prevenir la evasión fiscal. A continuación, proporciono ejemplos y comentarios sobre estos intercambios:
