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Se refiere a las técnicas de análisis de riesgo para los controles aduaneros, en el cual se utilizan herramientas del tipo electrónicas y en base a criterios internacionales, nacionales o regionales, esto identifica y evalúa riesgos con el fin de desarrollar medidas para afrontar estos. Los Servicios Aduaneros deben de brindar medidas que abarquen puntos como:

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Se refiere a las técnicas de análisis de riesgo para los controles aduaneros, en el cual se utilizan herramientas del tipo electrónicas y en base a criterios internacionales, nacionales o regionales, esto identifica y evalúa riesgos con el fin de desarrollar medidas para afrontar estos. Los Servicios Aduaneros deben de brindar medidas que abarquen puntos como:

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·Creación de marco común para gestión de riesgo
·Criterios comunes y ámbitos de control de prioridad
·Regulación del intercambio de información y análisis de riesgo entre administraciones aduaneras
(Art. 11, CAUCA IV)

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El convenio define este término como una aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que brinda información a la Aduana necesaria para el manejo de los riesgos. Según las Normas 6.3, 6.4 y 6.5, la facilitación del movimiento de mercancías implica un gran riesgo, de esta manera, bajo la responsabilidad de la Aduana, los controles deben de estar balanceados al riesgo que pueda presentar lo que se ha evaluado con anterioridad, este nivel se determina en proporción a las necesidades de cada administración aduanera. El estudio de rentabilidad define que se debe de tener un balance entre costos y beneficios como parte de la prevención de riesgos.(Normas 6.3, 6.4 y 6.5, Convenio de Kyoto)

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El convenio define este término como una aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que brinda información a la Aduana necesaria para el manejo de los riesgos. Según las Normas 6.3, 6.4 y 6.5, la facilitación del movimiento de mercancías implica un gran riesgo, de esta manera, bajo la responsabilidad de la Aduana, los controles deben de estar balanceados al riesgo que pueda presentar lo que se ha evaluado con anterioridad, este nivel se determina en proporción a las necesidades de cada administración aduanera. El estudio de rentabilidad define que se debe de tener un balance entre costos y beneficios como parte de la prevención de riesgos.(Normas 6.3, 6.4 y 6.5, Convenio de Kyoto)

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“Sectores referidos a áreas específicas que puedan representar riesgos más altos o mayor incidencia” (Art. 19, inciso a., RECAUCA IV)

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“Sectores referidos a áreas específicas que puedan representar riesgos más altos o mayor incidencia” (Art. 19, inciso a., RECAUCA IV)

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Estos se definen como herramientas que ayudan a determinar áreas que probablemente no cumplan con las leyes

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Estos se definen como herramientas que ayudan a determinar áreas que probablemente no cumplan con las leyes

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Los indicadores de riesgo se determinan de la siguiente manera:
i. Partes interesadas
ii. Fortalezas y debilidades
iii.  Donde, cuando y como es probable que ocurra el riesgo y el causal
iv. Amenazas e impacto
v. Porqué surgen las oportunidades de fraude
(Normas 3.31, 6.2 y 6.3, Convenio de Kyoto)

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Se refiere a una serie de indicadores de riesgo, que se basa en información ya recolectada, con su respectivo análisis y categoría. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Se refiere a una serie de indicadores de riesgo, que se basa en información ya recolectada, con su respectivo análisis y categoría. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Identificación de los sectores de riesgo

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Se detalla la descripción del proceso conteniendo factores como:
a. Partes interesadas
b. Fortaleza y debilidades
c. Donde, cuando y como es probable que ocurra el riesgo y el causal
d. Amenazas e impacto
e. Porqué surgen las oportunidades de fraude

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Determina controles y analiza el riesgo bajo factores como:
a. Probabilidad de ocurrencia
b. Consecuencias y magnitud

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Se comparan los niveles de riesgo para comenzar a brindar la debida atención a la situación con respecto a los efectos que pueda causar, estos se clasifican en ALTO, BAJO Y MEDIO o en puntajes del 1 al 100

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Consideración de recursos humanos, financieros y tecnológicos para la gestión de riesgos

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6. Supervisión y verificación-Medición del cumplimiento de la ley

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6. Supervisión y verificación-Medición del cumplimiento de la ley

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Revisa eficacia del sistema de gestión de riesgo ante las leyes

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Registro de riesgos y creación de historial de auditorias

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(Normas 3.31, 6.2 y 6.3, Convenio de Kyoto)

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(Normas 3.31, 6.2 y 6.3, Convenio de Kyoto)

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Se refiere a determinar el nivel de control para los efectos que puedan causar el efecto ya evaluado, como aplicación de auditorías o disposición de personal y equipo, así como la Aduana como encargada de los movimientos y verificación de estos, dentro de los cuales presenten mayor riesgo. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Se refiere a determinar el nivel de control para los efectos que puedan causar el efecto ya evaluado, como aplicación de auditorías o disposición de personal y equipo, así como la Aduana como encargada de los movimientos y verificación de estos, dentro de los cuales presenten mayor riesgo. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Tipo de gestión que se emplea en el entorno laboral en cuanto a situaciones inmediatas, para esto se utilizan procedimientos ya establecidos, que se combinan con diferentes aspectos como inteligencia, experiencia y destreza. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Tipo de gestión que se emplea en el entorno laboral en cuanto a situaciones inmediatas, para esto se utilizan procedimientos ya establecidos, que se combinan con diferentes aspectos como inteligencia, experiencia y destreza. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Se identifican sectores de riesgo por medio de estudios exhaustivos de información por parte de las administraciones aduaneras, además, buscan descartar los sectores menos importantes y su intervención solo cuando esta sea necesaria. 

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Se identifican sectores de riesgo por medio de estudios exhaustivos de información por parte de las administraciones aduaneras, además, buscan descartar los sectores menos importantes y su intervención solo cuando esta sea necesaria. 

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Estos sectores incluyen temas tanto sociales como prohibiciones y restricciones a las importaciones, salud pública, medio ambiente, medidas sobre políticas comerciales, cuotas y asuntos de derechos e impuestos. (Convenio de Kyoto, 1999)

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Medidas que se aplican a mercancías y medios de transporte antes o después de la llegada o estando en un régimen aduanero hasta el despacho.

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Medidas que se aplican a mercancías y medios de transporte antes o después de la llegada o estando en un régimen aduanero hasta el despacho.

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(Normas 6.5, 6.6 y 6.10, Convenio de Kyoto)

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Se trata de la verificación de los documentos, así como el control y la veracidad de estos ante el cumplimiento de la ley, asimismo, ayuda en la creación de perfiles de riesgo. Este concepto va muy de la mano con la verificación previa de los documentos; esto permite que la Aduana decida los aspectos con respecto al despacho de las mercancías y medios de transporte antes del despacho en el territorio aduanero, asimismo compara la información en los documentos presentados con los que estén ya dentro de la Aduana para seguidamente revelar cuales necesitan atención especial. 

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Se trata de la verificación de los documentos, así como el control y la veracidad de estos ante el cumplimiento de la ley, asimismo, ayuda en la creación de perfiles de riesgo. Este concepto va muy de la mano con la verificación previa de los documentos; esto permite que la Aduana decida los aspectos con respecto al despacho de las mercancías y medios de transporte antes del despacho en el territorio aduanero, asimismo compara la información en los documentos presentados con los que estén ya dentro de la Aduana para seguidamente revelar cuales necesitan atención especial. 

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(Norma 3.25, Convenio de Kyoto)

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Este proceso tiene el propósito de reconocer e inspeccionar los medios de transporte los cuales tiene fines comerciales para así poder verificar la naturaleza de las mercancías y su relación con los documentos que se presentan, esto con el objetivo de que las administraciones aduaneras se aseguren que el transporte cumpla con las condiciones técnicas de los convenios internacionales, para que finalmente esto se realice lo más rápido posible. El riesgo se disminuye o se anula en su totalidad su el control documentario es satisfactorio, en este caso no se hace una revisión física de las mercancías.

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Este proceso tiene el propósito de reconocer e inspeccionar los medios de transporte los cuales tiene fines comerciales para así poder verificar la naturaleza de las mercancías y su relación con los documentos que se presentan, esto con el objetivo de que las administraciones aduaneras se aseguren que el transporte cumpla con las condiciones técnicas de los convenios internacionales, para que finalmente esto se realice lo más rápido posible. El riesgo se disminuye o se anula en su totalidad su el control documentario es satisfactorio, en este caso no se hace una revisión física de las mercancías.

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°Primero, verificación sumaria: se examinan los contenedores y paquetes por fuera para así controlar las marcas, números y los sellos (los cuales deben de estar intactos), así como detalles de las declaraciones, todo esto sin abrir estos primeros.
°Segundo, verificación detallada: incluye la apertura del contenedor o de los paquetes, con el fin de verificar la mercancía con respecto al valor, origen, clasificación arancelaria y tasas de derechos.

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(Normas 3.33, 3.34, 3.36, 3.37 y 3.38, Convenio de Kyoto)

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Aduana realiza identificación por medio de libros, registros, sistemas contables y datos comerciales bajo el cual se puede referir el interesado, puede ser después del despacho o una auto-evaluación por parte del involucrado

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(Normas 6.6, Convenio de Kyoto)

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1. Encuesta anterior al control por auditoría:

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1. Encuesta anterior al control por auditoría:

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Consiste en la evaluación de fortalezas y debilidades del sistema comercial a auditar, esto también depende del tamaño y la ubicación de la empresa ya que la Aduana puede escoger realizar esta encuesta en el lugar propiamente o solicitar que la empresa brinde los datos mediante un cuestionario de antecedentes. Encuesta pretende recoger datos sensibles y de trato confidencial por parte de la Aduana, como:
-Organización y estructura de la sociedad

-Información sobre las mercancías/commodities

-Métodos de pago

-Valor de las mercancías/commodities

-Costos asociados a mercancías/commodities

-Información detallada y presentación de documentación sobro costo/producto para ser analizadas

-Transacciones con partes relacionadas

-Sistema de teneduría de registros

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Administraciones aduaneras contactan al auditado para la solicitud de información detallada de registros y documentación necesaria para que se cumpla con el marco de legalidad, esta información consiste en:

-Facturas Comerciales

-Registros De Envíos

-Órdenes De Compra

-Notas De Entrega

-Cuentas

-Registros

-Contratos

-Convenios De Regalías Y Mercadeo

-Registros De Inventario

-Libro Diario

-Libro Mayor

-Correspondencia Comercial

-Registros De Pagos

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3. Reunión inicial relativa al control por auditoría

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3. Reunión inicial relativa al control por auditoría

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Se requiere la asistencia del auditor o el equipo auditor, los cuales lideraran el alcance y los objetivos de la auditoria, así como demás representantes aduaneros (si se requieren). El interés del auditado es mantener las facilidades aduaneras, también, este debe de llevar la auditoria de manera profesional y este designa a un representante el cual dirigirá la prestación de los documentos necesarios. Asimismo, es necesaria la cooperación de los ejecutivos de las empresas para mayor cooperación.

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4. Cuestionario de control por auditoría

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4. Cuestionario de control por auditoría

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Este cuestionario se realiza con el objetivo de recolectar información de las empresas sobre su estructura, no obstante, esto no es de ámbito obligatorio, es enteramente voluntario. Se recolecta información del tipo:

-Estructura

-Transacciones con terceros relacionados (también se le solicita información a empresa matriz extranjera sobre la relación del auditado y la empresa en cuestión)

-Mercancías

-Métodos de pago

-Valor

-Costos de fabricación

-Recursos

-Abastecimiento

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Administraciones aduaneras incitan al auditado a realizar una autoevaluación, revisión y análisis previo sus operaciones, estas siendo objetivo de la auditoria.

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6. Coordinación del control por auditoría: 

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6. Coordinación del control por auditoría: 

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Auditado en completa atención con respecto a las acciones de la Aduana durante la auditoria, sin embargo, en caso de falta en la escritura o alguna otra infracción mayor en el transcurso de esta, los auditores las comunican, las coordinan y realizan una investigación formal. Administración aduanera como fuente de información a organismos de fiscalización con respecto a legislación nacional sobre confidencialidad.

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Se trata de una reunión formal con participación del auditado con el objetivo de brindar los resultados y dar oportunidad de presentar demás explicaciones para elaborar el informe final

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Administración aduanera es la encargada de la preparación de un informe final, brindar una copia al auditado en línea con la legislación nacional, así como enviar una copia a oficina aduanera a la cual le corresponde resolver el asunto en discusión.

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Posterior a la conclusión de la auditoria, la Aduana puede realizar una visita posterior para una auditoria de escritorio para consultar todos los resultados y recomendaciones que se concluyeron en el proceso y si estas están siendo cumplidas por el comercio