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Aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que proporciona a la Aduana la información necesaria para manejar los movimientos y/o envíos que presentan riesgos.

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Uso sistemático de procedimientos y prácticas de gestión que proporcionan al Servicio Aduanero la información necesaria para afrontar los movimientos o envíos de mercancías y de medios de transporte que presenten riesgo.

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Unidad de Analisis de Riesgos de Aduanas Galicia  - Aduanas SVA

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Regímenes aduaneros y categorías de tráfico internacional que presentan un riesgo. Pueden incluir temas sociales, prohibiciones y restricciones a las importaciones/exportaciones, salud pública, medio ambiente, políticas comerciales, etc.

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Riesgos en las operaciones de comercio internacional

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Criterios específicos para seleccionar y detectar movimientos que probablemente no cumplirán con la legislación.

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Combinación predeterminada de indicadores de riesgo, basada en la información que ha sido recabada, analizada y categorizada.

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Se debe obtener un equilibrio entre costos y beneficios (estudio de rentabilidad), ya que no resultaría económico tratar a todos los riesgos de igual manera. Es preciso definir criterios a los efectos de decidir en qué consiste un nivel aceptable o inaceptable de riesgo.
- Definición del contexto: contexto estratégico y organizacional dentro del cual se desarrollará la gestión de riesgo, incluye los sectores, criterios y estructura de análisis.
- Identificación de riesgos: Identificar los riesgos, el porqué y el cómo se pueden presentar.
- Análisis de riesgo: Determinar los controles y analizar los riesgos con respecto a su probabilidad y consecuencia.
- Evaluación y priorización de riesgos: Los riesgos se clasifican a los efectos de identificar las prioridades de la gestión, pueden ser altos, medios o bajos.
- Manejo de riesgos: Desarrollar e implementar un plan de gestión que incluya la consideración de recursos.
- Medición del cumplimiento de la ley: Supervisar y revisar el funcionamiento, la eficacia y la rentabilidad del sistema de gestión de riesgo.
- Documentación: Registro de riesgos que respalde el criterio de selección de riesgos. Crear un historial de auditorías para que la información importante no se pierda.

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Determinación del nivel de control necesario ara manejar eficazmente el riesgo evaluado

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Empleada por los funcionarios en su lugar de trabajo ante situaciones inmediatas. Utiliza procedimientos preestablecidos, combinados con inteligencia, experiencia y destreza para priorizar el control sobre movimientos.

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Planeación Estratégica, Táctica y Operativa

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Estudio exhaustivo de la información, permite identificar sectores de riesgo, descartar los de menor importancia e intervenir cuando sea necesario.

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Medidas aplicables a las mercancías y medios de transporte antes o con posterioridad a su llegada, partida o durante un régimen aduanero hasta que sean despachadas.

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Consiste en verificar la consistencia entre la declaración y documentos de transporte o comerciales, caso a caso.

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Examen de la declaración de aduanas comparando lo consignado en la declaración aduanera con los documentos que la acompañan.

Artículo 14, Decreto Ley 1 de 13 de febrero de 2008

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Examen de la declaración de aduanas comparando lo consignado en la declaración aduanera con los documentos que la acompañan. Artículo 14, Decreto Ley 1 de 13 de febrero de 2008 " Back to Glossary Index

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Verificación física y documental de las mercancías (revisión de la documentación), análisis de laboratorio y cualquier otra medida para verificar la exactitud y veracidad de los declarado.

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La fiscalización constituye un tema relevante en las Administraciones Aduaneras sin excepción. La adaptación a las demandas actuales del comercio internacional y la exigencia de la sociedad de mejorar la eficiencia del Estado son los factores que lo impulsan.

La Intendencia Nacional de Fiscalización Aduanera del Perú no es ajena a tal demanda, y por ende se encarga de verificar el cumplimiento de las disposiciones aduaneras y/o tributario - aduaneras por parte de los operadores de comercio exterior; a este efecto realiza controles previos, concurrentes y posteriores al Despacho Aduanero, así como operativos y patrullajes realizados en todo el territorio de la República.

De esta manera, la acción fiscalizadora se canaliza a través de tres etapas:

1. La verificación física de la mercancía en el momento del Despacho Aduanero, que en promedio no excede el 15% de la Declaraciones tramitadas.

2. La ejecución de auditorias a una muestra representativa de Operadores de Comercio Exterior (Empresas, Agencias de Aduana, Almacenes Aduaneros, Empresas de Mensajería, etc).

3. La realización de operativos y patrullajes a nivel nacional a fin de reprimir el Contrabando.

GESTION DEL RIESGO EN ADUANAS :

PRIMERA FASE

Con respecto a la verificación física de la mercancía, ADUANAS ha diseñado un " Modelo Probabilístico" que permite clasificar las declaraciones de importación según su nivel de riesgo, para luego asignar el "canal" o tratamiento más conveniente a las mercancías. Según la Legislación actual; las mercancías pueden ser sometidas a los siguientes tratamientos:

Canal Rojo: Las mercancías, y los documentos que las amparan, son sometidos a revisión, antes de la entrega de los bienes a sus consignatarios.

Canal Naranja: Los documentos que sustentan las mercancías, son sometidos a revisión antes de la entrega de los bienes.

Canal Verde: Entrega inmediata de los bienes a los consignatarios, basados en el principio de presunción de veracidad.

A fin de determinar el nivel de riesgo de las declaraciones, el Modelo Probabilístico evalúa y pondera un conjunto de variables, tales como:

Importador

País de origen de la mercancía

Agencia de Aduana

Sub Partida Arancelaria

Empresa Verificadora

Peso Neto de la mercancía

Para ello, se actualiza permanentemente los coeficientes y rankings de riesgo sobre la base de la información disponible a nivel nacional, permitiendo obtener una mejor selección de la muestra de mercancía a inspeccionar.

Cabe mencionar, que para el cálculo de tales rankings se considera el record de hallazgos en el reconocimiento físico y en las auditorías efectuadas a los operadores de comercio, en tal sentido es perfectamente posible que un operador pueda mejorar su calificación de riesgo según vayan corrigiendo su conducta tributaria.

Anteriormente, se utilizaban dos técnicas para determinar las mercancías que serían sujetas a revisión por personal de Aduanas ( Listas de productos / países y Selección aleatoria o "random")

A fin de analizar su desempeño, mostraremos las principales características en la selección de canales antes y después de la vigencia del Modelo.

Situación Anterior - "Criterios Predeterminados"

Aplicación de "listas" basadas en sólo dos variables (Producto y País).
: Limitaba la asignación del canal a una de las variables. : Períodos prolongados de revisión y actualización de las listas.

Situación Actual

"Modelo Probabilístico"

Utiliza por lo menos seis "Variables predictoras", seleccionadas de un total de 32 relevantes.

Algunos indicadores del éxito alcanzado por el modelo nos muestran que:

1. La aplicación del modelo probabilístico ha permitido incrementar el porcentaje de hallazgos en el reconocimiento físico de las mercancías, pasando de niveles promedio de 8,5% en el primer trimestre a 17% en el tercer trimestre del año 2000, respecto al total de declaraciones asignadas a Canal Rojo.

La mayor eficiencia alcanzada con la aplicación del modelo, ha permitido a la administración reducir el porcentaje de declaraciones sujetas a revisión física, pasando de 19% en el mes de enero a 12,5% registrado en el mes de setiembre, contribuyendo así a la mayor facilitación del comercio exterior, y por ende a la reducción de costos de almacenaje, del ciclo de reposición de inventarios en la industria y el comercio; tratamiento diferenciado a cada operador, y la reducción de la facultad con que cuenta el funcionario aduanero de decidir o interpretar las reglas del comercio exterior.

2. Los hallazgos durante el reconocimiento físico pueden implicar ajustes en la base imponible (incidencias tributarias) o corresponder a diferencias que no afectan la base imponible como cambios de clasificación, etc (incidencias no tributarias).

A continuación se muestran los montos ajustados como consecuencia de los reconocimientos efectuados durante el Despacho.

SEGUNDA FASE:

Actualmente la Aduana de Perú viene extendiendo la aplicación del Modelo Probabilístico para la selección de empresas a ser fiscalizadas con posterioridad al Despacho Aduanero, incorporando la información disponible de otras instituciones a nivel nacional e internacional que permitan la identificación y el cruce de información relevante para la calificación del riesgo.

Como parte de la estrategia el personal entrenado ha sido agrupado en los denominados sectores de vigilancia con el propósito de potenciar el conocimiento y la canalización de la experiencia necesaria para optimizar la actividad fiscalizadora.

Los sectores de vigilancia han sido estructurados en función a la principal actividad económica de la empresa.

El concepto desarrollado en el Modelo de Fiscalización Aduanera es de aplicación en muchos sectores y actividades, pues se fundamenta en el empleo de técnicas estadísticas y Tecnología de Información para la mejora de los procesos del negocio. El concepto expuesto se muestra gráficamente de la siguiente manera:

Finalmente, es importante destacar que la Aduana del Perú es una de las pocas Aduanas en el mundo que ha optado por un Modelo Fiscalizador basado fundamentalmente en la aplicación de técnicas estadísticas y el uso intensivo de tecnología de información, lo cual permitirá una selección más inteligente de los operadores a fiscalizar eliminando toda discrecionalidad.

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NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACION ADUANERA

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La fiscalización constituye un tema relevante en las Administraciones Aduaneras sin excepción. La adaptación a las demandas actuales del comercio internacional y la exigencia de la sociedad de mejorar la eficiencia del Estado son los factores que lo impulsan.

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- Encuesta anterior al control por auditoría: la Aduana podrá escoger realizar una encuesta en el lugar o solicitar los datos de la empresa del auditado mediante un cuestionario de antecedentes; sobre: organización y estructura de la sociedad, información sobre las mercancías/commodities, métodos de pago, valor de  las mercancías/commodities, costos asociados a las mercancías/commodities, información detallada y presentación de documentación sobro costo/producto para ser analizadas, transacciones con partes relacionadas y sistemas de teneduría de registros.
- Contacto inicial con el importador: las administraciones aduaneras deberían contactar al auditado para solicitar información detallada sobre los tipos de registros y la documentación necesaria
- Reunión inicial relativa al control por auditoría: deberían asistir el auditor o el equipo auditor, los representantes de otras áreas aduaneras si fuera necesario, y representantes del auditado. El auditor o el equipo auditor precisará el alcance y el objetivo de la auditoría.
- Cuestionario de control por auditoría: se solicitará a las empresas que completen un cuestionario a los efectos de obtener información sobre su estructura, transacciones con terceros relacionados (casa matriz), mercancías, métodos de pago, valor, costos de fabricación, recursos y abastecimiento.
- Revisión interna de la empresa: las administraciones aduaneras deberían alentar al auditado, cuando sea viable, a llevar a cabo previamente, una autoevaluación, revisión y análisis de sus operaciones relativas a la auditoría.
- Coordinación del control por auditoría: el auditado debería estar totalmente al tanto de todo asunto que surgiera o que tuviera relación con la Aduana durante el transcurso de la auditoría.  Si se encontrara una infracción importante, la unidad de lucha contra el fraude correspondiente decidirá si es necesario iniciar una investigación formal.
-Reunión de clausura: se celebrará una reunión formal con el auditado para presentarle los resultados y para proporcionar una oportunidad al auditado de dar las explicaciones necesarias para la elaboración del informe final.
-Informe final: las administraciones aduaneras deberían preparar un informe final y permitir al auditado tener una copia del mismo, a condición que la legislación nacional lo prevea.
- Visita posterior: para concluir el proceso de auditoría, la Aduana puede llevar a cabo una visita posterior para realizar una auditoría de escritorio a los efectos de cerciorarse que todos los resultados y recomendaciones formuladas son realmente efectuadas por el comerciante.