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ETAPAS DE LA PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

1. Planeación:
Se determina de forma anticipada los procedimientos que se van a seguir en el desarrollo de la Auditoria, Así es como se conocen de forma clara y detallada, los posibles problemas o resistencias que se va a tener dentro de la auditoria.
a. Conocimiento y comprensión de la entidad
b. Detalle de los objetivos y el alcance de la auditoria
c. Análisis preliminar del Control Interno
d. Análisis de los riesgos y la materialidad
e. Planeación especifica de la auditoria
f.  Elaboración de programas de auditoria

2. Ejecución
En esta fase se realizan pruebas y se hace el análisis de los estados financieros. Se detectan los errores que tiene la entidad, dando las recomendaciones para ser comunicadas al responsable de la entidad.
a. Pruebas de auditoria
b. Técnicas de muestreo
c. Técnicas para la recolección de la evidencia
d. Evidencias

3. Informe
Se construye el informe de auditoría en general, se da recomendaciones sobre el control interno de la entidad si existe, conclusiones y recomendaciones claras y pertinentes.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

1. DETERMINACION DEL OBJETIVO DE AUDITORIA

En esta etapa se va a establecer los objetivos de la auditoria con respecto a la organizacion de la que se esta auditando.
2. DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Estos papeles constituyen la informacion que se obtuvo durante el proceso de auditoria asi como sus resultados y las pruebas realizadas.
3. PREPARACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
Aqui se establece el programa de auditoria que es un plan de accion que documenta los procedimientos que tiene que seguir un auditor para validar que una organizacion cumple con sus respectivas regulaciones.
4. DISTRIBUCION DEL TRABAJO
En esta etapa se va a repartir las funciones y responsabilidades que tendra que cumplir cada miembro que pertenece al equipo de auditoria.
5. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
Es necesaria saber cual es la actividad economica de la organizacion puesto que con aquella informacion se podra llevar a cabo el desarrollo de la auditoria.
6. REVISION DE LA PLANIFICACION
Aqui se va realizar la verificacion de los procesos y etapas de la auditoria que se esta desarrollando.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA

Planificación

La planificación empieza con la elaboración del plan, que orientará la ejecución de la auditoría. Ese plan deberá presentar todas las actividades en una línea del tiempo, además del alcance, con procesos, departamentos o productos que serán auditados. Además el auditor tiene que tener identificado toda la documentación relacionada.

Preparación

En esta etapa el auditor líder asigna funciones y prepara la lista de chequeo de todos los procesos que tienen que ser verificados. Por medio de esta lista de chequeo los auditores tienen una hoja de ruta que les permite evaluar y registrar todo lo que sea necesario para obtener información de calidad

Ejecución

Durante esta fase se desarrolla toda la auditoría siguiendo los procedimientos, políticas y estándares establecidos en la etapa de planificación. Se colecta toda la información, la evidencia, los testimonios y se realiza un informe con todos los hallazgos encontrados para sacar conclusiones y poder presentar los resultados finales.

Finalización y seguimiento

Luego de concluido el procedimiento, los auditores revisan los problemas encontrados y plantean las recomendaciones a seguir para corregir estos inconvenientes. Con los resultados de la auditoría se establece un plan de seguimiento que tenga la posibilidad de verificar que se estén cumpliendo las recomendaciones de mejora en el tiempo.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
- DETERMINACIÓN DEL OBJETIVO DE AUDITARÍA
En esta primera etapa se establece el objetivo que se persigue con el examen que se va practicar, el cual está directamente relacionado con los comportamientos del compromiso, es decir con la razón por la cual se contrató la auditoría.
- DISEÑO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Aquí el auditor debe concretar un estudio detallado para conocer a su cliente, organización, actividad económica, el desarrollo de las operaciones y sus políticas contables y obtener toda la información correspondiente a la entidad.
- PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
El auditor debe preparar los programas de trabajo específico con los procedimientos que han de aplicarse por cada una de las áreas para evaluar con el fin de obtener evidencia válida, suficiente y competente, y lograr el cumplimiento de los objetivos de auditoría.
- DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO
Aquí se distribuye el trabajo al personal asignado para la auditoría para el desarrollo de los distintos procedimientos.
- CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
En esta etapa se necesita una cuidadosa planificación antes y durante de la auditoría, a medida que esta se va desarrollando el auditor deberá tener en cuenta los aspectos por cubrir, que se deberá visualizar con el fin de que se presente la evidencia de buena forma.
- REVISIÓN DE LA PLANIFICACIÓN
Esta revisión se debe hacer antes de iniciar el trabajo de auditoría, hacer una revisión detallada del cumplimiento de cada una de las etapas de planificación.

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Etapas de la planificación en la auditoria

Planificación

Para que la auditoría sea exitosa es primordial elaborar un plan de ejecución en el cual se presentan, entre otros, los siguientes puntos:

Propósito de la auditoría

El alcance

Actividades para desarrollarse

Asignación del equipo auditor

Cronograma y tiempos de ejecución establecidos

Detalles de los procedimientos

Detalle de los departamentos, procesos o las empresas que serán auditadas.

Personas que serán entrevistadas y sus agendamientos correspondientes.

Preparación

En esta etapa el auditor líder asigna funciones y prepara la lista de chequeo de todos los procesos que tienen que ser verificados.

Ejecución

Durante esta fase se desarrolla toda la auditoría siguiendo los procedimientos, políticas y estándares establecidos en la etapa de planificación. Se colecta toda la información, la evidencia, los testimonios y se realiza un informe con todos los hallazgos encontrados para sacar conclusiones y poder presentar los resultados finales.

Finalización y seguimiento

Luego de concluido el procedimiento, los auditores revisan los problemas encontrados y plantean las recomendaciones a seguir para corregir estos inconvenientes.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN DE  AUDITORIA

Determinación del objetivo de auditoria: En esta etapa de determina  cuál será el objetivo al que se desea llegar, para que se pueda establecer y realizar los procedimientos adecuados las personas  encargadas que cumplan en la realización de la auditoria.

Diseño de los papeles de trabajo: El auditor debe realizar un estudio que le permita conocer a la empresa, y gracias a ello redactara los resultados de su trabajo de auditoria y con esto se evidencia a detalle la información de la planificación de la auditoria.

Preparación del programa de auditoría: Mediante  un cronograma el auditor establece el  programa de auditoría con los procedimientos a seguir previo a realizar el trabajo de auditoria con  el fin de obtener evidencias validas, suficiente y competente y con las cuales se evidencia  si se necesitan mejoras o cambios

Distribución del trabajo: En esta etapa se distribuye las tareas al personal de cada área para que puedan aplicar los procedimientos de la auditoria de una manera correcta.

Conocimiento de la empresa: El auditor debe conversar, tener previas citas antes con su cliente antes de poder realizar la auditoria, y también  durante para que le permita conocer aspectos de la empresa, visualizar los papeles de trabajo a utilizar a medida  que se va haciendo al auditoria.

Revisión de la planificación: Aquí se debe  realizar una revisión minuciosa  de lo planificado antes de que se ejecute, durante la revisión se debe enfatizar lo que está contenido en los programas de trabajo, alcance de procedimientos, el personal  que se asignó a cada área.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA:

1. Determinación del objetivo de Auditoría:

Se debe establecer el objetivo que se persigue con el examen que se va a practicar, el cual está directamente relacionado con los requerimientos del compromiso.

2. Diseño de los Papeles de Trabajo:

El auditor debe concretar un estudio detallado para conocer a su cliente, su organización, el desarrollo de las operaciones y sus políticas contables.

3. Preparación de Programa de Auditoría:

El auditor debe preparar los programas de trabajo específicos con los procedimientos que han de aplicarse por cada una de las áreas por evaluar con el fin de obtener evidencia valida, suficiente y competente.

4. Distribución del Trabajo:

Se debe distribuir entre el personal asignado para la auditoría el desarrollo de los distintos procedimientos para aplicar durante el examen.

5. Conocimiento de la Empresa:

Se requiere de una cuidadosa planificación antes y durante el curso de la auditoría a medida que se va desarrollando el examen y se debe visualizar el tipo de papel de trabajo que se va a utilizar.

6. Revisión de la Planificación:

Se debe antes de iniciar el trabajo de historia hacer una revisión detallada del cumplimiento de cada una de las etapas de planificación enfatizando durante la revisión en el contenido de los programas de trabajo.

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ETAPAS DE LA PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
a-. Determinación del objetivo de auditoría: Aquí se establece el objetivo que se persigue con el examen que se va a practicar, el cual está directamente relacionado con los requerimientos del compromiso.
b.- Diseño de los papeles de trabajo:  Se debe concretar un estudio detallado para conocer a su cliente, su organización, su actividad económica, el desarrollo de las operaciones y sus políticas contables.
c.- Preparación de programas de auditoría:  Se prepara los programas de trabajo específicos con los procedimientos que han de aplicarse por cada una de las áreas por evaluar con el fin de obtener evidencia válida, suficiente y competente.
d.- Distribución del trabajo: Aquí se debe distribuir entre el personal asignado para la auditoria el desarrollo de los distintos procedimientos por aplicar durante el examen.
e.- Conocimiento de la empresa: Se planifica antes y durante el curso de la auditoria. a medida que se va desarrollando el examen, el auditor, teniendo en cuenta los aspectos por cubrir.
f.- Revisión de la planificación: Aquí se debe antes de iniciar el trabajo de auditoría hacer una revisión detallada del cumplimiento de cada una de las etapas de planificación, enfatizando durante la revisión en el contenido de los programas de trabajo, el alcance de los procedimientos, etc.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
1.- Determinación del objetivo de auditoría: La primera etapa debe consistir en establecer el objetivo que se persigue con el examen que se va a practicar, el cual está directamente relacionado con los requerimientos del compromiso, es decir con la razón por la cual se contrató la auditoria.

2.- Diseño de los papeles de trabajo:  En la segunda etapa, el auditor debe concretar un estudio detallado para conocer a su cliente, su organización, su actividad económica, el desarrollo de las operaciones y sus políticas contables y obtener toda la información concerniente a esta entidad.

3.- Preparación de programas de auditoría:  En la tercera etapa, el auditor debe preparar los programas de trabajo específicos con los procedimientos que han de aplicarse por cada una de las áreas por evaluar con el fin de obtener evidencia válida, suficiente y competente, y lograr el cumplimiento de los objetivos de auditoría.

4.- Distribución del trabajo: La cuarta etapa concerniente a la distribución del trabajo, se debe distribuir entre el personal asignado para la auditoria el desarrollo de los distintos procedimientos por aplicar durante el examen.

5.- Conocimiento de la empresa: La quinta etapa requiere una cuidadosa planificación antes y durante el curso de la auditoria. a medida que se va desarrollando el examen, el auditor, teniendo en cuenta los aspectos por cubrir, deberá visualizar el tipo de papel de trabajo que se va a utilizar, de tal forma que se presente la evidencia de la mejor manera.

6.- Revisión de la planificación: En la última etapa, la revisión de esta planificación se debe antes de iniciar el trabajo de auditoría hacer una revisión detallada del cumplimiento de cada una de las etapas de planificación, enfatizando durante la revisión en el contenido de los programas de trabajo, el alcance de los procedimientos, la correcta asignación del personal y el tiempo que se va a emplear en función de los objetivos del examen encomendado.

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Etapas de la Planificación de la Auditoría

La adecuada planificación de la auditoria requiere una secuencia de normas y acuerdos a realizar para iniciar el trabajo de auditoría. Por lo tanto se dispone de una estrategia enfocada en etapas que permitan al auditor conocer la realidad de la empresa.

1. Determinación del objetivo de auditoría:

Consiste en los requerimientos establecidos en el objetivo principal del trabajo de auditoría el cual debe tener una relación directa con la toma de decisiones sobre el mismo para anticipar irregularidades que puedan afectar la conclusión, opinión e informe del auditor.

2. Diseño de los papeles de trabajo:

Los papeles de trabajo son aquellos documentos de prueba que el auditor redacta como resultado del trabajo de auditoría con el objetivo de dar a conocer a detalle toda la información recolectada como evidencia de la planificación de auditoría.

3. Preparación del programa de auditoría:

Detallar mediante un cronograma todos los aspectos específicos que el auditor prioriza previo a realizar el trabajo de auditoría y validar que toda organización cumple con las regulaciones de cumplimiento a través de la evaluación de riesgos y aplicación de procedimientos de gestión.

4. Distribución del trabajo:

Asignar al personal capacitado y especializado en auditoría para el desarrollo del trabajo de auditoría tomando como referencia la aplicación de normas de auditoría generalmente aceptadas.

5. Conocimiento de la empresa:

El conocimiento de la empresa es un marco de referencia dentro del cual el auditor ejerce su juicio profesional al determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría al usar esta información apropiadamente para planificar y desarrollar la auditoría en forma efectiva y eficiente.

6. Revisión de la planificación:

Comprende la relación de objetivos, metas, políticas, programas y procedimientos compatibles con los recursos disponibles para ejecutar el trabajo de auditoría de manera oportuna en función de cada etapa previa al estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe trabajar.

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1. Determinación del objetivo de auditoria:
En esta etapa de la planificación de la auditoría se explora el conocimiento organizacional y/o personal encargado para realizar el proceso, el control interno y se identifica los objetivos y alcance de la auditoría, para incorporarlos al programa de trabajo.

2. Diseño de papeles de trabajo:
sirven esencialmente como prueba de cumplimiento de las Normas y/o NIA's de auditoría, en la ejecución del Plan de Trabajo, la revisión incluyendo en el dictamen el cumplimiento de las normas, principios utilizados en el proceso.

3. Preparación del programa de auditoría:
En el se detallan los objetivos, alcance, calendario y actividades de auditoría que se llevarán a cabo. Además funciona como una guía para llevar a cabo diversos tipos de auditorías en una empresa.

4. Distribución del trabajo:
Aquí se plasma las responsabilidades y trabajos específicos que tendrá cada miembro integrante del equipo auditor, quienes deberán desempeñar sus labores según el plan previamente armado y notificado en el cual se detallaran fechas para la realización y culminación de cada actividad.

5. Conocimiento de la empresa:
Es importante conocer el giro y actividades de la organización a la cual se realizará la auditoría, ya que mediante ello, se podrán evaluar los riesgos e identificar los problemas de la organización, planificando de una forma más eficiente y efectiva ya que se tiene previo conocimiento sobre la organización.

6. Revisión de la planificación:
Consiste en verificar su los procesos y actividades a realizar están debidamente orientados y distribuidos por si hay que realizar algún tipo de cambio que se presente al momento de iniciar o durante el trayecto de la auditoría.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE LA AUIDTORIA
1.     Conocimiento y comprensión de la entidad.
Conocer la entidad supone conocer su naturaleza, sus objetivos y estrategias, los riesgos relacionados con el negocio, la medición y revisión del rendimiento financiero y el control interno.

2.    Objetivos y alcance de la auditoría.
Permite revisar y evaluar la validez, suficiencia, calidad y aplicación de los controles contables, financieros y operativos de una empresa promoviendo un control efectivo a un coste rentable.

3.    Análisis preliminar del control interno.
La evaluación preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad para prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia relativa.

4.    Análisis de los riesgos y la materialidad.
A la materialidad también se le conoce como Importancia Relativa. El Riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada en su informe debido a que los estados financieros o la información suministrada a él estén afectados por una distorsión material o normativa.

5.    Planeación específica de la auditoría.
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución mediante los programas respectivos.

6.    Elaboración de programas de auditoría.
El programa de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de auditoría que han de emplearse, la extensión que se les ha de dar y la oportunidad en que se han de aplicar.

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Planificación
Comienza elaborándose un plan para que la Auditoria sea exitosa, en el cual se presentan los siguientes puntos:

-Propósito de la auditoría

-El alcance

-Actividades para desarrollarse

-Asignación del equipo auditor

-Cronograma y tiempos de ejecución establecidos

-Detalles de los procedimientos

-Detalle de los departamentos, procesos o las empresas que serán auditadas.

-Personas que serán entrevistadas y sus agendamientos correspondientes

Preparación

El auditor líder asigna funciones y prepara la lista de chequeo de todos los procesos que tienen que ser verificados. Por medio de esta lista de chequeo los auditores tienen una hoja de ruta que les permite evaluar y registrar todo lo que sea necesario para obtener información de calidad.

Ejecución

Se desarrolla toda la auditoría siguiendo los procedimientos, políticas y estándares establecidos en la etapa de planificación. Se colecta toda la información, la evidencia, los testimonios y se realiza un informe con todos los hallazgos encontrados para sacar conclusiones y poder presentar los resultados finales.

Finalización y seguimiento

Luego de concluido la ejecución, los auditores revisan los problemas encontrados y plantean las recomendaciones a seguir para corregir estos inconvenientes. Con los resultados se establece un plan de seguimiento que tenga la posibilidad de verificar que se estén cumpliendo correctamente las recomendaciones y se obtenga una mejora en el resultado final.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

Planeación de la auditoría

En esta fase de la auditoría interna se toman los datos recopilados en la etapa anterior y se crea un plan de auditoría, que debe ser acordado con el cliente

Asignación del equipo auditor

El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que se ocuparán de realizar cada una de las actividades de la auditoría. Para que el proceso sea lo más objetivo posible, los miembros del equipo deben estar libres de conflicto de intereses y no deben estar involucrados en las actividades que están auditando.

Ejecución de la auditoría

Esta fase de la auditoría interna comienza con una reunión de apertura, en la que se presentan los miembros del equipo y se revisa el plan. Asimismo, se plantean las metodologías y los procedimientos que se van a utilizar, se definen los recursos que se necesitan y se revisan los procedimientos de seguridad y emergencia.

Preparación del informe

El objetivo final de la auditoría interna es divulgar los resultados obtenidos. En esta fase de la auditoría se elabora el informe de auditoria que debe contener las informaciones que fueron predeterminadas en el plan inicial de auditoría, como la información del cliente, los objetivos y el alcance, los criterios acordados, los tiempos de auditoría, la identificación del equipo auditor, el resumen del proceso, las conclusiones, la declaración de confidencialidad y la lista de distribución del informe.

Distribución del informe

Cuando ya esté preparado y aprobado el informe final, una copia de este debe ser enviada al responsable de la sección correspondiente. El informe y los documentos se entregan al encargado de calidad de la empresa y a la junta directiva para que posteriormente sea archivado.

Seguimiento de las acciones

Cuando no haya conformidad con el informe final, se plantean y se registran las acciones correctivas. Estas deben ser notificadas al encargado de calidad para que haga el trámite correspondiente y las resuelva en el tiempo estipulado.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA:
1. Determinación del objetivo de auditoria:
Busca determinar el objetivo o razón por la cual e lleva a cabo este proceso así como los procedimientos y el personal encargado para realizarlo la planificación.
2. Diseño de los papeles de trabajo:
El auditor debe concretar un estudio detallado para conocer a su cliente, su organización, su actividad económica, el desarrollo de las operaciones y sus políticas contables
3. Preparación del programa de auditoría:
Se establece el programa de auditoria que es un plan de acción que documenta los procedimientos que tiene que seguir un auditor para validar que una organización cumple con sus respectivas programaciones.
4. Distribución del trabajo:
Se distribuye el trabajo entre los personales responsables para aplicar los distintos procedimientos y criterios.
5. Conocimiento de la empresa:
Es importante conocer el giro y actividades de la empresa a la cual se realizará la auditoría, ya que a esto, se podrán evaluar los riesgos y debilidades, identificando los problemas de la organización y planificarlo correctamente.
6. Revisión de la planificación:
Se realiza una revisión minuciosa  de lo planificado antes de que se ejecute, durante la revisión se debe enfatizar lo que esta contenido en los programas de trabajo en cada una de las etapas.

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BARBARA BENITES, KARLA-ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

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BARBARA BENITES, KARLA-ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

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La planificación es un proceso relevante para cualquier tipo de actividad que se va a desarrollar. Elaborar una planificación en la auditoría permite tener a la mano detalles sobre los procedimientos, la forma de actuar y los resultados probables que se obtendrán con su aplicación, además de poseer una descripción y análisis de los problemas o resistencias que se encontrarán durante el proceso.
ETAPA DE PLANIFICACION

Estrategia o Plan Global (elaborado por el gerente y Socio, culmina con el Plan Estratégico).

Detalle (información adicional y ratificación de estrategias, termina con un memorándum de detalle).

Programas de trabajo (selección de adecuados procedimientos de auditoria).

ETAPA DE EJECUCION Aplicación de los procedimientos planificados.

Revisión de Hechos Posteriores, Contingencias, Seguros, Actas.

Modificación de lo originalmente planificado, de ser necesario.

ETAPA DE FINALIZACION Verificación de cumplimiento de lo planificado.

Carta de representación de la Gerencia

Dictamen (Revisión del informe con el cliente y emisión del mismo)

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

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Angie Cherre Ramos

1. Determinación del objetivo de la auditoria: Consiste en establecer el objetivo que se persigue, el cual esta relacionado por la razón por la cual se contrató a la auditoria

2. Diseño de los papeles de trabajo: Se realiza un análisis de la empresa, a fin de conocer los procesos administrativos, políticas, etc. para poder llevar a cabo la auditoria.
3. Preparación de programa de auditoria: El auditor debe preparar los programas de trabajo con los procedimientos que se van aplicar con el fin de obtener una evidencia verídica.
4. Distribución del trabajo: Se debe distribuir el trabajo entre el personal indicado para aplicar los distintos procedimientos.
5. Conocimiento de la empresa: El auditor y su equipo deben tener contacto con la empresa antes de empezar la auditoria con el fin de conocer todos los aspectos de forma profunda y tener la información que se requiera.
6. Revisión de la planificación: Consiste en revisar todo lo planificado anteriormente antes de ejecutarlo, si los procedimientos están correctamente establecidos, así como el personal asignado.

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* PLANIFICACION
La planificación comienza con la elaboración de un plan, que orientará la ejecución de la auditoría. Ese plan deberá presentar todas las actividades en una línea del tiempo, además del alcance

* PREPARACION
En esta etapa el auditor líder asigna funciones y prepara la lista de chequeo de todos los procesos que tienen que ser verificados.

*EJECUCION
se plantean las metodologías y los procedimientos que se van a utilizar. Después de que se recopila toda la evidencia, los auditores se reúnen con la gerencia y con los responsables de las funciones auditadas

*FINALIZACION
Luego de concluido el procedimiento, los auditores revisan los problemas encontrados y plantean las recomendaciones a seguir para corregir estos inconvenientes.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

Análisis preliminar del Control Interno:

Se realiza un análisis del mismo para estudiar cuáles son los riesgos y qué controles ha implementado la entidad, así como cuáles son los riesgos que no se han detectado y si este se cumple dentro de la organización.

Análisis de los riesgos y la materialidad:

En esta  evaluación de riesgo de auditoría,  se da el requisito básico  para verificar que  cuando deben medirse los procesos y productos de calidad para obtener los máximos beneficios para la organización.

Detalle de los objetivos y el alcance de la auditoria:

Sus objetivos indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué.

Planeación especifica de la auditoria:

En esta fase se define la estrategia a seguir  en  el  trabajo.  Tiene incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en  el  logro  de  las  metas  y  objetivos  definidos  para   la   auditoría.

Elaboración de programas de auditoria:

Aca se determina los procedimientos a utilizar en cada proceso de la auditoria.

Conocimiento y comprensión de la entidad:

Se da mediante una previa elaboración del plan de auditoría, en la cual se debe investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva

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Etapas de la Planificación de Audioría
Conocimiento y comprensión de la entidad: Previo a la elaboración del plan de auditoría, se debe investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva
Detalle de los objetivos y el alcance de la auditoria: Los objetivos indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué.
Análisis preliminar del Control Interno: realizamos un análisis del mismo para estudiar cuáles son los riesgos y qué controles ha implementado la entidad, así como cuáles son los riesgos que no se han detectado y si este se cumple dentro de la organización.
Análisis de los riesgos y la materialidad: La evaluación del riesgo de auditoría es el requisito básico para verificar que y cuando deben medirse los procesos y productos de calidad para obtener los máximos beneficios para la organización.
Planeación especifica de la auditoria: En esta fase se define la estrategia a seguir  en  el  trabajo.  Tiene incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en  el  logro  de  las  metas  y  objetivos  definidos  para   la   auditoría.
Elaboración de programas de auditoria: Donde se determina los procedimientos a utilizar en cada proceso de la auditoria.

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1. Análisis del entorno:

Esta fase se enfoca en el diagnóstico para ver si la organización sobresale en el mercado y de esta manera saber si es competitiva o no dentro de dicho mercado. Aquí el auditor trata de identificar, lo más objetivamente posible, las oportunidades a las que se les puede sacar provecho y las amenazas que pueden ser perjudiciales.
2. Formulación:

En esta fase el auditor toma como referencia la misión, la visión y los valores de la organización para formular una estrategia que implica componentes muy importantes que le van a ayudar durante el desarrollo de la auditoria, estos son los objetivos, plan de acción para lograrlos y capacidades y recursos que me permitirán llevar a cabo dicho plan de acción.
3. Programación:

En esta fase el auditor determina las metas por alcanzar durante el desarrollo de la auditoria a través de la programación de sus acciones con precisión, además el auditor puede hacer uso de la herramienta de programación conocido como el Diagrama de Gantt.
4. Ejecución:

Es la ultima fase en donde el auditor trata de llevar a cabo las acciones planificadas a través de la coordinación con su equipo de trabajo y el buen seguimiento de resultados.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA 

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA 

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Carolina Otoya

Determinación del objetivo de la auditoria

Consiste en establecer el objetivo que se persigue, el cual esta relacionado por la razón por la cual se contrató a la auditoria

Diseño de los papeles de trabajo

El contador debe concretar un estudio detallado para conocer a su cliente y obtener toda la información concerniente a esta entidad.

Preparación de programa de auditoria

El auditor debe preparar los programas de trabajo con los procedimientos que se van aplicar con el fin de obtener una evidencia verídica.

Distribución del trabajo

Se debe distribuir el trabajo entre el personal indicado para aplicar los distintos procedimientos.

Conocimiento de la empresa

Se deberá visualizar el tipo de papel de trabajo que se va a utilizar a medida que se desarrolla la auditoria.

Revisión de la planificación

La auditoria debe revisar minuciosamente de cada una de sus etapas de la planificación.

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Etapas de la Planificación de la Auditoria

1. Determinación del objetivo de auditoria: Busca determinar el objetivo o razón por la cual e lleva a cabo este proceso así como los procedimientos y el personal encargado para realizarlo.

2. Diseño de los papeles de trabajo: Se realiza un análisis de la empresa, a fin de conocer los procesos administrativos, políticas, etc. para poder llevar a cabo la auditoria.

3. Preparación del programa de auditoría: Aquí el auditor establece los procesos que va a realizar y la áreas en las cuales va a enfocarse con el fin de obtener información de las mismas (áreas con problemas y áreas de las cuales se puede tomar como modelo).

4. Distribución del trabajo: Se va a distribuir en el personal según el plan trazado, cuales van a ser sus responsabilidades y establecer fechas de reportes.

5. Conocimiento de la empresa: El auditor y su equipo deben tener contacto con la empresa antes de empezar la auditoria con el fin de conocer todos los aspectos de forma profunda y tener la información que se requiera.

6. Revisión de la planificación: Consiste en revisar todo lo planificado anteriormente antes de ejecutarlo, si los procedimientos están correctamente establecidos, así como el personal asignado.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
1. Determinación del objetivo de auditoria:
Busca determinar el objetivo o razón por la cual e lleva a cabo este proceso así como los procedimientos y el personal encargado para realizarlo la planificación.
2. Diseño de los papeles de trabajo:
El auditor debe concretar un estudio detallado para conocer a su cliente, su organización, su actividad económica, el desarrollo de las operaciones y sus políticas contables
3. Preparación del programa de auditoría:
Se establece el programa de auditoria que es un plan de acción que documenta los procedimientos que tiene que seguir un auditor para validar que una organización cumple con sus respectivas programaciones.
4. Distribución del trabajo:
Se distribuye el trabajo entre los personales responsables para aplicar los distintos procedimientos y criterios.
5. Conocimiento de la empresa:
Es importante conocer el giro y actividades de la empresa a la cual se realizará la auditoría, ya que a esto, se podrán evaluar los riesgos y debilidades, identificando los problemas de la organización y planificarlo correctamente.
6. Revisión de la planificación:
Se realiza una revisión minuciosa  de lo planificado antes de que se ejecute, durante la revisión se debe enfatizar lo que esta contenido en los programas de trabajo en cada una de las etapas.

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ETAPAS DE LA PLANIFIACIÓN DE LA AUDITORÍA

1.       Identificar el alcance de la auditoría.

2.       Determinar los objetivos de la auditoría en relación con los informes a emitir.

3.       Considerar los factores que, a juicio profesional del auditor, sean significativos para la dirección de las tareas del equipo que realizará la auditoría.

4.       Considerar los resultados de las actividades preliminares de la auditoría, es decir, las relacionadas con la evaluación de la continuidad de las relaciones con el cliente.

5.       Determinar la naturaleza, el momento de utilización y extensión de los recursos necesarios para realizar la auditoría.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA:
1. Determinación del objetivo de auditoria: Consiste en establecer cuál será el objetivo al que se desea llegar, para que se pueda establecer los procedimientos adecuados y el personal encargado que cumpla y ayude en la realización de la auditoria para poder cumplir este objetivo.

2. Diseño de los papeles de trabajo: El auditor debe realizar un estudio que le permita conocer a la empresa, a qué se dedica la empresa, cuáles son sus políticas, y toda la información necesaria de su cliente para llevar a cabo la auditoría de una mejor manera.

3. Preparación del programa de auditoría: El auditor debe establece el programas de auditoría con los procedimientos a seguir para cada área de la empresa con la finalidad de obtener la información de las fallas, de las cosas que se realizan correctamente y de las cosas que requieren un cambio y/o mejoras.

4. Distribución del trabajo: Consiste en entregarle a cada profesional que realizará la auditoría en las distintas áreas los procedimientos que deben seguir con la finalidad que se realice un trabajo correcto y efectivo por cada uno.

5. Conocimiento de la empresa: El auditor debe conocer a la empresa antes de ejecutar su trabajo, así como durante para que le permita conocer aspectos nuevos desde un estudio profundo que se pueden ver cuando ya se está realizando la auditoría para establecer sí los procedimientos planificados están acorde a lo que requiere y se necesita en cada área.

6. Revisión de la planificación: Consiste en revisar todo lo planificado anteriormente antes de ejecutarlo, determinar si se está estableciendo correctamente los papeles de trabajo, el personal correcto para realizar la auditoría en cada área, sí la distribución del trabajo está bien repartido, sí se conoce a la empresa suficiente y cuánto tiempo es el correcto que debe durar el examen para el logro del objetivo.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA:

1. Determinación del objetivo de auditoria:
En esta etapa de la planificación de la auditoría se explora el conocimiento organizacional y/o personal encargado para realizar el proceso, el control interno y se identifica los objetivos y alcance de la auditoría, para incorporarlos al programa de trabajo.

2. Diseño de papeles de trabajo:
sirven esencialmente como prueba de cumplimiento de las Normas y/o NIA's de auditoría, en la ejecución del Plan de Trabajo, la revisión incluyendo en el dictamen el cumplimiento de las normas, principios utilizados en el proceso.

3. Preparación del programa de auditoría:
En el se detallan los objetivos, alcance, calendario y actividades de auditoría que se llevarán a cabo. Además funciona como una guía para llevar a cabo diversos tipos de auditorías en una empresa.

4. Distribución del trabajo:
Aquí se plasma las responsabilidades y trabajos específicos que tendrá cada miembro integrante del equipo auditor, quienes deberán desempeñar sus labores según el plan previamente armado y notificado en el cual se detallaran fechas para la realización y culminación de cada actividad.

5. Conocimiento de la empresa:
Es importante conocer el giro y actividades de la organización a la cual se realizará la auditoría, ya que mediante ello, se podrán evaluar los riesgos e identificar los problemas de la organización, planificando de una forma más eficiente y efectiva ya que se tiene previo conocimiento sobre la organización.

6. Revisión de la planificación:
Consiste en verificar su los procesos y actividades a realizar están debidamente orientados y distribuidos por si hay que realizar algún tipo de cambio que se presente al momento de iniciar o durante el trayecto de la auditoría.

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Etapas de la planificación:
1) Conocimiento de la empresa: El auditor para poder elaborar un buen planeamiento, debe conocer los aspectos generales de la empresa es una recolección general de datos.
2) Determinación del objetivo de la empresa: Se identifica cual es el objetivo por el cual se está realizando el examen de auditoria
3) Diseño de los papeles de trabajo: Se identifica detalladamente todos los aspectos de la empresa,  sus políticas, su organización, su actividad, etc.
4) Preparación de programa de auditoria: Se establecen cuales serán solo procedimientos a realizar en cada área a evaluar para obtener una correcta evidencia.
5) Distribución del trabajo: Se asigna el personal capacitado a cada procedimiento a aplicar en la entidad.
6) Revisión de la planificación: Antes de iniciar se da una revisión a todos los pasos anteriores para que estos logran alcanzar sus objetivos de manera satisfactoria.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION EN LA AUDITORIA

1) Conocimiento y comprensión de la entidad: Se debe tener un conocimiento sobre la entidad para poder tener realizar la auditoria de tal manera que se debe investigar sobre aspectos tales como el giro de la entidad, su naturaleza, el organigrama, la composición del capital, los estatutos de constitución, sistemas contables que utilizan, disposiciones legales que la rigen.
2) Objetivo y Alcance: Objetivo, se debe establecer cual es el propósito por lo que es contratada la firma de auditoria.

Que se persigue con la realización del examen. El por qué y para qué se va realizar, si es para la empresa o para cumplir con los estatutos. Alcance, se debe establecer la extensión del examen por ejemplo si se van a examinar solo una parte de los estados financiero o el conjunto total.
3) Análisis Preliminar del Control Interno: En esta parte se evalúa el control interno ya que de su resultado se comprenderá la naturaleza, extensión del plan de auditoria, la valorización y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.
4) Análisis de los riesgos y la materialidad: Riesgo, se debe evaluar el riesgo porque de el depende que el auditor pueda emitir una opinión errónea en su informe debido a que la información que fue proporcionada tenga una distorsión material. Materialidad, también conocida como importancia relativa, Es la máxima cantidad de errores que el auditor piensa que pueden contener los estados financieros sin afectar las decisiones de usuarios razonables.
5) Elaboración del programa de auditoria: El programa de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de auditoría que han de emplearse, la extensión que se les ha de dar y la oportunidad en que se han de aplicar.  Dado que los programas de auditoría  se preparan anticipadamente en la etapa de planeación, estos pueden ser modificados en la medida en que se ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los hechos concretos que se vayan observando.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA:
Las etapas de la planificación de auditoria se dividen en 6 etapas fundamentales para su desarrollo:
1. Determinación del objetivo de auditoria:
Se basa en establecer cuál es el objetivo de la auditoria para así poder plantear los procedimientos, organizar al personal que se encargara de cumplir dichas metas y sobretodo que este nos ayude a realizar una correcta auditoria para poder lograr nuestro objetivo.

2. Diseño de los papeles de trabajo:
En esta etapa el auditor debe realizar un estudio de manera minuciosa y detallada que le permita conocer a la empresa (su actividad económica, el desarrollo de sus operaciones, ect); es decir, a qué se dedica la empresa, y toda la información necesaria de su cliente para llevar a cabo la auditoria de una mejor manera.

3. Preparación del programa de auditoria:
En esta etapa el auditor debe establecer los programas de auditoria y los procedimientos que seguirá cada área de la empresa con la finalidad de obtener la información de lo que se realiza de manera correcta y de todo lo que requiera mejoras o cambios para cumplir las metas.

4. Distribución del trabajo:
Consiste en entregarle a cada profesional que realizará la auditoria en las distintas áreas los procedimientos que deben seguir con la finalidad que se realice un trabajo correcto y efectivo por cada uno.

5. Conocimiento de la empresa:
Etapa está basada en el conocimiento que tenga el autor de la empresa antes de ejecutar el trabajo de auditoria, así como durante el proceso para que así pueda conocer aspectos nuevos de la empresa basándose en un estudio más minucioso para así estar de acorde a lo que requiere y se necesita en cada área.

6. Revisión de la planificación:
Esta etapa es aquella que consiste en revisar todo lo planificado anteriormente antes de ejecutarlo, determinar si se está empleando de manera correcta los papeles de trabajo, el manejo del personal de manera correcta para realizar la auditoria en cada área, sí la distribución del trabajo está bien repartido y cuánto tiempo es el correcto que debe durar el examen para el logro del objetivo.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA:
1. Determinación del objetivo de auditoria:
2. Diseño de los papeles de trabajo:
3. Preparación del programa de auditoría:
En el se detallan los objetivos, alcance, calendario y actividades de auditoría que se llevarán a cabo.
4. Distribución del trabajo:
Se distribuye el trabajo entre los personales responsables para aplicar los distintos procedimientos y criterios.
5. Conocimiento de la empresa:
Es importante conocer el giro y actividades de la empresa a la cual se realizará la auditoría, ya que a esto, se podrán evaluar los riesgos y debilidades, identificando los problemas de la organización y planificarlo correctamente.
6. Revisión de la planificación:
Se realiza una revisión minuciosa  de lo planificado antes de que se ejecute, durante la revisión se debe enfatizar lo que esta contenido en los programas de trabajo en cada una de las etapas.

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Determinación del objetivo de auditoria: en esta etapa se determinará cuáles son los objetivos que persigue la entidad y que esta relacionado directamente con el compromiso de ella.

Diseño de los papeles de trabajo: el auditor debe de concretar un estudio detallado para conocer a la entidad, su organización, su actividad económica, el desarrollo de las operaciones y sus políticas contables y obtener toda la información concerniente a esta entidad.

Preparación de programas de auditoria: el auditor debe de preparar los programas de trabajo específicos con los procedimientos que han de aplicarse a cada una de las áreas a evaluar.

Distribución de trabajo: se debe distribuir las funciones que van a realizar al personal asignado para la auditoria, el desarrollo de los distintos procedimientos que se aplicara durante toda la evaluación.

Conocimiento de la empresa: A medida que se va desarrollando el examen, el auditor va teniendo en cuenta los aspectos que va a cubrir, sobre la entidad.

Revisión de la planificación: antes de realizar el examen de auditoria se debe hacer una revisión detallada de cada una de las etapas de la planificación.