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CAPITULO 12: Planificación y control de Flujos de Efectivo 

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CAPITULO 12: Planificación y control de Flujos de Efectivo 

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Presupuesto de Efectivo:
Muestra los flujos de entradas y salidas de efectivo, así como la posición final, por sub períodos por un lapso específico. La preparación de este presupuesto debe ser responsabilidad del tesorero de la empresa, quien debe trabajar en conjunto con los demás gerentes cuyas decisiones pueden afectar los flujos de efectivo de manera directa, ya que el presupuesto de caja se basa casi exclusivamente en los demás presupuestos.

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Consta de 2 partes: ingresos de efectivo y desembolsos de efectivo planificados. 

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Consta de 2 partes: ingresos de efectivo y desembolsos de efectivo planificados. 

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Cuando se planifican los flujos de entradas y salidas de efectivo, se determinan las posiciones inicial y final de caja para el período presupuestal. La planificación nos va a indicar:
a) A necesidad de financiar probables déficit de caja
b) La necesidad de planificar la inversión del efectivo excedente para colocarlo en un uso rentable.

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Horizontes de tiempo en la planificación y control del efectivo: la planificación y control del efectivo dada su importancia, debe cubrir 3 horizontes de tiempo: 

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Horizontes de tiempo en la planificación y control del efectivo: la planificación y control del efectivo dada su importancia, debe cubrir 3 horizontes de tiempo: 

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- Largo Plazo: debe ser congruente con las dimensiones de tiempo del plan estratégico de utilidades de largo plazo y con los proyectos de desembolsos de capital.

- Corto Plazo: el horizonte de corto plazo del efectivo debe ser congruente con el plan táctico de utilidades de corto plazo y exige planes detallados para los flujos de entradas y salidas que se relacionan de manera directa con el plan anual de utilidades.

- Inmediato: el horizonte inmediato se utiliza para estimar, controlar y administrar los flujos de efectivo sobre una base diaria continua, con el objetivo de que no se generen déficits ni excedentes.

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El tesorero es el responsable del control de la posición de caja. Las diferencias entre los ingresos y egresos presupuestados y los reales pueden deberse a: a) Variables cambiantes que afectan el efectivo como las tasas de impuestos b) Sucesos repentinos e inesperados que influyen en las operaciones c) Falta de control sobre el efectivo.

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1. Flujos de entrada.
2. Flujos de salida.

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Métodos para desarrollar un presupuesto de Caja 

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Métodos para desarrollar un presupuesto de Caja 

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1) Método de ingresos y desembolsos de Efectivo (Método Directo): se basa en un análisis detallado de los aumentos y disminuciones en la cuenta presupuestada de caja, que reflejaría todas las entradas y salidas de efectivo resultantes de los demás presupuestos como el de ventas, gastos y desembolsos de capital.

2) Método de la contabilidad financiera (Método Indirecto): se parte de la utilidad neta planificada que surge del estado de resultados proyectado.

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Desarrolla flujos de efectivo partiendo de la utilidad neta, la cual se ajusta por las partidas que no implican movimientos de efectivo y que afectan a la utilidad neta sobre la base contable de acumulación.

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Técnicas para mejorar el Flujo de Efectivo:

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Técnicas para mejorar el Flujo de Efectivo:

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Mejorar el flujo de efectivo significa aumentar el monto del efectivo disponible sobre una base cotidiana. La administración debe atender a :
- Procesos de los cobros de efectivo – Acelerar las cobranzas
- Procesos de los pagos de efectivo – Retrasar los desembolsos
- Políticas de inversión – Inmediata inversión de saldos ociosos a fin de maximizar las ganancias de intereses.

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El desarrollo de un plan anual de utilidades termina con el estado de resultados planificado, el balance general planificado y el estado de flujos de efectivo planificado. Estos tres estados resumen e integran los planes detallados que desarrolla la administración para el periodo que cubre la planificación.

Finalmente se reúnen las partes en un plan integral de utilidades, lo cual es responsabilidad del director de presupuestos.

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Principales propósitos del presupuesto de efectivo

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Principales propósitos del presupuesto de efectivo

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1) Determinar la probable posición de caja al final de cada periodo como resultado de las operaciones que se planificaron
2) Identificar los excedentes o déficits de efectivo por períodos
3) Establecer la necesidad de financiamiento y/o la disponibilidad de efectivo ocioso para inversión
4) Coordinar el efectivo con: el total del capital de trabajo, los ingresos por ventas, los gastos, las inversiones y los pasivos.
5) Establecer una base sólida para el control continuo de la posición de caja