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El reconocimiento de las mercancías y la inspección de los medios de transporte con fines comerciales se lleva a cabo a los efectos de verificar la naturaleza y la relación entre mercancías, medios de transporte y los documentos presentados. Adicionalmente, las administraciones aduaneras pueden llevar a cabo verificaciones para asegurarse que los medios de transporte con fines comerciales cumplen con las condiciones técnicas establecidas por algunos convenios internacionales con respecto al transporte internacional de mercancías

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En materia aduanera GR es la aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que proporciona a la Aduana la información necesaria para manejar los movimientos y mercancías que presentan un riesgo.

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La información obtenida de la verificación de los documentos permite controlar el cumplimiento de la ley así como efectuar la correspondencia con los perfiles de riesgo. La presentación de los documentos antes de la llegada de las mercancías y de los medios de transporte permite la selección previa del movimiento para su verificación

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Medidas aplicables a las mercancías y a los medios de transporte con anterioridad o posteriormente a su llegada, partida o durante un régimen aduanero hasta que sean despachadas

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Mediante el estudio exhaustivo de la información, las administraciones aduaneras pueden identificar sectores de riesgo, descartar aquellos de menor importancia e intervenir solamente cuando sea necesario de acuerdo con la experiencia y el criterio práctico

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Encuesta anterior al control por auditoría: La Aduana puede escoger realizar una encuesta en el lugar o solicitar los datos de la empresa del auditado mediante un cuestionario de antecedentes.
Esta encuesta puede incluir recabar datos relativos a: organización y estructura de la sociedad, información sobre las mercancías, métodos de pago, valor de  las mercancías etc.

Contacto inicial con el importador: Antes de llevar a cabo una auditoría de rutina las administraciones aduaneras deberían contactar al auditado para solicitar información detallada sobre los tipos de registros y la documentación .

Reunión inicial relativa al control por auditoría: A la reunión inicial deberían asistir el auditor o el equipo auditor, los representantes de otras áreas aduaneras si fuera necesario, y representantes del auditado (por ejemplo, asesores, contadores, controladores, abogados).

Cuestionario de control por auditoría: Se solicitará a las empresas que completen un cuestionario a los efectos de obtener información sobre su estructura, transacciones con terceros relacionados, mercancías, métodos de pago, valor, costos de fabricación, recursos y abastecimiento.

Revisión interna de la empresa: Las administraciones aduaneras deberían alentar al auditado, cuando sea viable, a llevar a cabo previamente, una autoevaluación, revisión y análisis de sus operaciones relativas a la auditoría.

Coordinación del control por auditoría: El auditado debería estar totalmente al tanto de todo asunto que surgiera o que tuviera relación con la Aduana durante el transcurso de la auditoría.

Reunión de clausura: se celebrará una reunión formal con el auditado para presentarle los resultados y para proporcionar una oportunidad al auditado de dar las explicaciones necesarias para la elaboración del informe final.

Informe final: las administraciones aduaneras deberían preparar un informe final y permitir al auditado tener una copia del mismo, a condición de que la legislación nacional lo prevea. Asimismo, se debería enviar una copia a la oficina aduanera correspondiente para resolver cualquier asunto que hubiera surgido.

Visita posterior: Para concluir el proceso de auditoría, la Aduana puede llevar a cabo una visita posterior para realizar una auditoría de escritorio a los efectos de cerciorarse que todos los resultados y recomendaciones formuladas son realmente efectuadas por el comerciante.

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Es empleada por los funcionarios en su lugar de trabajo para manejar situaciones inmediatas. Utilizando procedimientos preestablecidos, combinados con inteligencia, experiencia y destreza, ellos deciden qué movimientos requieren mayores controles

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Consiste en la determinación del nivel de control necesario a los efectos de manejar eficazmente el riesgo evaluado.

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“Se entiende por análisis de Riesgo, la aplicación sistemática de procedimientos y prácticas de gestión que proporciona al Servicio Aduanero la información para afrontar los movimientos o envíos de mercancías y de medios de transporte que presentan riesgo.”  ART 11

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Los regímenes aduaneros y las categorías de tráfico internacional que presentan un riesgo.

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Criterios específicos, que, en su conjunto, se emplean como una práctica herramienta para seleccionar y detectar movimientos que probablemente no cumplirían con la legislación aduanera.

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Una combinación predeterminada de indicadores de riesgo, basada en la información que ha sido recabada, analizada y categorizada

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Determinación de contexto: Identificar los factores y riesgos internos y externos para definir bajo qué se trabajará y dónde se está.
Identificación de Riesgos:    En base a los anterior qué riesgos podrían ocurrir
Análisis de Riesgos:  Identificar la posibilidad de que surja un evento, consecuencias y alcance.
Evaluación de riesgos y establecimiento de un orden de prioridad: Se comparan los riesgos y se clasifican en ALTO, MEDIO y BAJO   para decidir si es aceptable o no se puede correr.
Manejo de riesgos: Aceptar y seguir la evolución de los riesgos de baja prioridad. Con respecto a otros riesgos, desarrollar e implementar un plan de gestión que incluya la consideración de recursos
Supervisión y revisión: Supervisar y revisar el funcionamiento, la eficacia y la rentabilidad del sistema de gestión de riesgo, así como los cambios que pudieran afectar.
Documentación: Debería existir un registro de riesgos que respalde el criterio de selección de riesgos, y que registre las razones en base a las cuales se efectuó la evaluación a los efectos de crear un historial de auditorías para que la información importante no se pierda.