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-Compromiso -Integridad -Valores éticos -Supervisión de controles -Niveles de autoridad -Profesionales competentes (1)

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La ética es una disciplina de la filosofía que estudia el comportamiento humano y su relación con las nociones del bien y del mal, los preceptos morales, el deber, la felicidad y el bienestar común.

Ética y su relación con la moral

La ética está relacionada con el estudio fundamentado de los valores morales que guían el comportamiento humano en la sociedad, mientras que la moral son las costumbres, normas, tabúes y convenios establecidos por cada sociedad.

Aplicada en la profesión contable, la ética profesional se establece como principio fundamental basado en los actos morales que realicen los contadores en situaciones particulares producidas por sus deberes administrativos.

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-Compromiso -Integridad -Valores éticos -Supervisión de controles -Niveles de autoridad -Profesionales competentes

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El control interno básicamente es un procedimiento que vigila los recursos y activos de una empresa, y sirve para llevar un registro sobre su actividad y el seguimiento de los procedimientos.

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Requerimientos de la administración.

Colusión de personas internas o externas.

Abuso de autoridad.

Que el control se vuelva obsoleto o inadecuado.

Errores humanos.

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-Compromiso -Integridad -Valores éticos -Supervisión de controles -Niveles de autoridad -Profesionales competentes (2)

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A los responsables del control interno.

El titular de cada entidad bajo el poder de la presente ley, es el responsable del establecimiento y responsable del cumplimiento del control interno en dicha institución.

Los servidores encargados de los distintos niveles de responsabilidad de la entidad responderán por el mantenimiento y sobre todo el cumplimiento del control interno.

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Estos objetivos explican que buscamos proteger, evaluar y analizar en una empresa con la finalidad de evitar actos no éticos o alguna clase robo.

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Según este gráfico de cada componente(que se encuentra de manera horizontal en la parte frontal del cubo), se deben tomar en cuenta como el personal lleva a cabo las operaciones, saca reportes financieros y si llegan a cumplir cada uno de los componentes. Por otro lado, los componentes también dependen de cómo la entidad divide las funciones y si existe alguna unidad operativa.

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Componentes:

Ambiente de Control: Consiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus actividades.

Evaluación de Riesgos: Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos

Actividades de Control: Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente con las actividades asignadas.

Información y Comunicación: Se encuentran dispersos por toda la entidad y todos sirven a uno o más objetivos de control.

Actividades de supervisión: La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles, insuficientes o innecesarios.

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Raquel Jiménez - 1014-2398
Maria Fernanda Acosta - 1014-1517
Penelope Brito - 1014-2291

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-Frett. N (18 de Febrero de 2015).
Limitaciones de control interno.
Portafolio
Limitaciones del Control Interno - Buenas prácticas de auditoría y control interno en las organizaciones | Blogs Portafolio

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Código de ética del auditor interno - Reglas de conducta:

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Código de ética del auditor interno - Reglas de conducta:

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El COSO es un sistema de gestión de riesgo y control interno para cualquier organización. Se basa en un marco cuyo objetivo es diagnosticar problemas, generar los cambios necesarios para gestionarlos y evaluar la efectividad de los mismos.

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Para que exista un entorno laboral a donde funcione el control interno, debemos tomar en cuenta estos factores.

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¿De qué se trata el entorno laboral?
Engloba el gobierno del sistema y adonde se encuentran los lineamientos, normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el control interno en la organización.

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Aquí se encuentra los aspectos que debemos tomar en cuenta para llevar a cabo una evaluación de riesgos efectiva.

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¿De qué se trata la evaluación de riesgos?
Es el componente donde se define un proceso dinámico e iterativo para identificar y analizar los riesgos para el logro de objetivos de la entidad, formando una base para determinar cómo se deben administrar y tratar sus los riesgos.

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En este componente se define como la comunicación e información debe ser para que halla un control interno efectivo.

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¿De qué se trata el componente de información y comunicación?
Este componente tiene como protagonista a la información, la cual es necesaria para que la entidad ejecute las responsabilidades de control interno en apoyo del logro de sus objetivos.

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En este componentes tomamos en cuenta las tácticas asegurar que no se estén llevando a cabo actos indebidos en el entorno laboral.

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¿De qué se trata los controles de supervisión y monitoreo?
Este componente permite monitorear, a través de evaluaciones continuas, independientes y periódicas, el cumplimiento y correcto funcionamiento de los componentes y principios de este modelo de gestión

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-COSO II: los sistemas para el control interno, (25 de enero 2019). https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/2019/01/coso-ii-los-sistemas-para-el-control-interno/

-Pérez, P. (s.f). Los cinco componentes del Control Interno - Material de apoyo a la docencia. monografías.com . https://www.monografias.com/trabajos42/componentes-control-interno/componentes-control-interno2.shtml

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-Rosario, M. (1 diciembre, 2016). Introducción a Control Interno. SlidePlayer. https://slideplayer.es/slide/9387219/

-Componentes de Control Interno, (28 de abril 2014). Auditool. https://www.auditool.org/blog/control-interno/2659-cambios-en-los-5-componentes-de-coso

-Romero, J. (s.f.). Control interno y sus 5 componentes según COSO. Gestiopolis. https://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/

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-Significado de ética. Significados. https://www.significados.com/etica/amp/

-Relación entre moral y ética. Significados.
https://www.significados.com/etica-y-moral/amp/

-Ética como principio en la profesión contable. Tawa.
https://www.tawa.com.pe/blog/etica-como-principio-en-la-profesion-contable

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-Rodríguez, A (27 Julio 2016)
Por que fallan los sistemas de control en las empresas? Auditool.
¿Por Qué Fallan los Sistemas de Control Interno de las Empresas? (auditool.org)

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Entre las responsabilidades del auditor se encuentra la de identificar las incorrecciones en los estados financieros, estas pueden suscitarse por errores o por fraude. Las incorrecciones provenientes de fraude pueden ser originadas por la emisión de información financiera fraudulenta o por la apropiación indebida de activos.

Al respecto, la NIA 240 nos dice que: el fraude es “un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección, los responsables de gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal”.

Para evitar este tipo de actos, el profesional contable debe estar atento a los hechos en los que terceros perciban oportunidades para cometer fraudes, estos hechos se conocen como factores de riesgo de fraude.

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Actualícese. (19 ABRIL, 2018). Factores de riesgo de Fraude relacionados con información financiera fraudulenta. https://actualicese.com/factores-de-riesgo-de-fraude-relacionados-con-informacion-financiera-fraudulenta/