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Universidad de Panamá Centro Regional Universitario de Veraguas Facultad en Administración de Empresas y Contabilidad Licenciatura en Administración de Recursos Humanos Profesora: Eduviges Ruiz de Trujillo Integrantes: Katherine Figueroa 9-761-1284 Gabriela Sianca 9-764-1387 Tema: Las deducciones legales del salario en Panamá y la planilla de pagó.

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LAS DEDUCCIONES LEGALES EN PANAMÁ Y PLANILLA DE PAGO

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LAS DEDUCCIONES LEGALES EN PANAMÁ Y PLANILLA DE PAGO

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¿Qué es el código de trabajo y sus funciones?

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¿Qué es el código de trabajo y sus funciones?

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El código de trabajo es un conjunto de normas que regula las relaciones laborales entre empleadores y empleados. Su objetivo principal es garantizar un entorno justo y equilibrado para ambas partes, estableciendo derechos y obligaciones que deben ser respetados.

Funciones

Algunas de las funciones clave del Código de Trabajo en Panamá son:

Garantizar el pago justo y oportuno del salario.

Regular la jornada máxima de trabajo y los descansos obligatorios.

Establecer las vacaciones anuales remuneradas.

Bibliografia

despachojuridicoggd.com/codigo-de-trabajo/

Código de Trabajo - Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral

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Cuáles son los tipos de contrato de trabajo

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Cuáles son los tipos de contrato de trabajo

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El Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE) cuenta con una guía de contratos de trabajo en la que se establecen cuatro grandes tipos, que son:

El contrato indefinido.

El contrato temporal.

El contrato de formación en alternancia.

El contrato formativo para la obtención de la práctica profesional.

Bibliografia

www.personio.es/glosario/tipos-de-contrato-de-trabajo/

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Cuáles son los derechos laborales básico que tiene el trabajador.

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Cuáles son los derechos laborales básico que tiene el trabajador.

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Trabajar y elegir libremente su profesión u oficio.

Sindicarse libremente.

Negociación colectiva.

Adoptar medidas de conflicto colectivo.

Hacer huelga.

Reunirse.

Bibliografia

Derechos y Deberes de los trabajadores en 2025 (Lista)

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Cuáles son las retenciones y descuentos que se pueden realizar al trabajador según el Código de Trabajo

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Cuáles son las retenciones y descuentos que se pueden realizar al trabajador según el Código de Trabajo

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1. El importe del impuesto sobre la renta.
2. La cuota del seguro social, en la parte que debe abonar el trabajador.

3. El pago de las deudas que el trabajador contraiga con el empleador en concepto de anticipos de salarios o pagos hechos en exceso. Estas obligaciones serán amortizadas por el trabajador durante la vigencia del contrato, según mutuo acuerdo, pero en ningún caso los descuentos en este concepto, podrán ser superiores al 15 por ciento del salario devengado en el respectivo período de pago.
4. El pago de las cuotas mensuales por la compra de casas habitaciones a la entidad vendedora o a una institución crediticia, hasta el 30 por ciento de salario
5. El pago de cuotas para asociaciones cooperativas, de ahorros y bancos obreros.

Bibliografia

Cuáles son los descuentos y retenciones legales aplicables al salario en Panamá – Machazek Morales

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Cuáles son los descuentos y retenciones legales aplicables al salario en Panamá – Machazek Morales

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La respuesta a esta pregunta, se encuentra en una lista explícita, que nos contempla el artículo 161 del Código de Trabajo de Panamá.

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Qué es la CSS y sus respectivas funciones

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Qué es la CSS y sus respectivas funciones

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Es una institución pública de la República de Panamá encargada de la planificación, control y administración de las contingencias de la seguridad social del país. Fue fundada el 21 de marzo de 1941 y su función principal es normalizar y vigilar los servicios prestados por organismos independientes.

FUNCIONES:

La Caja de Seguro Social de Panamá se encarga de administrar y regir el sistema de seguridad social. Es responsable de coordinar las pensiones, planes como la sobrevivencia, la invalidez y la vejez. Adicionalmente ofrece beneficios de maternidad y enfermedad a la población civil.

Bibliografia

https://es.wikipedia.org/wiki/Caja_de_Seguro_Social

Caja de Seguro Social - Wikipedia, la enciclopedia libre

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¿Cuáles son las prestaciones que cubre la CSS?

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¿Cuáles son las prestaciones que cubre la CSS?

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Prestaciones medicas (brindadas por los servicios de la Caja de Seguro Social, el Ministerio de Salud, o con reembolsos de gastos). Comprenden la asistencia general y especializada, cirugía, hospitalización, servicios de laboratorio, medicamentos, servicio dental y de maternidad.

Bibliografia
https://www.css.gob.pa › seguridadsocial › caracteristicas.html

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Cuáles son las deducciones salariales obligatorias y qué propósitos tienen.

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Cuáles son las deducciones salariales obligatorias y qué propósitos tienen.

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En Panamá, por ley, existen impuestos y deducciones obligatorias aplicadas a los salarios de los trabajadores. Estas deducciones son calculadas sobre el salario bruto percibido, las mismas se restan para obtener el salario total de los trabajadores. Lo más comunes en Panamá son:

Impuesto sobre la renta (ISR): es obligatorio y no todas las personas pagan lo mismo. La cantidad será determinada por el salario que se perciba.

Caja de seguro social: cuota obligatoria que permite al empleado recibir atención médica cuando sea necesaria, así como contar con seguridad en maternidad, invalidez o vejez.

Cuota sindical: es un aporte económico mensual realizado por trabajadores inscriptos a algún sindicato. El monto varía según el sindicato.

Bibliografia

Las deducciones obligatorias al calcular el salario en Panamá

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Qué importancia tiene para el trabajador conocer las deducciones legales del salario.

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Qué importancia tiene para el trabajador conocer las deducciones legales del salario.

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Conocer las deducciones de salario en Panamá es esencial para maximizar tus ingresos y optimizar tu situación financiera. Las deducciones permitidas por la legislación fiscal pueden reducir tu carga tributaria y brindarte beneficios significativos.

Bibliografia

https://blog.eprezto.com/deducciones-de-salario

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Cuáles son los porcentajes que debe pagar trabajador y empleador en cada una de las deducciones.

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Cuáles son los porcentajes que debe pagar trabajador y empleador en cada una de las deducciones.

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El trabajador debe aportar el 9,75% de su salario, por concepto de cuotas de la Caja del Seguro Social, los cuales serán descontados por el empleador, al momento de pagar el salario. Por su parte, el empleador debe realizar un aporte equivalente al 12,25% del salario del trabajador.

Bibliografia

Laboremia Blog | 11 preguntas frecuentes sobre el salario en Panamá

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Mencione las obligaciones que tiene el empleador ante la CSS

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Mencione las obligaciones que tiene el empleador ante la CSS

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El empleador tiene varias obligaciones con la Caja de Seguro Social (CSS) de Panamá, principalmente relacionadas con la afiliación de sus empleados, el pago de cuotas y la notificación de riesgos profesionales.

Afiliación de empleados:

El empleador debe afiliar a sus empleados al régimen de la CSS. Esta afiliación puede ser a través de la plataforma online o de forma presencial, dependiendo de si la empresa está o no adscrita al sistema informático.

Pago de cuotas:

El empleador debe pagar una cuota patronal a la CSS, que actualmente es del 10.75% del salario bruto de los empleados.

Notificación de riesgos profesionales:

El empleador debe informar a la CSS sobre cualquier hecho que pueda constituir un riesgo profesional dentro de la empresa, dentro de un plazo máximo de 48 horas.

Cumplimiento de la legislación:

El empleador debe cumplir con todas las disposiciones de la Ley Orgánica de la CSS y los reglamentos que la desarrollan, incluyendo las normas de seguridad e higiene laboral.

Inscripción de empleadores:

El empleador debe inscribirse en la CSS y actualizar sus datos ante la misma, incluyendo cualquier cambio en sus generales, según lo establece el reglamento.

Informar sobre riesgos laborales:

El empleador debe informar a sus empleados, por escrito, sobre los riesgos laborales que conlleva su trabajo, las medidas preventivas y los medios de trabajo adecuados.

Bibliografia

https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&opi=89978449&url=https://www.css.gob.pa/sipe/MANUAL%2520NUEVOS%2520EMPLEADORES.pdf&ved=2ahUKEwiXt83W4oqNAxVzTjABHf2CLDQQzsoNegQILBAC&usg=AOvVaw18LhZvbA2ihPjySrsTus3e

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Una plantilla laboral es un documento que recoge información clave de los trabajadores de una empresa. Esta información puede incluir el nombre y apellido, tipo de contrato, salario y puesto de trabajo. La plantilla laboral es fundamental en cualquier empresa, ya que permite llevar un registro detallado y organizado de los empleados y sus correspondientes salarios. Además, es esencial para llevar una gestión eficiente del personal y garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y laborales.

Bibliografia

¿Qué es una Plantilla laboral? Utilidad y ejemplo

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¿Qué es una Plantilla laboral? Utilidad y ejemplo

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Una plantilla laboral es una lista estructurada que recoge información clave de los trabajadores de una empresa.

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Elementos que debe contener una planilla

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Elementos que debe contener una planilla

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1. Remuneración bruta en la planilla de pago.

2. Remuneración mínima vital.

3. Asignación familiar.

4. Horas extra en la plantilla de pago.

5. Gratificaciones.

6. Remuneración vacacional.

7. Descuentos del trabajador.

8. Aportes del empleador en la planilla de pago.

Bibliografia

https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&opi=89978449&url=https://www.bizneo.com/blog/planilla-de-pago/&ved=2ahUKEwiXnNfP6YqNAxUnSzABHSEVMdwQFnoECGEQBQ&usg=AOvVaw2E6QkwE2A182J_fQrKTXm1

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Qué son los riesgos profesionales, quien lo paga y en qué porcentaje.

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Qué son los riesgos profesionales, quien lo paga y en qué porcentaje.

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En Panamá, los riesgos profesionales son accidentes o enfermedades que sufren los trabajadores debido a su labor. El empleador, en la mayoría de los casos, asume la responsabilidad de estos riesgos. La cobertura para riesgos profesionales se financia mediante un aporte que el empleador realiza a la Caja de Seguro Social (CSS), que varía entre un 2.10% y un 3.10% del salario base de cotización, según la naturaleza del riesgo.

Bibliografia

https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&opi=89978449&url=https://segurossura.com.pa/blog/tipos-de-riesgos-laborales-y-como-prevenirlos/&ved=2ahUKEwjvpb70iIuNAxUITDABHXTrFGoQzsoNegQIKRAI&usg=AOvVaw3U26PlnbnJzmcCAc2JfiUi

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Qué es el salario bruto y que se incluye dentro de este.

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Qué es el salario bruto y que se incluye dentro de este.

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El salario bruto es el importe total que un empleador paga a un empleado antes de cualquier tipo de deducción. Incluye todos los componentes de la remuneración que el empleado recibe por su trabajo, tales como el salario base, horas extras, bonificaciones, comisiones y otros beneficios monetarios.

Bibliografia

¿Qué es el Salario Bruto? | Definición y Componentes

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El salario neto se refiere a la cantidad de dinero que percibe un trabajador luego de descontarse todas las deducciones que le corresponden por obligación

Bibliografia

www.ceupe.com/blog/salario-neto.html

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Investigue el artículo del código de trabajo que establece las retenciones del salario y explique su contenido.

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Investigue el artículo del código de trabajo que establece las retenciones del salario y explique su contenido.

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El artículo 161 del Código de Trabajo de Panamá establece las retenciones y descuentos permitidos en el salario de un trabajador. Este artículo limita las retenciones a aquellas autorizadas por ley, incluyendo préstamos bancarios o comerciales, siempre y cuando el trabajador lo autorice por escrito y no excedan el 20% del salario.

Limitación de descuentos:

El artículo 161 establece que las retenciones en el salario deben estar autorizadas por ley y no pueden exceder los límites establecidos.

Autorización escrita:

Se requiere la autorización escrita del trabajador para que se puedan realizar descuentos por préstamos bancarios o comerciales.

Límite de 20%:

El descuento máximo autorizado por préstamos bancarios o comerciales es del 20% del salario del trabajador.

Otras retenciones legales:

El artículo también permite otras retenciones legales, como impuestos sobre la renta y aportes a la seguridad social.

Protección del salario:

El artículo 161 busca proteger el salario del trabajador, limitando las retenciones que pueden afectar significativamente su capacidad para cubrir sus necesidades.

Bibliografia

https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&opi=89978449&url=https://blog.laboremia.com/leyes-detalle/codigo-del-trabajo-titulo-iv-derechos-y-obligaciones-de-los-trabajadores-empleadores-126-196%23:~:text%3DArt%25C3%25ADculo%2520154.,si%2520no%2520se%2520hubiere%2520hecho.&ved=2ahUKEwja_Nrd5YqNAxUPTTABHSJBLxkQzsoNegQIIxAC&usg=AOvVaw3i16vAgzPAC9e5cMWHFGYv

https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&opi=89978449&url=https://www.sijusa.com/wp-content/uploads/2021/06/lab_art_161_proteccion_salario.pdf&ved=2ahUKEwja_Nrd5YqNAxUPTTABHSJBLxkQzsoNegQIIxAM&usg=AOvVaw2tzDWV1Xj3C7n8EAN5-3rd

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Decreto de Gabinete N0.168 del 27 de julio de 1971 por el cual se creael seguro educativo. 

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Decreto de Gabinete N0.168 del 27 de julio de 1971 por el cual se creael seguro educativo. 

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1. Creación y propósito del Seguro Educativo

El Decreto establece un fondo llamado Seguro Educativo, financiado por aportes obligatorios de patronos, empleados y trabajadores independientes. Su propósito es fortalecer la educación pública y técnica del país, mediante el financiamiento de diversos programas y servicios educativos.

2. Fuentes de financiamiento (Art. 1)

▪︎ 1.50% de los salarios básicos pagados por los empleadores.

▪︎ 1.25% de los salarios básicos aportados por los empleados del sector público y privado, incluyendo diplomáticos y trabajadores de organizaciones internacionales.

▪︎ 2.75% de los ingresos anuales de trabajadores independientes sujetos al impuesto sobre la renta.

Se crea un sistema solidario de financiamiento en el que todos los sectores productivos contribuyen al desarrollo educativo.

3. Distribución de los fondos (Art. 2)

▪︎ 27% va directamente al Ministerio de Educación para gastos operativos de escuelas públicas de educación básica y media.

▪︎ 73% restante se reparte entre programas como:

▪︎ Becas y préstamos educativos (58%): principal destino del fondo.

▪︎ Formación profesional (14%), educación agropecuaria, sindical, cooperativa, radio y televisión educativa, capacitación docente y dual.

Garantiza una inversión diversificada para mejorar la accesibilidad, calidad y pertinencia de la educación.

4. Creación del Fondo de Equidad y Calidad de la Educación (FECE) (Art. 3)

▪︎ Los fondos y excedentes anuales se agrupan en el FECE, administrado por el Ministerio de Educación.

▪︎ Este fondo se usa para mejorar escuelas públicas (infraestructura, mobiliario, tecnología y programas nutricionales).

Busca disminuir la desigualdad educativa, fortaleciendo la educación pública desde su base.

5. Administración y fiscalización (Art. 4 y 6)

▪︎ Las decisiones del IFARHU requieren aprobación de su Junta Directiva.

▪︎ El uso de fondos especializados (como educación agropecuaria o sindical) debe ser coordinado con los ministerios competentes.

▪︎ Los fondos se gestionan mediante cuentas separadas supervisadas por el Contralor General.

Se promueve una administración transparente, participativa y técnica del dinero recaudado.

6. Sistema de préstamos educativos (Art. 7–9)

▪︎ Interés máximo del 5% anual.

▪︎ Pagos equivalentes al 10% del salario o ingreso mensual.

▪︎ Este pago no puede ser embargado.

▪︎  El trabajador autoriza a su patrono a hacer el descuento automático de su salario.

Brinda acceso equitativo a la educación superior o técnica, con un mecanismo de pago justo y protegido legalmente.

7. Incentivos fiscales y uso exclusivo del fondo (Art. 10–11)

▪︎ Los aportes son deducibles del impuesto sobre la renta.

▪︎ Los fondos no pueden desviarse a usos no educativos.

Fomenta el cumplimiento fiscal y protege la integridad del fondo.

8. Vigencia y reglamentación (Art. 12–13)

▪︎ El Decreto se hace efectivo desde el 1 de septiembre de 1971.

▪︎ Será reglamentado mediante Decreto Ejecutivo.

Bibliografía:

https://www.sijusa.com/wp-content/uploads/2021/05/dg_168_1971_Lab.pdf

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Decreto Ejecutivo N0.78 del 27 de febrero de 2003, por el cual se reglamenta la utilización de los fondos del seguro educativo bajo la administración del Ministerio de Trabajo y Desarrollo laboral.

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Decreto Ejecutivo N0.78 del 27 de febrero de 2003, por el cual se reglamenta la utilización de los fondos del seguro educativo bajo la administración del Ministerio de Trabajo y Desarrollo laboral.

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Este Decreto reglamenta la utilización de los fondos del Seguro Educativo que administra el Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral (MITRADEL), a través del Instituto Panameño de Estudios Laborales (IPEL). Uno de los puntos clave es la asignación de recursos para dos áreas específicas: Educación Sindical y Capacitación y Educación Continua del Recurso Humano del Sector Privado, conforme a lo establecido en la Ley 49 de 2002.

El decreto establece que el IPEL será el ente ejecutor de las actividades formativas, incluyendo seminarios, cursos, investigaciones socioeconómicas, asistencia técnica, publicaciones y otras acciones dirigidas al fortalecimiento de capacidades tanto de trabajadores como empleadores. Además, se refuerza la necesidad de planificación y control presupuestario, requiriendo que las propuestas de capacitación sean presentadas anualmente y estén debidamente justificadas y evaluadas.

Se impone una estricta responsabilidad administrativa, exigiendo informes detallados tras cada actividad realizada y reportes trimestrales de gastos. El incumplimiento de estos requisitos puede resultar en la suspensión de los fondos, lo cual garantiza transparencia y rendición de cuentas.

Otro aspecto fundamental del decreto es la promoción del diálogo social mediante la colaboración entre el Estado, las organizaciones sindicales y el sector privado. Este enfoque tripartito busca asegurar que los programas de formación respondan a las necesidades reales del mercado laboral y al desarrollo integral del recurso humano en Panamá.

Distribución de fondos: El IPEL administrará los fondos asignados para Educación Sindical y Capacitación y Educación Continua del Recurso Humano del Sector Privado, conforme a la Ley 49 de 2002. Esta distribución busca beneficiar tanto a trabajadores organizados como al personal del sector privado.

Planificación anual: Las organizaciones sindicales y representantes del sector privado deben presentar anualmente propuestas de capacitación al IPEL, en los meses de junio y enero respectivamente. Estas deben ser evaluadas por el MITRADEL y estar sujetas a la disponibilidad presupuestaria.

Rendición de cuentas: Se exige la entrega de informes detallados al finalizar cada actividad, incluyendo datos sobre beneficiarios, contenidos desarrollados y resultados. Además, se deben presentar informes de gastos trimestrales con documentación probatoria, lo cual garantiza la transparencia y control financiero.

Bibliografía:

https://www.sijusa.com/wp-content/uploads/2021/05/de_78_2003_Lab.pdf

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En Panamá, las deducciones legales del salario y la correcta elaboración de la planilla de pago son aspectos fundamentales para el cumplimiento de las normativas laborales y fiscales. Las deducciones obligatorias, como la cuota de la seguridad social (CSS), el impuesto sobre la renta (ISR) y las cuotas sindicales, garantizan la protección social del trabajador y el aporte del empleador al sistema tributario. La planilla de pago, por su parte, no solo es un registro obligatorio para todas las empresas, sino también una herramienta clave para la transparencia, la contabilidad y la auditoría laboral. Un manejo adecuado de estas obligaciones fortalece la relación laboral, previene conflictos legales y asegura el respeto a los derechos tanto del trabajador como del empleador. (Katherine Figueroa)

Las deducciones legales en Panamá permiten a los contribuyentes reducir su base imponible, aliviando así su carga fiscal dentro del marco legal establecido. Entre las deducciones más comunes están los intereses hipotecarios, gastos médicos y educativos, entre otros. El Decreto Ejecutivo No. 78 de 2013 reglamenta y aclara los procedimientos para aplicar correctamente estas deducciones, brindando mayor transparencia y control en el cumplimiento tributario. (Gabriela Sianca)