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Concepto: Individuos con derechos y obligaciones que pueden realizar actividades económicas.

Características: Tienen un RFC único y pagan impuestos según su actividad económica.

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Aplicación: Para todas las personas morales con fines lucrativos (ej. sociedades mercantiles).

Características:

Pagos provisionales mensuales de ISR.

Declaraciones mensuales de IVA y anuales de ISR.

Deducción de gastos operativos, de inversión y nómina.

Ejemplo: Una empresa comercial o manufacturera.

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Entidades jurídicas creadas por personas físicas para un fin común.

Características: Poseen personalidad jurídica independiente y tienen un RFC propio.

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2. Régimen de Personas Morales con Fines No Lucrativos:

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2. Régimen de Personas Morales con Fines No Lucrativos:

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Aplicación: Para asociaciones y organizaciones sin fines de lucro (educación, cultura, beneficencia).

Características:

Exención de impuestos en actividades relacionadas con su objeto social.

Obligación de presentar declaraciones informativas anuales.

No distribuyen utilidades entre socios.

Ejemplo: ONG o instituciones religiosas.

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Asalariados: Trabajadores con sueldo (ej. maestro).

Profesionales independientes: Ofrecen servicios (ej. médico).

Arrendadores: Rentan inmuebles (ej. propietario de un departamento).

Empresarios: Realizan actividades comerciales (ej. dueño de una tienda).

RESICO: Personas con ingresos menores a $3.5 millones.

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3. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas morales:

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3. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas morales:

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Aplicación: Personas morales constituidas únicamente por personas físicas con ingresos anuales menores a $35 millones.

Características:

Pago de impuestos simplificado con tasas reducidas de ISR.

Declaraciones mensuales y anuales de ISR e IVA.

Ejemplo: Una pequeña empresa familiar.

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Aplicación: Exclusivo para empresas dedicadas al transporte terrestre de bienes o pasajeros.

Características:

Los ingresos individuales de cada socio se gravan como personas físicas.

La sociedad actúa como intermediaria para la retención y entero de impuestos.

Ejemplo: Una empresa de transporte de carga.

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5. Régimen de Sociedades Cooperativas de Producción:

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5. Régimen de Sociedades Cooperativas de Producción:

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Aplicación: Para cooperativas que producen bienes o servicios.

Características:

Exención de ISR en actividades primarias (agrícolas, pesqueras, forestales).

Obligaciones específicas en la distribución de utilidades entre socios.

Ejemplo: Una cooperativa agrícola.

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6. Régimen de Instituciones de Crédito y Seguros:

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6. Régimen de Instituciones de Crédito y Seguros:

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Aplicación: Para bancos, aseguradoras y entidades financieras reguladas.

Características:

Declaraciones detalladas de sus operaciones financieras.

Pagos provisionales y anuales de ISR.

Ejemplo: Un banco comercial o una aseguradora.

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1. Sueldos y salarios: Ingresos por trabajo subordinado; el empleador retiene impuestos.

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1. Sueldos y salarios: Ingresos por trabajo subordinado; el empleador retiene impuestos.

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2. RESICO: Para ingresos menores a $3.5 millones; impuestos simplificados y reducidos.

3. Arrendamiento: Para quienes rentan propiedades; pagan IVA e ISR.

4. Servicios profesionales: Prestación de servicios; emiten facturas, pagan IVA e ISR.

5. Plataformas tecnológicas: Ingresos por apps (ej. Uber); impuestos retenidos por las plataformas.

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1. Régimen General: Empresas lucrativas; pagan ISR e IVA.

2. Fines no lucrativos: Asociaciones civiles, religiosas; exentas de impuestos sobre ciertos ingresos.