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Welcome to my Padlet for Unit II of Offenses and Penalties.

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Welcome to my Padlet for Unit II of Offenses and Penalties.

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The verification powers of customs authorities in Mexico. 

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The verification powers of customs authorities in Mexico. 

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Legal basis: Art. 144 Customs Law

The objetive of this is to regúlate the import and export of goods and ensure compliance with tax and customs regulations.

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1. Document Verification: Ensure the accuracy of customs declarations, statements, and payments.

2. Regulation Review: Monitor compliance with non-tariff regulations and restrictions.

3. Information Requests: Request data from taxpayers and third parties.

4. Customs Inspection: Physically examine goods in customs facilities.

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5. Customs Valuation: Correct and determine the customs value of goods.

6. Administrative Procedures: Initiate proceedings and impose penalties for non-compliance.

7. Use of Technology: Employ X-rays and canine units for inspections.

8. Interagency Collaboration: Work with other agencies for security and control.ch

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Purpose of a Home Visit Ordered by a Customs Authority in Mexico.

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Purpose of a Home Visit Ordered by a Customs Authority in Mexico.

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1. Accounting and Document Review: Inspect accounting books, physical documents, and computer equipment.

2. Inspection of Goods and Merchandise: Verify the legal ownership, possession, location, custody, or importation of goods.

3. Determination of Omitted Contributions: Identify pending tax liabilities or potential tax offenses.

4. Verification of Customs Obligations: Ensure compliance with registrations, authorizations, concessions, and related provisions.

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Purpose of a Home Visit Ordered by a Customs Authority in Mexico.

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Purpose of a Home Visit Ordered by a Customs Authority in Mexico.

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5. Supervision of Electronic Systems: Confirm that the operation of electronic systems and records is in accordance with legal requirements.

6. Review of Tax Receipts: Verify the proper issuance of invoices and declarations.

7. Legal Procedure: The visit must be properly justified, motivated, and notified in writing, including the identification of the issuing authority and the signature of the competent officer.

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera, in english would be Administrative Procedure in Customs Matters.

This process establishes the formal steps and protocolos that customs authorities follow when headling issues related to customs operations. Chi

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PAMA occurs when customs authorities detect irregularities or discrepancies in customs operations. This may happen due to errors in declarations, incomplete or inaccurate documentation, misclassification of goods, undervaluation, or other non-compliance with customs regulations. The administrative process is initiated to investigate these issues, ensure adherence to legal standards, protect national revenue, and maintain the integrity of the customs system. Essentially, PAMA serves as a formal procedure to correct irregularities, enforce compliance, and, if necessary, impose sanctions.

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PAMA typically covers aspectos such as… 

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PAMA typically covers aspectos such as… 

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Reviewing and verifying customs declarations: Ensuring that all documentation is accurate and complies with relevant customs regulations.

• Conducting audits and inspections: Checking the legal compliance of import and export operations, including the valuation of goods and adherence to applicable trade laws.

• Imposing sanctions: Applying penalties or corrective measures in cases of non-compliance with customs obligations.

• Resolving administrative disputes: Managing any conflicts or discrepancies arising from customs procedures in a systematic and legally compliant manner.

Overall, PAMA is essential for maintaining order, compliance, and transparency in customs operations, thereby safeguarding national revenue and facilitating fair trade practices.

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This one tales about Customs Administrative Procedure (The PAMA) and that the Customs authorities will raise the act of initiation of this procedure, algo the 151 tales about the causes of the precautoriamente embargo.

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THE PAMA needs to be written in paper ALWAYS!

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THE PAMA needs to be written in paper ALWAYS!

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Also not all the merchandise that is embargada needs to be in the recinto fiscal, the merchandise can be with the owner but without making use of them.

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This means, that it can be combatible, and have 4 months to issue it.

This with Nudility and Amparo Trials.

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The EXORTO is the document with which the senda you to quite. 

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The EXORTO is the document with which the senda you to quite. 

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Place where the authority exercises power.

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Plazo para presentar pruebas y alegatos.

It has 10 business days to the effect of the notification

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WELCOME TO MY PADLET OF THE SUBJETCT OF OFFENSES AND PENALTIES UNIT I

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WELCOME TO MY PADLET OF THE SUBJETCT OF OFFENSES AND PENALTIES UNIT I

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SER: 10%

SABER HACER: 60%

SABER: 30%

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El alumno identificará las infracciones y sanciones derivadas del incumplimiento de las obligaciones fiscales, en la importación de exportación de mercancías, de conformidad con los ordenamientos reales que regula el comercio exterior.

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Infracciones y Sanciones en el Comercio Exterior Mexicano 

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Infracciones y Sanciones en el Comercio Exterior Mexicano 

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El conocimiento de las infracciones y sanciones en comercio exterior es clave para garantizar el cumplimiento normativo, prevenir violaciones legales y evitar impactos financieros negativos. Permite a las empresas desarrollar estrategias preventivas, implementar controles internos y mantener operaciones legales, fortaleciendo su competitividad. Además, contribuye a la correcta presupuestación, evita sanciones costosas y gestiona riesgos financieros, asegurando la continuidad operativa y la eficiencia en la cadena de suministro. Este conocimiento impulsa una cultura de cumplimiento, profesionalización y mejores prácticas en el sector, promoviendo un comercio internacional más ético, eficiente y sostenible, mientras protege la reputación empresarial y reduce errores humanos.

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infracciones y sanciones comercio internacional

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La infracción consiste en el incumplimiento de la norma que establece una obligación que habrá de cumplir el administrado y que por consecuencia trae una sanción. Las sanciones son el medio coercitivo con que cuenta la norma jurídica para forzar su cumplimiento en caso de que el gobernado incumpla con sus obligaciones.

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•ILEGAL Contrario a las leyes.

•ILÍCITO Prohibido por la leyes.

•ILEGÍTIMO No cumple con las condiciones requeridas por la ley.
•CASO FORTUITO Lo que ocurre inesperadamente, se pudo prever pero no evitar e impide hacer algo. “Act of god” en inglés.

•FUERZA MAYOR Lo que no se puede prever, algo inevitable e impide hacer algo “Force Majeure” en francés

•MEDIACIÓN. Las partes encuentran una solución con la intervención profesional de un mediador.

•CONCILIACIÓN. Un tercero imparcial sugiere opciones de solución a las partes.

•ARBITRAJE. Un tercero designado por las partes impone una solución que puede ser ejecutada en Tribunales

•CADÁVER Es el cuerpo sin vida de una persona.

•DIFUNTO Persona que murió por causas naturales.

•OCCISO Persona que murió violentamente pero no por homicidio (Atropellado).

•INTERFECTO Persona que murió de forma violenta, víctima de actos delictivos.

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Es el nombre oficial que identifica a una empresa en su registro legal y se utiliza en documentos oficiales como contratos, facturas y registros fiscales. Este nombre suele estar vinculado a sociedades de personas (como las sociedades en nombre colectivo o comandita simple) y refleja, en muchos casos, los nombres de los socios.

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Podemos definir como delitos aduaneros a “aquellas acciones que contravengan una disposición legal y que son sujetas a una penalización”. En materia aduanera, los delitos de mayor impacto son el robo de mercancías en los recintos y el contrabando.

Se clasifican las infracciones como:

1) Contrabando

2) Defraudación

3) Actos u omisiones culposas

4) Violaciones formales de prohibición

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Una persona moral es una entidad jurídica creada por una o más personas físicas o morales, con el objetivo de realizar actividades específicas, ya sean comerciales, sociales, culturales o sin fines de lucro. Ejemplos comunes incluyen empresas, asociaciones civiles, cooperativas y fundaciones. Las personas morales tienen derechos y obligaciones independientes de sus integrantes, como la capacidad de contratar, adquirir propiedades, generar ingresos y cumplir obligaciones fiscales. En México, las personas morales deben registrarse ante el SAT y contar con un RFC para operar legalmente.

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Una persona física es un individuo humano con derechos y obligaciones legales. En términos fiscales y legales, se refiere a cualquier persona que puede realizar actividades económicas, laborales o comerciales y, en consecuencia, está obligada a pagar impuestos, dependiendo de su actividad y nivel de ingresos. Las personas físicas pueden ser trabajadores, comerciantes, freelancers o profesionistas independientes. En muchos países, se identifican a través de un registro único, como un RFC en México, y tienen la capacidad de celebrar contratos, adquirir bienes y asumir responsabilidades civiles o penales.

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Es el nombre legal que una empresa elige para identificarse y operar en el mercado. A diferencia de la razón social, la denominación no está obligada a incluir los nombres de los socios y es más común en sociedades de capital (como S.A. de C.V. o S.A.S.). Puede ser un nombre relacionado con la actividad de la empresa o cualquier otra idea.

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Según el artículo 176, se cometen infracciones relacionadas con la importación o exportación cuando se introducen o extraen mercancías en diversos supuestos. Entre ellos, omitir el pago total o parcial de impuestos al comercio exterior o cuotas compensatorias, no contar con permisos de las autoridades competentes, incumplir regulaciones no arancelarias, o importar o exportar mercancías prohibidas.

También se infringe la ley al realizar actos dirigidos a estas operaciones sin consumarlas por causas ajenas al agente, al internar mercancías extranjeras de la franja fronteriza al resto del país, o al extraer mercancías de recintos fiscales sin autorización. Otras infracciones incluyen no presentar mercancías para reconocimiento aduanero cuando así se requiera, desviar mercancías en tránsito internacional, usar aduanas no autorizadas, o no acreditar la legal estancia de las mercancías en el país. Finalmente, es una falta declarar información falsa sobre el proveedor o importador en la documentación aduanera.

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La Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM), creada el 1 de enero de 2022 por decreto presidencial, es un órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Se encarga de la administración, dirección y operación del sistema aduanero mexicano, reemplazando a la antigua Administración General de Aduanas del SAT.

Entre sus principales funciones se encuentran:

Recaudación de ingresos aduaneros conforme a la legislación y tratados internacionales.

Vigilancia y custodia de recintos fiscales y mercancías.

Supervisión del cumplimiento aduanero y lucha contra la evasión fiscal.

Colaboración interinstitucional con fuerzas armadas y organismos nacionales e internacionales.

Representación legal de la Federación en controversias aduaneras.

Participación en negociaciones internacionales sobre comercio exterior.

El titular de la ANAM es designado por el presidente de la República y, desde junio de 2023, el cargo lo ocupa André Georges Foullon Van Lissum. La agencia también genera estadísticas de comercio exterior y emite normativas para mejorar el cumplimiento y la administración aduanera.

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ARTICULO 2: Párrafo Inicial, fracción II, dispone: “ARTICULO 2o. Para los efectos de esta Ley se considera: lI. Autoridad o autoridades aduaneras, las que de acuerdo con el Reglamento Interior de la Secretaría y demás disposiciones aplicables, tienen competencia para ejercer las facultades que esta Ley establece.”

ARTÍCULO 176: INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA IMPORTACIÓN O EXPORTACIÓN

ARTÍCULO 177: SUPUESTOS EN LOS QUE SE PRESUMEN COMETIDAS LAS INFRACCIONES DEL ART. 176

ARTÍCULO 178: MULTAS APLICABLES A LAS INFRACCIONES DEL ARTÍCULO 176

ARTÍCULO 179: SUJETOS A QUIENES SE APLICARÁN LAS SANCIONES ESTABLECIDAS EN EL ARTÍCULO 178

ARTÍCULO 180: INFRACCIÓN RELACIONADA CON LA CIRCULACIÓN INDEBIDA DENTRO DEL RECINTO FISCAL

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Esta Ley, las de los Impuestos Generales de Importación y Exportación y las demás leyes y ordenamientos aplicables, regulan la entrada al territorio nacional y la salida del mismo de mercancías y de los medios en que se transportan o conducen, el despacho aduanero y los hechos o actos que deriven de éste o de dicha entrada o salida de mercancías. El Código Fiscal de la Federación se aplicará supletoriamente a lo dispuesto en esta Ley.

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Es mejor conocido como el nombre con el que deseas que tus clientes te conozcan y con el cuál crearías la imagen corporativa de la empresa (logo, avisos, slogan, manuales, entre otros), puede coincidir o no con la razón social.

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Regula la aplicación de las contribuciones que impone el Estado como: impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.

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La Ley Aduanera en su artículo 2º, Párrafo Inicial, fracción II, dispone: “ARTICULO 2o. Para los efectos de esta Ley se considera:

II. Autoridad o autoridades aduaneras, las que de acuerdo con el Reglamento Interior de la Secretaría y demás disposiciones aplicables, tienen competencia para ejercer las facultades que esta Ley establece.”

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•(AGA) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE ADUANAS (Artículos 19 al 21 del RISAT)

•(AGAFF) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL (Artículos 22 al 24 del RISAT)

•(AGACE) ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA DE COMERCIO EXTERIOR (Artículos 25 al 27 RISAT)

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WELCOME TO MY PADLET FOR UNIT III OF OFFENSES AND PENALTIES

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WELCOME TO MY PADLET FOR UNIT III OF OFFENSES AND PENALTIES

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera PAMA

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera PAMA

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Most important function: The PAMA's main function is to ensure compliance with customs regulations and determine omitted foreign trade and tax contributions, as well as impose sanctions when irregularities are detected in the import or export of goods. This includes the precautionary seizure of goods when suspected violations such as introduction through unauthorized locations or non-compliance with non-tariff regulations are suspected.

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Most important function: The PACO focuses on determining omitted foreign trade and tax contributions, as well as imposing sanctions without a precautionary embargo on goods. This procedure is initiated when the omission of contributions or compensatory fees is detected during customs inspection or document review.

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PAMA Y PACO: ¿Cuáles Son Sus Diferencias?

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In short, while the PAMA focuses on verifying the legal compliance of goods and may include precautionary seizure, the PACO focuses on determining omitted taxes without precautionary seizure.

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Differences Between PAMA and PACO in Terms of Goods Embargo

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Differences Between PAMA and PACO in Terms of Goods Embargo

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The Administrative Procedure in Customs Matters (PAMA) and the Administrative Procedure for Omitted Contributions (PACO) differ significantly regarding the seizure of goods:

• PAMA: Includes a precautionary embargo when serious irregularities are detected during customs inspections, transport verification, or audits, as established in Articles 150 and 151 of the Customs Law. It applies in cases such as unauthorized entry of goods, undeclared merchandise, or undervaluation.

• PACO: No precautionary seizure occurs. Instead, omitted contributions are determined, and penalties may be imposed. It applies when there are errors in tariff classification or missing contributions without grounds for embargo.

In summary, PAMA involves the precautionary embargo of goods due to serious irregularities, while PACO focuses on determining omitted contributions without embargo.

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Main Irregularities Detected During PAMA

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Main Irregularities Detected During PAMA

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1. Non-compliance with regulations: Missing permits, failure to meet official Mexican standards, or not paying compensatory fees.

2. False or missing documents: Fake or nonexistent supplier/importer information, or an untraceable supplier.

3. Prohibited or restricted goods: Transporting goods that cannot be imported or exported.

4. Tax registration issues: Irregularities in the Federal Taxpayer Registry.

5. Lack of documentation: Failing to keep records of foreign trade operations.

6. Hidden goods: Concealing merchandise or using methods to avoid detection.

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Administrative Procedure in Customs Matters (PAMA)

Surveillance and Control: Customs authorities are responsible for ensuring that the entry and exit of goods are carried out in accordance with the law. During customs inspections or the exercise of inspection powers, they may detect serious irregularities that justify initiating a PAMA.

Precautionary Seizure: If significant irregularities are detected, such as the introduction of goods through unauthorized locations or non-compliance with non-tariff regulations, the authorities proceed with a precautionary seizure of the goods and initiate a PAMA.

Investigation and Resolution: Customs authorities conduct an investigation to determine the omitted taxes and apply the corresponding sanctions.

The process culminates in a resolution that may be a conviction or an acquittal.

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• Detection of Omissions: Customs authorities identify unpaid contributions or compensatory fees during customs inspections or document reviews.

• Preparation of Circumstantial Report: A report is issued detailing the detected omissions, giving the importer time to present evidence and arguments.

• Determination of Contributions and Penalties: Authorities calculate the omitted contributions and apply the corresponding penalties without seizing the goods.

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Customs authorities, under their verification powers, may order a home visit audit to ensure compliance with tax and customs obligations. This includes reviewing accounting records, goods, and merchandise to:

• Verify adherence to tax regulations.

• Determine omitted contributions or tax liabilities.

• Detect possible tax offenses.

• Provide information to other tax authorities.

These visits are conducted in accordance with Article 155 of the Customs Law and Articles 42, 43, 44, 46, 46A, and 53 of the Federal Tax Code (CFF).

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During the visit, authorities may request the submission of documents, data, and reports contained in accounting books, physical records, or computer systems. They may also inspect goods or merchandise to determine compliance with tax obligations.

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Main Reason for PAMA (Article 150, Customs Law)

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Main Reason for PAMA (Article 150, Customs Law)

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The main reason for initiating PAMA is the precautionary seizure of goods due to serious customs irregularities.

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1. Issuance of a Report or Record of Irregularities

2. Preparation of the PAMA Initiation Act

3. Period for Submission of Arguments and Evidence

4. Timeframe for Authorities to Issue a Resolution

5. Issuance of the Final Decision Document

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• Resolution Deadline: Authorities have four months from the day after the case file is completed to issue a final resolution.

• Period for Submitting Evidence and Arguments: The affected party has 10 business days from the day after the notification of the initiation act, as established in Articles 123 and 130 of the Federal Tax Code (CFF).

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The Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA) is an administrative process in Mexican customs law that verifies and corrects non-serious customs irregularities without requiring the precautionary seizure of goods.

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• Tax Determination: Identifies omitted contributions and compensatory fees in foreign trade operations.

• Sanctions for Minor Infractions: Imposes penalties for formal customs violations that do not involve fraud.

• Document Verification: Applied during customs clearance, cargo inspections, and document reviews.

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• Initiation: Begins with the detection of irregularities during customs verification.

• Official Notice: Authorities issue a report detailing the irregularities and allow the affected party to respond.

• Submission of Evidence: The involved party has 10 business days to present arguments and supporting documents.

• Final Resolution: Customs authorities have up to four months to issue a final decision, which may include sanctions or adjustments.

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• Seizure (embargo) of Goods: PIMA does not involve confiscation, while PAMA does.

• Severity of Infractions: PIMA deals with minor formal violations, whereas PAMA addresses serious customs irregularities.

• Procedural Timeframes: Each procedure has different deadlines for evidence submission and resolution issuance.