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La factura es un documento mercantil y tributario que sirve para:

Acreditar la venta de bienes o la prestación de servicios.

Registrar la operación en los libros contables del vendedor y del comprador.

Soportar deducciones de costos y gastos ante la DIAN.

Cumplir con obligaciones fiscales como el IVA y la retención en la fuente.

Debe contener, como mínimo:

Número consecutivo

Fecha de expedición

Nombre y NIT del vendedor y comprador

Descripción detallada de bienes o servicios

Valor total, IVA y retenciones (si aplica)

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¿Qué es una factura? La factura es un documento mercantil y tributario que sirve para:

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La factura electrónica es la versión digital de la factura tradicional, con igual o mayor valor legal, emitida, transmitida y almacenada en formato electrónico, cumpliendo con los requisitos técnicos y legales establecidos por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

Características clave:

Tiene firma digital del emisor.

Se genera a través de un software autorizado.

Contiene un código único de validación: el CUFE.

Se envía al adquirente y se reporta a la DIAN en tiempo real o diferido.

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¿Qué es la Factura Electrónica? La factura electrónica es la versión digital de la factura tradicional, con igual o mayor valor legal, emitida, transmitida y almacenada en formato electrónico, cumpliendo con los requisitos técnicos y legales establecidos por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

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El CUFE (Código Único de Factura Electrónica) es un código alfanumérico único que se genera automáticamente al emitir una factura electrónica.

Propósito del CUFE:

Garantizar la autenticidad e integridad del documento.

Permitir la validación inmediata ante la DIAN.

Evitar la duplicación o alteración de facturas.

El CUFE se forma a partir de:

Número de la factura

Fecha y hora de expedición

Valor total

NIT del emisor y adquirente

Clave técnica del software

Otros datos técnicos definidos por la DIAN

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¿Quiénes están obligados a emitir factura electrónica?

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¿Quiénes están obligados a emitir factura electrónica?

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Según la Resolución 000019 de 2023 y normas posteriores de la DIAN, están obligados a facturar electrónicamente:

Grandes contribuyentes (listado actualizado por la DIAN).

Responsables del impuesto sobre las ventas (IVA) que superen ciertos umbrales de ingresos (por ejemplo, más de ~$130 millones mensuales en promedio).

Quienes presten servicios de transporte terrestre automotor de carga.

Empresas del régimen común que hayan sido notificadas por la DIAN.

Nuevos obligados según cronograma progresivo (la DIAN publica listados periódicos).

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Quiénes están obligados a emitir factura electrónica?

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¿Quiénes NO están obligados (por ahora)?

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¿Quiénes NO están obligados (por ahora)?

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Están excluidos temporalmente de la obligación de facturar electrónicamente:

Personas naturales en régimen simple (a menos que la DIAN las incluya expresamente).

Pequeños contribuyentes con ingresos bajos (por debajo de los umbrales definidos).

Quienes emiten facturas de venta ocasionales (muy baja frecuencia).

Regímenes especiales no incluidos en los listados de la DIAN.

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¿Quiénes NO están obligados (por ahora)?

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La DIAN autoriza a Proveedores Tecnológicos de Facturación Electrónica (PTFE) para desarrollar software que cumpla con los estándares técnicos.

Dos ejemplos de proveedores autorizados (2024):

1. Siigo

Plataforma integral de contabilidad y facturación.

Ofrece facturación electrónica con validación automática ante la DIAN.

Sitio web: www.siigo.com

2. Tuya (antes Alegra)

Software en la nube con módulo de facturación electrónica.

Incluye generación de CUFE, envío al cliente y reporte a la DIAN.

Sitio web: www.tuya.com

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 Proveedores tecnológicos autorizados (Ejemplos) La DIAN autoriza a Proveedores Tecnológicos de Facturación Electrónica (PTFE) para desarrollar software que cumpla con los estándares técnicos.

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Tiempo estimado de validación ante la DIAN

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Tiempo estimado de validación ante la DIAN

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La validación de la factura electrónica ante la DIAN ocurre de forma automática y casi inmediata:

En modalidad en tiempo real:
La DIAN responde en menos de 10 segundos si acepta o rechaza la factura.

En modalidad diferida (para ciertos casos autorizados):
El envío del reporte se hace dentro de las 48 horas hábiles siguientes a la emisión, y la validación también es rápida, aunque no instantánea.

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Tiempo estimado de validación ante la DIAN