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Perfeccionamiento del régimen fiscal de la minería

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Perfeccionamiento del régimen fiscal de la minería

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Propuestas:

Incrementar la tasa de la regalía minería (actualmente es el 1%).

Aumentar la tasa para los tramos de mayor margen operativo.

Revisión de la base imponible y las deducciones de la utilidad op.

Criterios para esta mejora:

Equidad

Transparencia

Competitividad

Consideraciones:

No se perjudicará la competitividad.

Garantías:

Asesoramiento técnico del BM y el FMI

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El Perú tiene elevados niveles de incumplimiento, lo cual se traduce en una baja recaudación.

Problemas:

Estructurales: Alta informalidad, débil cultura tributaria.

Administración tributaria: SUNAT, Tribunal Fiscal, Poder Judicial.

Política tributaria (diseño de los impuestos: exoneraciones, tasas, determinación, entre otros).

Consecuencia:

Insuficiente financiamiento de sectores claves (salud y educación).

Para el 2021:

El costo anual estimado de la evasión fiscal asciende a 8% del PBI, igual a:

3 veces el presupuesto de salud.

2 veces el ppto de educación.

11 veces el ppto para saneamiento.

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Medidas:

Fortalecer la gobernanza del Banco de la Nación y ampliar sus funciones.

Proveer financiamiento a los sectores no atendidos, promoviendo la inclusión financiera y digitalización.

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Finalidad de la delegación de facultades

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Finalidad de la delegación de facultades

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Fortalecer la situación fiscal optimizando e incrementando la recaudación.

Implementando medidas para:

Aumentar la recaudación.

Combatir el incumplimiento tributario.

Aumentar la progresividad y reducir las inequidades del sistema tributario.

Racionalizar los beneficios y tratamientos preferenciales.

Hacer más eficiente la resolución de controversias tributarias.

Simplificar y armonizar la aplicación de los principales impuestos.

Perfeccionar la tributación municipal.

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Demanda insatisfecha

peruanos que no están incluidos financieramente, o están incluidos de forma insatisfactoria.

Carencia de las herramientas

Para que el Banco opere en mercados donde la oferta es inadecuada.

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super

si se escucha

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- Otorgar créditos
- servicios financieros a MYPE
- Programas sociales (apoyo a los vulnerables)

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La corrupción es un fenómeno que debe combatirse en todas sus facetas.

Recomendaciones de la OCDE:

Extender la no deducibilidad:

De los pagos por cohecho a funcionarios públicos extranjeros.

A todas las modalidades de cohecho.

A los costos/gastos relacionados con otros delitos.

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Mayor progresividad y transparencia en el impuesto a la renta

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Mayor progresividad y transparencia en el impuesto a la renta

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Aumentar progresividad

Ajustar el régimen de IR de 1ra y 2da categoría.

Modificar el IR a personas jurídicas domiciliadas y no domiciliadas.

Ajustar los topes de deducción y la tasa marginal del IR aplicado a las personas de mayores ingresos.

Tope máximo del 20% sobre ingresos anuales de S/ 528 mil y más. (24 IUT = S/ 105 600).

Afectará solo a sectores de altos ingresos (0,5% de los contribuyentes).

Aumentar la transparencia

Estandarizar la aplicación de un 2% adicional sobre la tasa del IR para aquellas empresas que accedan a Convenios de Estabilidad Jurídica.

Modificaciones a la normativa del Impuesto a la Renta:

Determinación del valor de mercado en operaciones de transferencia (mobiliarios y exportación/importación).

Especificar la no deducción de erogaciones vinculadas a delitos de cohecho.

Tratamiento como dividendo a las rentas generadas por asociación en participación.

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Mejorar la regulación y supervisión del sistema financiera

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Mejorar la regulación y supervisión del sistema financiera

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CONTEXTO

1. ETCAN: Existen 2 empresas dedicadas al transporte de dinero y valores

2. BASILEA III:  requiere mejorar y adecuación de calidad de las empresas del sector financiero.

3. MULTAS:  Multas de la SBS no son lo suficientemente proporcionales ni disuasivas.

PROPUESTA:

1. Promover una mayor competencia, mediante reducción del capital mínimo para establecer una ETCAN.

2. Adecuación al estándar Basilea III, mayor participación de recursos propios de los accionistas en el patrimonio efectivo.

3. Ampliación del tope máximo de multas de la SBS a entidades que supervisa.

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Disposiciones que faciliten procedimientos vinculados con licencias, permisos y autorizaciones.

Alinear las disposiciones en materia de desarrollo urbano a la Normativa del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones.

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Ante la incertidumbre por la crisis actual, es clave que las industrias B2B trabajen a plazos más cortos, impulsen una mayor comunicación con sus clientes, proveedores, complementarios y cuiden mejor a su personal.

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Promoción de la inversión privada y público privada

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Promoción de la inversión privada y público privada

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Beneficiados
Proyectos priorizados en el Plan Nacional de Infraestructura para la Competitividad.

52 proyectos con inversión total de S/. 114 040 millones

Proyectos complementarios por un aproximado de S/. 3610 millones

Medidas
Impulsar y optimizar la ejecución de proyectos de inversión privada y público privada.

Mejorar la normativa de Obras por Impuestos.

Mejorar y consolidar las reglas, criterios, competencias, financiamientos de Asociaciones Público Privadas y Proyectos en Activos.

Mejoras al Marco Normativo OXI
Ampliar los alcances del mecanismo de Obras por Impuestos para incluir:

Inversiones de Optimización, de Ampliación Marginal, de Rehabilitación y de Reposición - IOARR, IOARR de Emergencia.

Actividades de operación y mantenimiento.

Ampliar las fuentes de financiamiento (Recursos Ordinarios y Recursos Directamente Recaudados).

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Fortalecimiento del Sistema Nacional de Abastecimiento

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Fortalecimiento del Sistema Nacional de Abastecimiento

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Objetivo:

Fortalecer el alcance, las funciones de la Dirección General y las competencias de los demás factores.

Modificar el Decreto Legislativo Nª1439.

Aprobar una nueva Ley de Contrataciones del Estado.

Finalidad:

Mejorar la gestión de abastecimiento por parte de las entidades públicas.

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Ampliar y optimizar los mecanismos de contratación pública

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Ampliar y optimizar los mecanismos de contratación pública

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Diversificación de mecanismos para las compras por emergencia y/o desastres.

Uso de BIM *, Fast-Track, FIDIC **, NEC *** y otros, para ejecutar infraestructura.

Impulso a la estandarización de requerimientos.

Procedimiento ad hoc para evitar acciones judiciales maliciosas.

Establecimiento de la Compra Pública de Innovación.

Junta de Resolución de Disputas.

Gestión de Riegos.

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Fortalecimiento del Sistema Nacional de Contabilidad

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Fortalecimiento del Sistema Nacional de Contabilidad

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Finalidad

Mejores condiciones para la rendición de cuentas.

Objetivo Estratégico

Implementar estándares internacionales ante la OCDE para transparentar los resultados de gestión pública.

Objetivo General

Información oportuna y de calidad para el planeamiento, la toma de decisiones, el control y la fiscalización.

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Agilizar la resolución de las controversias tributarias

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Agilizar la resolución de las controversias tributarias

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Para tal fin se propone:

Mejorar la gestión del litigio tributario: expresar claridad en el petitorio y reglas para evitar la coexistencia de más procesos.

Establecer la responsabilidad de los asesores fiscales: para aquellos asesores que sean participes en modos de elusión tributaria.

Regular la determinación de complejidad y plazos para resolver: establecer criterios para definir un caso complejo y los plazos para solucionarlo.

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Medidas de política tributaria municipal

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Medidas de política tributaria municipal

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No tener deudas pendientes: impuesto predial e impuesto al patrimonio vehicular.

Aumento del impuesto predial y/o arbitrios al termino del plazo de la licencia de edificación.

Impuesto al Patrimonio Vehicular: tasa de 0% en caso de hurto, robo o pérdida total del vehículo; establecer tasas progresivas; incorporar remolcadores.

Impuesto a las Embarcaciones de Recreo: asumir una depreciación anual lineal del 10%; modificar el régimen de las embarcaciones turísticas.

Uniformizar las tasas de impuesto a espectáculos públicos no deportivos(actualmente es como mínimo el 10%).

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Fomenta la competencia en el Sistema Financiero

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Fomenta la competencia en el Sistema Financiero

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Mediante:
Simplificación el proceso de licenciamiento y supervisión de empresas que no realizan captación de depósitos del público.

La facilitación de la existencia de entidades u oficinas 100% digitales.

La diferenciación del régimen de supervisión.

La publicación de documentos por medios virtuales o digitales.

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Mejorar y simplificar la política tributaria para el sector MYPE

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Mejorar y simplificar la política tributaria para el sector MYPE

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Regímenes de renta específicos actuales

Régimen Único Simplificado – RUS

Régimen Especial de Renta – RER

Régimen MYPE Tributario – RMT

Problemas

Esta estructura hace factible la elusión de impuestos.

Es complicado implementar políticas que beneficien a mypes (legítimamente).

Solución

Modificar el RUS. eliminar el RER y el RMT.

Efectos esperados

Reducir la fragmentación fiscal

Elevar la formalización

Dar comprobantes de pago

Mayor uso de las TIC´s

Focalizar políticas tributarias

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Incentivos tributarios para los sectores acuícola y forestal

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Incentivos tributarios para los sectores acuícola y forestal

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Contexto

La derogatoria  en el 2020 de la Ley Nº 27360 y DU Nº 043 - 2019, excluyó al sector acuícola y forestal del plan de promoción.
Si bien se dio la Ley Nº 31110, esta tampoco incluía a los sectores en cuestión, privándolos de beneficios tributarios.

Solución

Incluir a los sectores acuícola y forestal en la Ley Nº 31110, y así puedan aprovechar de los beneficios.

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Mecanismos de recaudación para la economía digital

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Mecanismos de recaudación para la economía digital

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Existen deficiencias en el cobro del IGV a operaciones referidas al comercio de bienes y servicios digitales.

Propuesta

Efectuar un cambio en la Ley del IGV para cobrar impuestos a los bienes intangibles y servicios prestados por internet .

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Compromiso sobre el destino y uso de los ingresos generados

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Compromiso sobre el destino y uso de los ingresos generados

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Los ingresos que se consigan serán destinados al cierre de brechas sociales:

Educación

Salud

Agua

Conectividad

Reforma agraria

El MEF informará detalladamente sobre los gastos y evaluará los avances.

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¿Con qué recursos?

Capitalización de utilidades generadas por el Banco.

¿Qué herramientas y medidas se proponen?

Solidez en la gobernanza

Mayor autonomía del Directorio para aprobar (bajo lineamientos de FONAFE): Presupuesto Anual, Plan Estratégico (PEI) y Plan Operativo anual (POI),etc.

Agilidad en contrataciones de servicios financieros  Fortalecimiento de la ética institucional.

Mantener supervisión de: SBS, CGR, Fonafe, OSCE y demás instituciones que ya lo supervisan.

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Medidas de administración tributaria para reducir el incumplimiento

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Medidas de administración tributaria para reducir el incumplimiento

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Para fortalecen a la SUNAT:

Establecer la inscripción de oficio en el RUC.

Masificar el uso de medios de pago financieros.

Regular la inadmisibilidad de determinadas reclamaciones.

Crear un “Perfil de Cumplimiento” y la condición de “sujeto sin capacidad operativa”.

Fortalecer la fiscalización del Incremento Patrimonial no Justificado.

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Arapa Mamani, Alberth Erikson | 100%
Castro Talavera, Mayck Jheison | 100%
Quispe Ticona, Yomira Fiorela | 100%
Sucapuca Mamani, Karen Guina | 100%